2025稅務(wù)師考試技巧培養(yǎng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)取得下列收入，哪些應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.投資收益

C.利息收入

D.捐贈(zèng)收入

3.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.虛報(bào)扣除費(fèi)用

B.隱瞞收入

C.多列支出

D.偽造、變?cè)焱甓悜{證

4.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是什么？

A.應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-成本-費(fèi)用-稅金及附加

B.應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-成本-費(fèi)用-稅金及附加+投資收益

C.應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-成本-費(fèi)用-稅金及附加-捐贈(zèng)支出

D.應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-成本-費(fèi)用-稅金及附加+其他收入-其他支出

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以扣除？

A.營(yíng)業(yè)成本

B.合理的工資薪金支出

C.利息費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.投資于特定地區(qū)和行業(yè)的優(yōu)惠稅項(xiàng)目收入

D.國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼

7.企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年申報(bào)

D.按月申報(bào)

8.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)滿(mǎn)足哪些條件？

A.符合國(guó)家規(guī)定的產(chǎn)業(yè)政策

B.符合國(guó)家規(guī)定的投資方向

C.符合國(guó)家規(guī)定的投資額度

D.符合國(guó)家規(guī)定的投資時(shí)間

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11.個(gè)人所得稅的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.紅十字會(huì)捐贈(zèng)

B.購(gòu)買(mǎi)教育儲(chǔ)蓄產(chǎn)品

C.購(gòu)買(mǎi)住房

D.捐贈(zèng)給養(yǎng)老機(jī)構(gòu)

13.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.代理機(jī)構(gòu)代為申報(bào)

D.納稅人委托他人申報(bào)

14.以下哪些屬于增值稅的出口退稅范圍？

A.出口貨物

B.出口加工貿(mào)易

C.出口服務(wù)

D.出口無(wú)形資產(chǎn)

15.企業(yè)在申請(qǐng)?jiān)鲋刀惓隹谕硕悤r(shí)，應(yīng)提供哪些資料？

A.出口貨物報(bào)關(guān)單

B.出口貨物收匯核銷(xiāo)單

C.出口貨物退運(yùn)單

D.出口貨物發(fā)票

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.代理機(jī)構(gòu)代為申報(bào)

D.納稅人委托他人申報(bào)

17.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

18.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

19.企業(yè)取得下列收入，哪些應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.投資收益

C.利息收入

D.捐贈(zèng)收入

20.以下哪些屬于偷稅行為？

A.虛報(bào)扣除費(fèi)用

B.隱瞞收入

C.多列支出

D.偽造、變?cè)焱甓悜{證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將非貨幣性資產(chǎn)交換中換出的資產(chǎn)的成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

4.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，如果不符合優(yōu)惠條件，應(yīng)立即停止享受優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已享受的優(yōu)惠稅款。（）

5.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

7.個(gè)人出租房屋所得，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將公益性捐贈(zèng)支出作為成本費(fèi)用扣除。（）

9.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠期間，如果轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠資格，應(yīng)補(bǔ)繳已享受的優(yōu)惠稅款。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為次月15日內(nèi)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、申報(bào)繳納等方面的主要區(qū)別。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策，并說(shuō)明其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中，哪些類(lèi)型的收入屬于綜合所得，以及如何計(jì)算綜合所得的應(yīng)納稅額。

4.描述增值稅出口退稅的基本流程，包括退稅申請(qǐng)、審核、審批和退稅等環(huán)節(jié)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響，并分析稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作用。

2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，探討如何優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高稅收征管效率，并促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.B

9.ABC

10.ABCD

11.B

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.B

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)登記、發(fā)票管理、申報(bào)繳納等方面的主要區(qū)別包括：一般納稅人需進(jìn)行增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，小規(guī)模納稅人則不需；一般納稅人可以使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則使用普通發(fā)票；一般納稅人每月需進(jìn)行增值稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人則按季度申報(bào)；一般納稅人需繳納增值稅、企業(yè)所得稅等，小規(guī)模納稅人則繳納增值稅。

2.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策允許企業(yè)在未來(lái)年度的應(yīng)納稅所得額中彌補(bǔ)以前年度的虧損，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。這一政策對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響包括：增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；鼓勵(lì)企業(yè)投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)現(xiàn)金流。

3.綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。計(jì)算綜合所得的應(yīng)納稅額需要先計(jì)算綜合所得額，即各類(lèi)所得收入減去專(zhuān)項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除和依法確定的其他減免后的余額，再乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。

4.增值稅出口退稅的基本流程包括：出口企業(yè)申報(bào)出口退稅，提供出口貨物報(bào)關(guān)單、出口貨物收匯核銷(xiāo)單等資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核出口企業(yè)的申報(bào)資料，確認(rèn)出口退稅資格；稅務(wù)機(jī)關(guān)審批出口退稅，并將退稅款項(xiàng)劃撥至出口企業(yè)賬戶(hù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響主要體現(xiàn)在：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負(fù)，提高投資回報(bào)率，從而吸引企業(yè)投資；稅收政策可以引導(dǎo)企業(yè)投資方向，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；稅收政策可以調(diào)節(jié)企業(yè)投資規(guī)模，控制投資過(guò)熱或過(guò)冷。稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的