2025稅務師考試技巧培養試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

2.企業取得下列收入，哪些應計入應納稅所得額？

A.營業收入

B.投資收益

C.利息收入

D.捐贈收入

3.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.虛報扣除費用

B.隱瞞收入

C.多列支出

D.偽造、變造完稅憑證

4.企業應納稅所得額的計算公式是什么？

A.應納稅所得額=營業收入-成本-費用-稅金及附加

B.應納稅所得額=營業收入-成本-費用-稅金及附加+投資收益

C.應納稅所得額=營業收入-成本-費用-稅金及附加-捐贈支出

D.應納稅所得額=營業收入-成本-費用-稅金及附加+其他收入-其他支出

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些項目可以扣除？

A.營業成本

B.合理的工資薪金支出

C.利息費用

D.捐贈支出

6.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.投資于特定地區和行業的優惠稅項目收入

D.國家財政補貼

7.企業應如何進行企業所得稅的納稅申報？

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年申報

D.按月申報

8.企業所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

9.企業在享受稅收優惠政策時，應滿足哪些條件？

A.符合國家規定的產業政策

B.符合國家規定的投資方向

C.符合國家規定的投資額度

D.符合國家規定的投資時間

10.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.勞務報酬所得

D.財產轉讓所得

11.個人所得稅的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

12.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.紅十字會捐贈

B.購買教育儲蓄產品

C.購買住房

D.捐贈給養老機構

13.個人所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務人代扣代繳

C.代理機構代為申報

D.納稅人委托他人申報

14.以下哪些屬于增值稅的出口退稅范圍？

A.出口貨物

B.出口加工貿易

C.出口服務

D.出口無形資產

15.企業在申請增值稅出口退稅時，應提供哪些資料？

A.出口貨物報關單

B.出口貨物收匯核銷單

C.出口貨物退運單

D.出口貨物發票

16.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務人代扣代繳

C.代理機構代為申報

D.納稅人委托他人申報

17.企業所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

18.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

19.企業取得下列收入，哪些應計入應納稅所得額？

A.營業收入

B.投資收益

C.利息收入

D.捐贈收入

20.以下哪些屬于偷稅行為？

A.虛報扣除費用

B.隱瞞收入

C.多列支出

D.偽造、變造完稅憑證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以將非貨幣性資產交換中換出的資產的成本作為計稅基礎。（）

2.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的變化而變化。（）

4.企業在享受稅收優惠政策期間，如果不符合優惠條件，應立即停止享受優惠，并補繳已享受的優惠稅款。（）

5.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣進項稅額。（）

6.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。（）

7.個人出租房屋所得，按照財產租賃所得繳納個人所得稅。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以將公益性捐贈支出作為成本費用扣除。（）

9.企業在享受企業所得稅優惠期間，如果轉讓優惠資格，應補繳已享受的優惠稅款。（）

10.個人所得稅的納稅申報期限為次月15日內。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務登記、發票管理、申報繳納等方面的主要區別。

2.解釋什么是企業所得稅的虧損彌補政策，并說明其對企業財務狀況的影響。

3.簡述個人所得稅中，哪些類型的收入屬于綜合所得，以及如何計算綜合所得的應納稅額。

4.描述增值稅出口退稅的基本流程，包括退稅申請、審核、審批和退稅等環節。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業投資決策的影響，并分析稅收優惠政策在促進經濟增長中的作用。

2.結合當前經濟形勢，探討如何優化稅收結構，以減輕企業負擔，提高稅收征管效率，并促進經濟高質量發展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.B

9.ABC

10.ABCD

11.B

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.B

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務登記、發票管理、申報繳納等方面的主要區別包括：一般納稅人需進行增值稅一般納稅人資格認定，小規模納稅人則不需；一般納稅人可以使用增值稅專用發票，小規模納稅人則使用普通發票；一般納稅人每月需進行增值稅申報，小規模納稅人則按季度申報；一般納稅人需繳納增值稅、企業所得稅等，小規模納稅人則繳納增值稅。

2.企業所得稅的虧損彌補政策允許企業在未來年度的應納稅所得額中彌補以前年度的虧損，減輕企業稅收負擔。這一政策對企業財務狀況的影響包括：增強企業盈利能力，提高企業競爭力；鼓勵企業投資，促進經濟增長；降低企業稅負，增加企業現金流。

3.綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。計算綜合所得的應納稅額需要先計算綜合所得額，即各類所得收入減去專項扣除、依法確定的其他扣除和依法確定的其他減免后的余額，再乘以適用稅率減去速算扣除數。

4.增值稅出口退稅的基本流程包括：出口企業申報出口退稅，提供出口貨物報關單、出口貨物收匯核銷單等資料；稅務機關審核出口企業的申報資料，確認出口退稅資格；稅務機關審批出口退稅，并將退稅款項劃撥至出口企業賬戶。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策對企業投資決策的影響主要體現在：稅收優惠政策可以降低企業稅負，提高投資回報率，從而吸引企業投資；稅收政策可以引導企業投資方向，促進產業結構調整；稅收政策可以調節企業投資規模，控制投資過熱或過冷。稅收優惠政策在促進經濟增長中的