2025年稅務師考試的復習規(guī)章稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.銷售進口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.國務院規(guī)定的其他免稅收入

E.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的用途？

A.證明購銷雙方交易的存在

B.作為購銷雙方計稅的依據(jù)

C.作為會計核算的原始憑證

D.作為稅務部門進行稅收管理的依據(jù)

E.作為企業(yè)內(nèi)部管理的依據(jù)

5.下列哪些屬于企業(yè)會計準則的基本要求？

A.以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)

B.實質(zhì)重于形式

C.公允價值計量

D.歷史成本計量

E.重要性原則

6.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的特點？

A.享有進項稅額抵扣權(quán)

B.按照簡易計稅方法計稅

C.可以開具增值稅專用發(fā)票

D.可以享受出口退稅政策

E.需要按照增值稅一般計稅方法計稅

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.企業(yè)的合理工資、薪金支出

B.企業(yè)承擔的職工福利費支出

C.企業(yè)承擔的職工教育經(jīng)費支出

D.企業(yè)承擔的財產(chǎn)保險費支出

E.企業(yè)承擔的借款利息支出

8.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

9.下列哪些屬于增值稅納稅人的分類？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特定納稅人

D.納稅人

E.稅務登記人

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

E.非營利組織

11.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？

A.支付工資的單位

B.支付勞務報酬的單位

C.支付特許權(quán)使用費的單位

D.支付利息、股息、紅利等權(quán)益性投資收益的單位

E.支付財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的單位

12.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.銷售進口貨物

13.下列哪些屬于企業(yè)會計準則的編制原則？

A.實質(zhì)重于形式

B.公允價值計量

C.歷史成本計量

D.重要性原則

E.權(quán)責發(fā)生制

14.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.應稅銷售額超過500萬元

B.應稅銷售額超過1000萬元

C.應稅銷售額超過2000萬元

D.應稅銷售額超過3000萬元

E.應稅銷售額超過4000萬元

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度的次月15日前

C.每年的次月15日前

D.每年的次月30日前

E.每年的次月15日后

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度的次月15日前

C.每年的次月15日前

D.每年的次月30日前

E.每年的次月15日后

17.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？

A.發(fā)票代碼和發(fā)票號碼

B.開票日期

C.購貨方名稱、納稅人識別號

D.銷貨方名稱、納稅人識別號

E.貨物或應稅勞務名稱、數(shù)量、單價、金額

18.下列哪些屬于企業(yè)會計準則的適用范圍？

A.國有企業(yè)

B.民營企業(yè)

C.外資企業(yè)

D.集體企業(yè)

E.個體工商戶

19.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.重大技術(shù)裝備制造業(yè)

D.環(huán)保產(chǎn)業(yè)

E.文化產(chǎn)業(yè)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.高新技術(shù)研發(fā)費用加計扣除

D.環(huán)保項目投資

E.文化產(chǎn)業(yè)投資

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以貨物和勞務為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅專用發(fā)票是納稅人購銷貨物或者接受應稅勞務后，向購買方開具的一種發(fā)票。（）

5.企業(yè)會計準則要求企業(yè)采用歷史成本計量屬性。（）

6.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不可以。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國家規(guī)定的各種稅收減免。（）

8.個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位代扣代繳個人所得稅。（）

9.企業(yè)會計準則要求企業(yè)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算。（）

10.增值稅專用發(fā)票的開具必須符合國家統(tǒng)一的發(fā)票管理辦法。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述企業(yè)會計準則的基本原則。

3.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對稅收管理的影響。

2.論述企業(yè)會計準則對提高企業(yè)會計信息質(zhì)量的意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售進口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和國務院規(guī)定的其他免稅收入。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途包括證明購銷雙方交易的存在、作為購銷雙方計稅的依據(jù)、作為會計核算的原始憑證、作為稅務部門進行稅收管理的依據(jù)和作為企業(yè)內(nèi)部管理的依據(jù)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)會計準則的基本要求包括以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)、實質(zhì)重于形式、公允價值計量、歷史成本計量和重要性原則。

6.A,C,D,E

解析思路：增值稅一般納稅人的特點包括享有進項稅額抵扣權(quán)、可以開具增值稅專用發(fā)票、可以享受出口退稅政策和需要按照增值稅一般計稅方法計稅。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)的合理工資、薪金支出、企業(yè)承擔的職工福利費支出、企業(yè)承擔的職工教育經(jīng)費支出、企業(yè)承擔的財產(chǎn)保險費支出和企業(yè)承擔的借款利息支出。

8.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和30%。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅納稅人的分類包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、特定納稅人、納稅人和稅務登記人。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶和非營利組織。

11.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人包括支付工資的單位、支付勞務報酬的單位、支付特許權(quán)使用費的單位、支付利息、股息、紅利等權(quán)益性投資收益的單位以及支付財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的單位。

12.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售進口貨物。

13.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)會計準則的編制原則包括實質(zhì)重于形式、公允價值計量、歷史成本計量、重要性原則和權(quán)責發(fā)生制。

14.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括應稅銷售額超過500萬元、1000萬元、2000萬元、3000萬元和4000萬元。

15.B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每季度的次月15日前、每年的次月15日前、每年的次月30日前和每年的次月15日后。

16.B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為每季度的次月15日前、每年的次月15日前、每年的次月30日前和每年的次月15日后。

17.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼和發(fā)票號碼、開票日期、購貨方名稱、納稅人識別號、銷貨方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、數(shù)量、單價、金額。

18.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)會計準則的適用范圍包括國有企業(yè)、民營企業(yè)、外資企業(yè)、集體企業(yè)和個體工商戶。

19.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、重大技術(shù)裝備制造業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)和文化產(chǎn)業(yè)。

20.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、高新技術(shù)研發(fā)費用加計扣除、環(huán)保項目投資和文化產(chǎn)業(yè)投資。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是以貨物和勞務為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，而非季度。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人購銷貨物或者接受應稅勞務后，向購買方開具的一種發(fā)票。

5.×

解析思路：企業(yè)會計準則要求企業(yè)采用權(quán)責發(fā)生制原則，而非歷史成本計量。

6.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不可以。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入不包括國家規(guī)定的各種稅收減免。

8.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位代扣代繳個人所得稅。

9.√

解析思路：企業(yè)會計準則要求企業(yè)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算。

10.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具必須符合國家統(tǒng)一的發(fā)票管理辦法。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

解析思路：作用包括證明交易、計稅依據(jù)、會計核算、稅收管理和內(nèi)部管理。

2.簡述企業(yè)會計準則的基本原則。

解析思路：原則包括權(quán)責發(fā)生制、實質(zhì)重于形式、公允價值計量、歷史成本計量和重要性原則。

3.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：區(qū)別包括認定標準、稅率、發(fā)票開具、稅收優(yōu)惠和計稅方法。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目