持續學習稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅的稅率，說法正確的是（）

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率分為9%和6%

C.增值稅征收率為3%

D.增值稅特別稅率適用于特定商品和服務

2.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）

A.銷售不動產

B.銷售貨物

C.提供交通運輸服務

D.提供貸款服務

3.關于企業所得稅的優惠政策，以下說法正確的是（）

A.國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

B.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

C.符合條件的技術先進型服務企業，減按10%的稅率征收企業所得稅

D.符合條件的企業研發費用加計扣除政策，按75%的比例在計算應納稅所得額時扣除

4.下列各項中，屬于個人所得稅的納稅人的有（）

A.取得工資薪金所得的個人

B.取得稿酬所得的個人

C.取得特許權使用費所得的個人

D.取得財產轉讓所得的個人

5.以下關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.應納稅所得額等于收入總額減去準予扣除項目后的余額

B.企業取得境外所得，應以人民幣計算，并按照規定的匯率折合成人民幣

C.企業取得境外所得，應以原幣計算，并按照規定的匯率折合成人民幣

D.企業取得境外所得，應以美元計算，并按照規定的匯率折合成人民幣

6.以下關于增值稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.納稅人按月申報的，納稅期限為次月15日前

B.納稅人按季度申報的，納稅期限為季度結束后15日內

C.納稅人按年申報的，納稅期限為年度結束后30日內

D.納稅人按月申報的，納稅期限為次月25日前

7.下列各項中，屬于增值稅專用發票的有（）

A.一般納稅人銷售貨物開具的增值稅專用發票

B.一般納稅人提供應稅服務開具的增值稅專用發票

C.小規模納稅人銷售貨物開具的增值稅專用發票

D.小規模納稅人提供應稅服務開具的增值稅專用發票

8.以下關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的是（）

A.企業在符合條件的情況下，可以享受免征企業所得稅政策

B.企業在符合條件的情況下，可以享受減半征收企業所得稅政策

C.企業在符合條件的情況下，可以享受減按15%的稅率征收企業所得稅政策

D.企業在符合條件的情況下，可以享受減按20%的稅率征收企業所得稅政策

9.下列各項中，屬于個人所得稅的納稅義務人的有（）

A.取得工資薪金所得的個人

B.取得稿酬所得的個人

C.取得特許權使用費所得的個人

D.取得財產轉讓所得的個人

10.以下關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.應納稅所得額等于收入總額減去準予扣除項目后的余額

B.企業取得境外所得，應以人民幣計算，并按照規定的匯率折合成人民幣

C.企業取得境外所得，應以原幣計算，并按照規定的匯率折合成人民幣

D.企業取得境外所得，應以美元計算，并按照規定的匯率折合成人民幣

11.以下關于增值稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.納稅人按月申報的，納稅期限為次月15日前

B.納稅人按季度申報的，納稅期限為季度結束后15日內

C.納稅人按年申報的，納稅期限為年度結束后30日內

D.納稅人按月申報的，納稅期限為次月25日前

12.以下關于增值稅專用發票的開具，說法正確的是（）

A.一般納稅人銷售貨物開具的增值稅專用發票

B.一般納稅人提供應稅服務開具的增值稅專用發票

C.小規模納稅人銷售貨物開具的增值稅專用發票

D.小規模納稅人提供應稅服務開具的增值稅專用發票

13.以下關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的是（）

A.企業在符合條件的情況下，可以享受免征企業所得稅政策

B.企業在符合條件的情況下，可以享受減半征收企業所得稅政策

C.企業在符合條件的情況下，可以享受減按15%的稅率征收企業所得稅政策

D.企業在符合條件的情況下，可以享受減按20%的稅率征收企業所得稅政策

14.以下關于個人所得稅的納稅義務人的有（）

A.取得工資薪金所得的個人

B.取得稿酬所得的個人

C.取得特許權使用費所得的個人

D.取得財產轉讓所得的個人

15.以下關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.應納稅所得額等于收入總額減去準予扣除項目后的余額

B.企業取得境外所得，應以人民幣計算，并按照規定的匯率折合成人民幣

C.企業取得境外所得，應以原幣計算，并按照規定的匯率折合成人民幣

D.企業取得境外所得，應以美元計算，并按照規定的匯率折合成人民幣

16.以下關于增值稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.納稅人按月申報的，納稅期限為次月15日前

B.納稅人按季度申報的，納稅期限為季度結束后15日內

C.納稅人按年申報的，納稅期限為年度結束后30日內

D.納稅人按月申報的，納稅期限為次月25日前

17.以下關于增值稅專用發票的開具，說法正確的是（）

A.一般納稅人銷售貨物開具的增值稅專用發票

B.一般納稅人提供應稅服務開具的增值稅專用發票

C.小規模納稅人銷售貨物開具的增值稅專用發票

D.小規模納稅人提供應稅服務開具的增值稅專用發票

18.以下關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的是（）

A.企業在符合條件的情況下，可以享受免征企業所得稅政策

B.企業在符合條件的情況下，可以享受減半征收企業所得稅政策

C.企業在符合條件的情況下，可以享受減按15%的稅率征收企業所得稅政策

D.企業在符合條件的情況下，可以享受減按20%的稅率征收企業所得稅政策

19.以下關于個人所得稅的納稅義務人的有（）

A.取得工資薪金所得的個人

B.取得稿酬所得的個人

C.取得特許權使用費所得的個人

D.取得財產轉讓所得的個人

20.以下關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.應納稅所得額等于收入總額減去準予扣除項目后的余額

B.企業取得境外所得，應以人民幣計算，并按照規定的匯率折合成人民幣

C.企業取得境外所得，應以原幣計算，并按照規定的匯率折合成人民幣

D.企業取得境外所得，應以美元計算，并按照規定的匯率折合成人民幣

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人的增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除職工福利費、工會經費、職工教育經費等。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資薪金所得。（）

6.增值稅的納稅期限為按月、按季、按年申報，小規模納稅人的納稅期限為按季度申報。（）

7.企業在符合條件的情況下，可以享受企業所得稅的優惠政策，如高新技術企業、小型微利企業等。（）

8.個人所得稅的納稅人應當自行申報納稅，稅務機關可以要求納稅人提供有關資料和證明。（）

9.增值稅的計稅依據為銷售額，銷售額包括貨物銷售額、應稅勞務銷售額和進口貨物銷售額。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害等原因造成的直接經濟損失。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.解釋企業所得稅的優惠政策中，高新技術企業和小型微利企業的認定標準。

3.簡述個人所得稅中，稿酬所得和特許權使用費所得的計稅方法。

4.說明增值稅納稅人在申報納稅過程中，如何計算應納稅額。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其存在的問題和改進措施。

2.結合當前稅收政策，分析個人所得稅改革對提高個人所得稅征收效率和公平性的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅基本稅率為13%，低稅率分為9%和6%，特別稅率適用于特定商品和服務。

2.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供交通運輸服務、提供貸款服務、銷售不動產等。

3.ABD

解析思路：高新技術企業減按15%稅率，小型微利企業減按20%稅率，技術先進型服務企業減按10%稅率。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人包括取得工資薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產轉讓所得的個人。

5.AB

解析思路：企業所得稅計稅依據為收入總額減去準予扣除項目后的余額，境外所得應以人民幣計算。

6.ABD

解析思路：增值稅納稅期限為按月、按季、按年申報，小規模納稅人按季度申報。

7.AB

解析思路：增值稅專用發票由一般納稅人開具，用于抵扣進項稅額。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅優惠政策包括免征、減半征收、減按15%和20%稅率征收。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人包括取得工資薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產轉讓所得的個人。

10.AB

解析思路：企業所得稅計稅依據為收入總額減去準予扣除項目后的余額，境外所得應以人民幣計算。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

2.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括多種所得類型。

3.√

解析思路：一般納稅人的增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。

4.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除職工福利費、工會經費、職工教育經費等。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率適用于工資薪金所得。

6.√

解析思路：增值稅的納稅期限為按月、按季、按年申報，小規模納稅人按季度申報。

7.√

解析思路：企業在符合條件的情況下，可以享受企業所得稅的優惠政策。

8.√

解析思路：個人所得稅的納稅人應當自行申報納稅，稅務機關可以要求納稅人提供有關資料和證明。

9.√

解析思路：增值稅的計稅依據為銷售額，包括貨物銷售額、應稅勞務銷售額和進口貨物銷售額。

10.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害等原因造成的直接經濟損失。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的作用：

-用于記錄和反映增值稅納稅人的銷售和采購情況；

-作為增值稅進項稅額抵扣的憑證；

-便于稅務機關進行稅務管理和監督。

2.企業所得稅的優惠政策中，高新技術企業和小型微利企業的認定標準：

-高新技術企業：主要從事高新技術領域的研究、開發、生產和服務，擁有核心自主知識產權，達到一定技術水平和創新能力。

-小型微利企業：從事工業、建筑業、交通運輸業、批發和零售業等，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人。

3.個人所得稅中，稿酬所得和特許權使用費所得的計稅方法：

-稿酬所得：以收入額減除20%的費用后的余額為收入額，適用超額累進稅率計算納稅。

-特許權使用費所得：以收入額減除20%的費用后的余額為收入額，適用比例稅率計算納稅。

4.增值稅納稅人在申報納稅過程中，如何計算應納稅額：

-計算應稅銷售額：銷售額減去免稅銷售額、出口銷售額等。

-計算應納稅額：應稅銷售額乘以適用稅