關(guān)注考試動(dòng)態(tài)與趨勢(shì)2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)投資所得

D.企業(yè)捐贈(zèng)所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口的貨物

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

D.納稅人銷(xiāo)售自用住房

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售自用住房

B.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

C.納稅人提供的教育服務(wù)

D.納稅人提供的醫(yī)療保健服務(wù)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

B.符合條件的小型微利企業(yè)所得

C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的居民個(gè)人之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的居民個(gè)人之間的利息、股息、紅利所得

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

B.出口貨物的納稅人

C.購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

D.購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人

B.提供建筑安裝工程服務(wù)的納稅人

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的納稅人

D.出口貨物的納稅人

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.法人

C.非居民個(gè)人

D.居民個(gè)人

13.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售額

B.銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷(xiāo)售額減去銷(xiāo)售成本

D.銷(xiāo)售額減去銷(xiāo)售費(fèi)用

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)額

B.營(yíng)業(yè)額減去成本

C.營(yíng)業(yè)額減去費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)額減去稅金

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)所得額

B.企業(yè)所得額減去成本

C.企業(yè)所得額減去費(fèi)用

D.企業(yè)所得額減去稅金

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.個(gè)人所得額

B.個(gè)人所得額減去成本

C.個(gè)人所得額減去費(fèi)用

D.個(gè)人所得額減去稅金

17.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.5%

B.3%

C.1%

D.0%

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)中增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其業(yè)務(wù)收入額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，包括中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外資企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

5.增值稅的納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，從而減少應(yīng)納稅額。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、投資所得等。（）

8.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。（）

9.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（）

10.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，稅率分為七個(gè)檔次。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋什么是營(yíng)業(yè)稅的“營(yíng)業(yè)額”。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅中“所得額”的計(jì)算方法。

4.描述個(gè)人所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的確定過(guò)程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.分析當(dāng)前稅收政策變化對(duì)稅務(wù)師工作的影響及應(yīng)對(duì)策略。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)投資所得和企業(yè)捐贈(zèng)所得。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口的貨物和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目。

6.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售自用住房、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目、納稅人提供的教育服務(wù)和納稅人提供的醫(yī)療保健服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目、符合條件的小型微利企業(yè)所得、符合條件的高新技術(shù)企業(yè)所得和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的居民個(gè)人之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的居民個(gè)人之間的利息、股息、紅利所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人、出口貨物的納稅人和購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的納稅人。

10.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人、提供建筑安裝工程服務(wù)的納稅人和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的納稅人。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、法人、非居民個(gè)人和居民個(gè)人。

13.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)售額減去銷(xiāo)售成本和銷(xiāo)售額減去銷(xiāo)售費(fèi)用。

14.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)額、營(yíng)業(yè)額減去成本、營(yíng)業(yè)額減去費(fèi)用和營(yíng)業(yè)額減去稅金。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)所得額、企業(yè)所得額減去成本、企業(yè)所得額減去費(fèi)用和企業(yè)所得額減去稅金。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括個(gè)人所得額、個(gè)人所得額減去成本、個(gè)人所得額減去費(fèi)用和