2025年結合實際稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，哪些可以計入增值稅進項稅額？

A.購買原材料

B.支付工資

C.支付水電費

D.支付運輸費用

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

5.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅電子普通發票

D.增值稅電子專用發票

6.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于增值稅應稅銷售額？

A.銷售貨物取得的收入

B.提供加工、修理修配勞務取得的收入

C.銷售不動產取得的收入

D.出口貨物取得的收入

7.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.勞動保護支出

C.折舊費用

D.利息支出

8.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.捐贈支出

B.購房貸款利息支出

C.生育醫療費支出

D.職業年金支出

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.出口貨物的企業

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.法人

C.其他組織

D.非居民個人

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

15.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定征收

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關代扣代繳

16.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定征收

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關代扣代繳

17.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定征收

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關代扣代繳

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票

C.增值稅普通發票

D.增值稅電子普通發票

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報資料？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅匯算清繳申報表

C.企業所得稅年度納稅申報表

D.企業所得稅季度納稅申報表

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報資料？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅匯算清繳申報表

C.個人所得稅年度納稅申報表

D.個人所得稅季度納稅申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為三個檔次，分別為6%、9%和13%。（）

2.企業購進的固定資產可以一次性計入增值稅進項稅額。（）

3.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，捐贈支出可以全額扣除。（）

4.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

5.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，普通發票不能。（）

6.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣銷項稅額和進項稅額的差額。（）

7.個人所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內居住的個人。（）

8.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，支付的職工福利費可以全額扣除。（）

9.增值稅的納稅期限根據企業規模和經營情況不同而有所不同。（）

10.個人所得稅的征收管理方式包括自行申報和代扣代繳兩種。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目有哪些。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述增值稅專用發票和普通發票的主要區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述企業所得稅對企業經營的影響及其稅收籌劃的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ACD

解析思路：增值稅進項稅額可以抵扣的支出包括購買原材料、支付運輸費用等，工資和水電費不屬于進項稅額。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得。

5.BCD

解析思路：增值稅專用發票、增值稅電子普通發票和增值稅電子專用發票都屬于增值稅發票。

6.ABD

解析思路：增值稅應稅銷售額包括銷售貨物取得的收入、提供加工、修理修配勞務取得的收入和出口貨物取得的收入。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、勞動保護支出、折舊費用和利息支出。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括捐贈支出、購房貸款利息支出、生育醫療費支出和職業年金支出。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工、修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業和出口貨物的企業。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

11.ACD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、其他組織和非居民個人。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月和1年。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月和1年。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月和1年。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務機關核定征收、稅務機關查賬征收和稅務機關代扣代繳。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務機關核定征收、稅務機關查賬征收和稅務機關代扣代繳。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務機關核定征收、稅務機關查賬征收和稅務機關代扣代繳。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅電子普通發票。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報資料包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅匯算清繳申報表、企業所得稅年度納稅申報表和企業所得稅季度納稅申報表。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報資料包括個人所得稅納稅申報表、個人所得稅匯算清繳申報表、個人所得稅年度納稅申報表和個人所得稅季度納稅申報表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為三個檔次，但具體稅率可能因貨物或服務類型而有所不同。

2.×

解析思路：企業購進的固定資產的進項稅額需按照規定分期抵扣，而非一次性計入。

3.×

解析思路：捐贈支出在企業所得稅前扣除時，有一定的限制和比例要求，不能全額扣除。

4.√

解析思路：個人所得稅的起征點目前為每月5000元。

5.×

解析思路：增值稅專用發票和普通發票都可以用于抵扣進項稅額，但專用發票可以提供更詳細的稅務信息。

6.√

解析思路：增值稅應納稅額的計算允許抵扣銷項稅額和進項稅額的差額。

7.×

解析思路：個