2025年稅務師復習技巧交流與提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.基本養老保險基金、基本醫療保險基金、失業保險基金、工傷保險基金、生育保險基金

C.社會福利機構提供的育養服務

D.銷售不動產

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.國務院規定的其他免稅收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.國務院規定的其他免稅收入

7.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

8.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅前扣除標準

D.稅前扣除限額

9.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅前扣除標準

D.稅前扣除限額

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.轉讓無形資產的單位和個人

C.銷售不動產的單位和個人

D.提供應稅服務的單位和個人

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.事業單位

D.社會團體

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.港澳臺同胞

C.外國人

D.無國籍人

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.面議申報

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.面議申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率兩種。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在計算應納稅所得額時，扣除成本、費用、稅金、損失等后的余額。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、港澳臺同胞、外國人和無國籍人。（）

4.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或者提供勞務的當天。（）

5.企業所得稅的納稅義務發生時間為所得實現的當天。（）

6.個人所得稅的納稅義務發生時間為所得支付或者應當支付的當天。（）

7.增值稅的納稅地點為納稅人所在地。（）

8.企業所得稅的納稅地點為所得發生地或者所得來源地。（）

9.個人所得稅的納稅地點為納稅人所在地或者所得來源地。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以采取強制執行措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理特點。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些。

3.簡述個人所得稅的納稅申報流程。

4.簡述稅務機關在稅收征收中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調節經濟中的作用。

2.論述如何提高納稅人的稅收遵從度。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入和資產轉讓收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、基本養老保險基金等社會福利機構提供的育養服務。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和國務院規定的其他免稅收入。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和國務院規定的其他免稅收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除項目、稅前扣除標準和稅前扣除限額。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除項目、稅前扣除標準和稅前扣除限額。

10.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%和6%。

11.ABC

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%和20%。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人、轉讓無形資產的單位和個人、銷售不動產的單位和個人、提供應稅服務的單位和個人。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、事業單位和社會團體。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、港澳臺同胞、外國人和無國籍人。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

19.ABC

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報和郵寄申報。

20.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報和郵寄申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為固定稅率，沒有浮動稅率。

2.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額確實是指扣除成本、費用、稅金、損失等后的余額。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人確實包括中國公民、港澳臺同胞、外國人和無國籍人。

4.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間確實為貨物銷售或者提供勞務的當天。

5.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間確實為所得實現的當天。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間確實為所得支付或者應當支付的當天。

7.×

解析思路：增值稅的納稅地點不是固定的納稅人所在地，而是根據不同情況確定。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅地點為所得發生地或者所得來源地。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅地點為納稅人所在地或者所得來源地。

10.√

解析思路：稅務機關確實可以對納稅人的稅收違法行為采取強制執行措施。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收管理特點包括：稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、稅收簡便原則等。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括：高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、研發費用加計扣除、固定資產加速折舊等。

3.個人所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行申報、稅務機關受理申報、審核申報資料、計算應納稅額、繳納應納稅款、開具完稅憑證等。

4.