2025年稅務師備考技巧分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的是（）

A.增值稅是對商品在生產和流通環節增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的基本稅率為13%

D.增值稅的征收范圍包括銷售不動產

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除的項目有（）

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出

B.企業發生的廣告費和業務宣傳費

C.企業發生的業務招待費

D.企業購買固定資產發生的折舊費用

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）

A.個人所得稅是對個人取得的各項應稅所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等

D.個人所得稅的納稅人是取得應稅所得的個人

4.下列關于房產稅的表述中，正確的是（）

A.房產稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或者租金收入征收的一種財產稅

B.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的房屋

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的納稅人是在中華人民共和國境內擁有房屋產權的單位和個人

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅是以土地為征稅對象，按照土地的面積征收的一種財產稅

B.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地

C.城鎮土地使用稅的稅率按照土地的等級確定

D.城鎮土地使用稅的納稅人是在中華人民共和國境內擁有土地使用權的單位和個人

6.下列關于車船稅的表述中，正確的是（）

A.車船稅是對在我國境內擁有車船的單位和個人征收的一種財產稅

B.車船稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車、船舶等

C.車船稅的稅率按照車船的種類、噸位、排氣量等因素確定

D.車船稅的納稅人是在中華人民共和國境內擁有車船的單位和個人

7.下列關于印花稅的表述中，正確的是（）

A.印花稅是對在經濟活動中書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的征稅范圍包括各類合同、產權轉移書據、營業賬簿等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內書立、領受印花稅征稅范圍內憑證的單位和個人

8.下列關于契稅的表述中，正確的是（）

A.契稅是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣等

C.契稅的稅率按照土地、房屋的計稅價值確定

D.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

9.下列關于資源稅的表述中，正確的是（）

A.資源稅是對在我國境內開發應稅資源的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦產等

C.資源稅的稅率按照資源種類、品位、開采條件等因素確定

D.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內開發應稅資源的單位和個人

10.下列關于環境保護稅的表述中，正確的是（）

A.環境保護稅是對在我國境內直接向環境排放應稅污染物的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等

C.環境保護稅的稅率按照污染物的排放量確定

D.環境保護稅的納稅人是在中華人民共和國境內直接向環境排放應稅污染物的單位和個人

11.下列關于土地增值稅的表述中，正確的是（）

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣等

C.土地增值稅的稅率按照土地增值額的一定比例確定

D.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

12.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購置稅是對在我國境內購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車、船舶等

C.車輛購置稅的稅率按照車輛的種類、排氣量等因素確定

D.車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人

13.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的是（）

A.耕地占用稅是對在我國境內占用耕地從事建設的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的征稅范圍包括耕地、林地、草地、水域等

C.耕地占用稅的稅率按照占用耕地的面積和用途確定

D.耕地占用稅的納稅人是在中華人民共和國境內占用耕地的單位和個人

14.下列關于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對在我國境內收購煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的征稅范圍包括烤煙、晾曬煙等

C.煙葉稅的稅率按照煙葉的收購價格的一定比例確定

D.煙葉稅的納稅人是在中華人民共和國境內收購煙葉的單位

15.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出我國境內港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅范圍包括客船、貨船、油船等

C.船舶噸稅的稅率按照船舶的凈噸位確定

D.船舶噸稅的納稅人是在中華人民共和國境內進出港口的國際航行船舶

16.下列關于固定資產投資方向調節稅的表述中，正確的是（）

A.固定資產投資方向調節稅是對在我國境內投資固定資產的單位和個人征收的一種稅

B.固定資產投資方向調節稅的征稅范圍包括固定資產投資、技術改造投資等

C.固定資產投資方向調節稅的稅率按照投資項目的類型和規模確定

D.固定資產投資方向調節稅的納稅人是在中華人民共和國境內投資固定資產的單位和個人

17.下列關于車輛通行費的表述中，正確的是（）

A.車輛通行費是對通行特定橋梁、隧道、公路等收費設施的單位和個人征收的一種費用

B.車輛通行費的收費標準按照車輛的類型、通行路線等因素確定

C.車輛通行費的征收范圍包括橋梁、隧道、公路等收費設施

D.車輛通行費的征收主體是政府有關部門或者其授權的單位

18.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的是（）

A.城市維護建設稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的稅率按照增值稅、消費稅的稅率確定

C.城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區

D.城市維護建設稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

19.下列關于教育費附加的表述中，正確的是（）

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費

B.教育費附加的征收標準按照增值稅、消費稅的稅率確定

C.教育費附加的征收范圍包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

D.教育費附加的征收主體是稅務機關

20.下列關于地方教育附加的表述中，正確的是（）

A.地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費

B.地方教育附加的征收標準按照增值稅、消費稅的稅率確定

C.地方教育附加的征收范圍包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

D.地方教育附加的征收主體是稅務機關

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅人是取得收入的單位和個人。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中累進稅率適用于所有應稅所得。（）

3.房產稅的稅率根據房屋的計稅價值確定，最高稅率不超過1%。（）

4.城鎮土地使用稅的稅率是固定的，不隨土地等級的變化而調整。（）

5.車船稅的納稅人包括在我國境內擁有車船的外國企業和外籍個人。（）

6.印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內書立、領受印花稅征稅范圍內憑證的單位和個人，不論是否具有法人資格。（）

7.契稅的征稅范圍不包括土地承包經營權的轉移。（）

8.資源稅的稅率根據資源種類、品位、開采條件等因素確定，不同資源稅種稅率可能相同。（）

9.環境保護稅的征稅范圍不包括企事業單位、社會組織等排放的廢氣。（）

10.車輛購置稅的稅率根據車輛的排氣量確定，排氣量越大，稅率越高。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅人。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目和不得稅前扣除的項目。

3.描述個人所得稅的基本稅率和超額累進稅率的特點。

4.說明房產稅的計稅依據和稅率確定方式。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家治理中的作用和稅收政策對經濟的影響。

2.結合實際案例，分析稅收籌劃的意義及其在企業和個人中的運用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅是對商品增值額征稅，納稅人包括銷售貨物、提供勞務和進口貨物的單位和個人，基本稅率為13%，征收范圍包括銷售不動產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理支出、廣告費和業務宣傳費、業務招待費以及固定資產折舊費用。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅是對個人所得征稅，稅率分為超額累進和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金、勞務報酬、稿酬等。

4.ABCD

解析思路：房產稅以房屋為征稅對象，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的房屋，納稅人擁有房屋產權的單位和個人。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅以土地為征稅對象，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地，納稅人擁有土地使用權的單位和個人。

6.ABCD

解析思路：車船稅對在我國境內擁有車船的單位和個人征收，征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車、船舶等。

7.ABCD

解析思路：印花稅對書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收，征稅范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿等。

8.ABCD

解析思路：契稅在轉移土地、房屋權屬時征收，征稅范圍包括土地使用權出讓、轉讓、房屋買賣等。

9.ABCD

解析思路：資源稅對開發應稅資源的單位和個人征收，征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦產等。

10.ABCD

解析思路：環境保護稅對直接向環境排放應稅污染物的單位和個人征收，征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。

11.ABCD

解析思路：土地增值稅對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅對購置應稅車輛的單位和個人征收，征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車、船舶等。

13.ABCD

解析思路：耕地占用稅對占用耕地的單位和個人征收，征稅范圍包括耕地、林地、草地、水域等。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅對收購煙葉的單位征收，征稅范圍包括烤煙、晾曬煙等。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅對進出我國境內港口的國際航行船舶征收，征稅范圍包括客船、貨船、油船等。

16.ABCD

解析思路：固定資產投資方向調節稅對投資固定資產的單位和個人征收，征稅范圍包括固定資產投資、技術改造投資等。

17.ABCD

解析思路：車輛通行費對通行特定橋梁、隧道、公路等收費設施的單位和個人征收。

18.ABCD

解析思路：城市維護建設稅對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收。

19.ABCD

解析思路：教育費附加對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅人是取得所得并在中國境內注冊的企業和其他組織。

2.×

解析思路：個人所得稅的累進稅率適用于工資、薪金所得，而比例稅率適用于其他所得。

3.√

解析思路：房產稅的稅率最高不超過1%，根據房屋的計稅價值確定。

4.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率會根據土地等級進行調整。

5.√

解析思路：車船稅的納稅人包括在我國境內擁有車船的外國企業和外籍個人。

6.√

解析思路：印花稅的納稅人包括所有在中國境內書立、領受印花稅征稅范圍內憑證的單位和個人。

7.√

解析思路：契稅的征稅范圍不包括土地承包經營權的轉移。

8.×

解析思路：資源稅的稅率根據資源種類、品位、開采條件等因素確定，不同資源稅種稅率可能不同。

9.×

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括企事業單位、社會組織等排放的廢氣。

10.√

解析思路：車輛購置稅的稅率根據車輛的排氣量確定，排氣量越大，稅率越高。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，以及進口貨物的單位和個人。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括合理支出、廣告費和業務宣傳費、業務招待費以及固定資產折舊費用等。不得稅前扣除的項目包括違法經營罰款、贊助支出、捐贈支出