助力2025年稅務師考試內容理解試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的有：

A.增值稅是以商品生產、流通和加工、修理、修配等環節的增值額為征稅對象的一種流轉稅。

B.增值稅分為一般納稅人和小規模納稅人。

C.增值稅實行“一稅一票”制度。

D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率。

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的征稅對象是企業取得的生產經營所得和其他所得。

B.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。

C.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

D.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各種所得。

B.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率。

C.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

D.個人所得稅的計稅依據是個人的應納稅所得額。

4.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅是以房產為征稅對象，按照房產的原值或者租金收入計征的一種財產稅。

B.房產稅的稅率分為1.2%和1.5%兩檔。

C.房產稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

D.房產稅的計稅依據是房產的原值或者租金收入。

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是以城鎮土地為征稅對象，按照土地面積計征的一種財產稅。

B.城鎮土地使用稅的稅率按照土地等級、用途等因素確定。

C.城鎮土地使用稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積。

6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是以購置的車輛為征稅對象，按照車輛的價格計征的一種財產稅。

B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%三檔。

C.車輛購置稅的納稅期限為購置車輛后的60日內。

D.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價格。

7.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等憑證所征收的一種稅。

B.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%和0.5%三檔。

C.印花稅的納稅期限為合同簽訂后的5日內。

D.印花稅的計稅依據是合同金額。

8.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對開采、利用資源的行為征收的一種稅。

B.資源稅的稅率按照資源種類、品質等因素確定。

C.資源稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

D.資源稅的計稅依據是資源的產量或者銷售額。

9.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅是對污染環境的行為征收的一種稅。

B.環境保護稅的稅率按照污染物排放量、排放濃度等因素確定。

C.環境保護稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

D.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量。

10.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅是對占用耕地的行為征收的一種稅。

B.耕地占用稅的稅率按照占用耕地的類型、用途等因素確定。

C.耕地占用稅的納稅期限為占用耕地后的30日內。

D.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積。

11.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是對房屋、土地等不動產的產權轉移行為征收的一種稅。

B.契稅的稅率按照不動產的類型、用途等因素確定。

C.契稅的納稅期限為產權轉移后的10日內。

D.契稅的計稅依據是不動產的成交價格。

12.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產、加工、銷售等環節征收的一種稅。

B.煙葉稅的稅率按照煙葉種類、品質等因素確定。

C.煙葉稅的納稅期限為煙葉生產、加工、銷售等環節的次月或者次季度。

D.煙葉稅的計稅依據是煙葉的產量或者銷售額。

13.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的稅率按照船舶的噸位、種類等因素確定。

C.船舶噸稅的納稅期限為船舶進出境后的15日內。

D.船舶噸稅的計稅依據是船舶的噸位。

14.下列關于關稅的說法，正確的有：

A.關稅是對進出境的貨物征收的一種稅。

B.關稅的稅率按照貨物的種類、用途等因素確定。

C.關稅的納稅期限為貨物進出境后的30日內。

D.關稅的計稅依據是貨物的價格。

15.下列關于車輛通行費的說法，正確的有：

A.車輛通行費是對車輛通行特定路段征收的一種費用。

B.車輛通行費的收費標準按照路段、車型等因素確定。

C.車輛通行費的繳納期限為通行路段后的次月或者次季度。

D.車輛通行費的計費依據是車輛通行的路段和車型。

16.下列關于水資源稅的說法，正確的有：

A.水資源稅是對利用水資源的行為征收的一種稅。

B.水資源稅的稅率按照水資源利用類型、用途等因素確定。

C.水資源稅的納稅期限為水資源利用后的次月或者次季度。

D.水資源稅的計稅依據是水資源的利用量。

17.下列關于環境保護費的說法，正確的有：

A.環境保護費是對排放污染物、破壞環境的行為征收的一種費用。

B.環境保護費的收費標準按照污染物排放量、排放濃度等因素確定。

C.環境保護費的繳納期限為排放污染物后的次月或者次季度。

D.環境保護費的計費依據是污染物排放量。

18.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅是對城市居民和企業征收的一種稅。

B.城市維護建設稅的稅率按照地區、行業等因素確定。

C.城市維護建設稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

D.城市維護建設稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

19.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加是對企業和個人征收的一種附加稅。

B.教育費附加的稅率按照地區、行業等因素確定。

C.教育費附加的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

D.教育費附加的計稅依據是企業的應納稅所得額。

20.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加是對企業和個人征收的一種附加稅。

B.地方教育附加的稅率按照地區、行業等因素確定。

C.地方教育附加的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

D.地方教育附加的計稅依據是企業的應納稅所得額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

2.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

4.房產稅的稅率分為1.2%和1.5%兩檔。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積。（）

6.車輛購置稅的納稅期限為購置車輛后的60日內。（）

7.印花稅的納稅期限為合同簽訂后的5日內。（）

8.資源稅的稅率按照資源種類、品質等因素確定。（）

9.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量。（）

10.契稅的計稅依據是不動產的成交價格。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅期限。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述房產稅的計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用及其局限性。

2.論述稅收籌劃的基本原則及其在實際操作中的應用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產等行為。

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

3.個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率，包括7個稅率檔次，稅率從3%到45%不等。

4.房產稅的計稅依據是房產的原值或者租金收入，