審計(jì)復(fù)試筆試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提供咨詢(xún)服務(wù)

C.評(píng)估內(nèi)部控制

D.監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)

2.下列哪些是審計(jì)的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些方面？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.監(jiān)督公司治理

C.提供咨詢(xún)服務(wù)

D.對(duì)外部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督

5.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？

A.文件證據(jù)

B.詢(xún)問(wèn)證據(jù)

C.實(shí)地觀察證據(jù)

D.分析性程序證據(jù)

6.下列哪些是審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)發(fā)布的準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則

C.各國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

7.下列哪些是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.誠(chéng)信原則

B.公正原則

C.客觀原則

D.專(zhuān)業(yè)原則

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制的有效性

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施？

A.設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序

B.實(shí)施審計(jì)程序

C.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

D.編制審計(jì)報(bào)告

11.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

12.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

13.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施？

A.設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序

B.實(shí)施審計(jì)程序

C.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

D.編制審計(jì)報(bào)告

14.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制的有效性

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

15.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.誠(chéng)信原則

B.公正原則

C.客觀原則

D.專(zhuān)業(yè)原則

16.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

17.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施？

A.設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序

B.實(shí)施審計(jì)程序

C.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

D.編制審計(jì)報(bào)告

18.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制的有效性

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

19.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.誠(chéng)信原則

B.公正原則

C.客觀原則

D.專(zhuān)業(yè)原則

20.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)并報(bào)告企業(yè)的舞弊行為。（）

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽名，并對(duì)其內(nèi)容負(fù)責(zé)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以?xún)H通過(guò)分析性程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告，并建議采取糾正措施。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡職業(yè)判斷與客觀事實(shí)，以確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：審計(jì)的職能包括驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、提供咨詢(xún)服務(wù)、評(píng)估內(nèi)部控制和監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)。

2.ABCD解析：審計(jì)的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

3.ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、監(jiān)督公司治理、提供咨詢(xún)服務(wù)和對(duì)外部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。

5.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型包括文件證據(jù)、詢(xún)問(wèn)證據(jù)、實(shí)地觀察證據(jù)和分析性程序證據(jù)。

6.ABCD解析：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)發(fā)布的準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則、各國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

7.ABCD解析：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性。

8.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則包括誠(chéng)信原則、公正原則、客觀原則和專(zhuān)業(yè)原則。

9.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制的有效性和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施包括設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序、實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果和編制審計(jì)報(bào)告。

11.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

12.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

13.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施包括設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序、實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果和編制審計(jì)報(bào)告。

14.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制的有效性和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

15.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則包括誠(chéng)信原則、公正原則、客觀原則和專(zhuān)業(yè)原則。

16.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

17.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施包括設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序、實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果和編制審計(jì)報(bào)告。

18.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制的有效性和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

19.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則包括誠(chéng)信原則、公正原則、客觀原則和專(zhuān)業(yè)原則。

20.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

3.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不接受可能影響其客觀性的饋贈(zèng)。

4.正確解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵循職業(yè)道德規(guī)范。

5.正確解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。

6.正確解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以?xún)H通過(guò)分析性程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)，但通常需要結(jié)合其他類(lèi)型的證據(jù)。

7.正確解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。

8.正確解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。

9.正確解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告，并建議采取糾正措施。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：闡述審計(jì)師如何通過(guò)保持客觀、公正的態(tài)度，不受被審計(jì)單位影響，以及如何通過(guò)獨(dú)立的工作程序和證據(jù)收集方法來(lái)保持獨(dú)立性。

2.解析思路：解釋審計(jì)師如何通過(guò)了解內(nèi)部控制環(huán)境、測(cè)試控制活動(dòng)、評(píng)估控制效果等步驟來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.解析思路：說(shuō)明審計(jì)師如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等步驟來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.解析思路：列舉審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包