掌握2025年稅務師考試時限控制試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.提供有形動產的租賃服務

B.提供無形資產的開發服務

C.銷售農產品

D.提供餐飲服務

2.下列哪些情況下，企業可以申請增值稅即征即退？

A.納稅人購進農產品

B.納稅人購買固定資產

C.納稅人銷售貨物

D.納稅人提供加工修理修配勞務

3.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.辦公費

C.利息支出

D.無形資產攤銷

4.企業發生的下列支出，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.企業發生的合理工資薪金支出

B.企業為職工支付的五險一金

C.企業為職工提供的住房補貼

D.企業發生的公益性捐贈支出

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.應稅行為簡易計稅方法

D.增值稅一般納稅人簡易計稅方法

6.企業轉讓股權，以下哪些情形需要繳納企業所得稅？

A.轉讓股權的凈收益超過成本

B.轉讓股權的凈收益等于成本

C.轉讓股權的凈收益低于成本

D.轉讓股權未產生凈收益

7.下列哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整項目？

A.企業所得稅稅前扣除

B.企業所得稅應納稅所得額

C.企業所得稅稅率

D.企業所得稅納稅調整

8.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.生產企業出口貨物退增值稅

B.外貿綜合服務企業出口貨物退增值稅

C.代理出口貨物退增值稅

D.跨境電子商務出口貨物退增值稅

9.以下哪些屬于企業所得稅的減免稅優惠？

A.高新技術企業減免稅優惠

B.小型微利企業減免稅優惠

C.轉讓技術成果減免稅優惠

D.上市公司減持股票減免稅優惠

10.以下哪些屬于增值稅的發票管理要求？

A.發票開具

B.發票領用

C.發票保管

D.發票認證

11.以下哪些屬于企業所得稅的申報納稅義務？

A.納稅人自行申報納稅

B.稅務機關自行征收納稅

C.納稅人委托代征納稅

D.納稅人委托代理納稅

12.以下哪些屬于增值稅的發票種類？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.通用機打發票

D.零稅率發票

13.以下哪些屬于企業所得稅的納稅年度？

A.日歷年

B.財政年度

C.會計年度

D.跨年度

14.以下哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人申報納稅

B.稅務機關征收管理

C.發票管理

D.稅收優惠政策

15.以下哪些屬于企業所得稅的匯算清繳？

A.納稅人自行匯算清繳

B.稅務機關集中匯算清繳

C.納稅人委托代理匯算清繳

D.納稅人委托代征匯算清繳

16.以下哪些屬于增值稅的發票認證？

A.納稅人自行認證

B.稅務機關集中認證

C.納稅人委托代理認證

D.納稅人委托代征認證

17.以下哪些屬于企業所得稅的減免稅審批？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關審批

C.納稅人委托代理審批

D.納稅人委托代征審批

18.以下哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小規模納稅人優惠政策

B.高新技術企業優惠政策

C.稅收減免優惠

D.稅收抵免優惠

19.以下哪些屬于企業所得稅的納稅調整？

A.應納稅所得額調整

B.稅前扣除調整

C.稅率調整

D.納稅期限調整

20.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.貨物交付時間

B.勞務提供時間

C.稅款支付時間

D.納稅人取得收入時間

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行選擇采用簡易計稅方法。（）

2.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

3.企業轉讓土地使用權，其凈收益應計入企業所得稅的應納稅所得額。（）

4.企業購進的固定資產，其折舊費用可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除其支出金額的12%。（）

6.增值稅專用發票丟失，可以申請開具紅字專用發票。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除其購買國債的利息收入。（）

8.企業發生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除其實際發生額。（）

9.增值稅小規模納稅人可以選擇按照銷售額的3%征收率計算繳納增值稅。（）

10.企業在境內設立的分支機構，其企業所得稅應由分支機構自行申報繳納。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.解釋企業所得稅中的“應納稅所得額”概念，并說明其計算方法。

3.列舉增值稅發票管理中的主要環節，并說明其重要性。

4.描述企業所得稅匯算清繳的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業投資決策的影響，并分析稅收政策如何促進或抑制企業投資。

2.論述增值稅和營業稅的區別及其對經濟的影響，結合實際案例說明稅收政策如何影響產業結構調整。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括提供有形動產租賃服務、無形資產開發服務、銷售農產品和提供餐飲服務的企業或個體工商戶。

2.ACD

解析思路：增值稅即征即退適用于納稅人購進農產品、銷售貨物和提供加工修理修配勞務等行為。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、辦公費、利息支出和無形資產攤銷。

4.ABD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理工資薪金支出、為職工支付的五險一金和發生的公益性捐贈支出。

5.BC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和應稅行為，一般計稅方法不屬于簡易計稅。

6.AD

解析思路：轉讓股權未產生凈收益或凈收益低于成本時，企業無需繳納企業所得稅。

7.ABD

解析思路：企業所得稅的特別納稅調整項目包括企業所得稅稅前扣除、企業所得稅應納稅所得額和納稅調整。

8.ABCD

解析思路：增值稅出口退稅政策適用于生產企業出口貨物、外貿綜合服務企業出口貨物、代理出口貨物和跨境電子商務出口貨物。

9.ABC

解析思路：企業所得稅的減免稅優惠包括高新技術企業減免稅優惠、小型微利企業減免稅優惠和轉讓技術成果減免稅優惠。

10.ABCD

解析思路：增值稅發票管理要求包括發票開具、領用、保管和認證。

11.A

解析思路：企業所得稅的申報納稅義務由納稅人自行申報納稅。

12.ABC

解析思路：增值稅發票種類包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和通用機打發票。

13.AC

解析思路：企業所得稅的納稅年度可以是日歷年或會計年度。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人申報納稅、稅務機關征收管理、發票管理和稅收優惠政策。

15.ABC

解析思路：企業所得稅匯算清繳可以通過納稅人自行匯算清繳、稅務機關集中匯算清繳或納稅人委托代理匯算清繳進行。

16.ABCD

解析思路：增值稅發票認證可以通過納稅人自行認證、稅務機關集中認證、納稅人委托代理認證或納稅人委托代征認證進行。

17.BC

解析思路：企業所得稅減免稅審批由稅務機關審批，納稅人委托代理審批