常見錯題稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列各項中，屬于營業(yè)稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供交通運輸服務(wù)

D.提供娛樂服務(wù)

3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍的有（）。

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費所得

4.下列各項中，屬于個人所得稅的征稅范圍的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.外國企業(yè)

D.我國居民個人

6.下列各項中，屬于營業(yè)稅納稅人的有（）。

A.我國居民個人

B.外國企業(yè)

C.一般納稅人

D.小規(guī)模納稅人

7.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A.外商投資企業(yè)

B.我國居民企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

8.下列各項中，屬于個人所得稅納稅人的有（）。

A.外籍個人

B.我國居民個人

C.非居民個人

D.企業(yè)

9.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

D.增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)

10.下列各項中，屬于營業(yè)稅免稅項目的有（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸服務(wù)

C.提供娛樂服務(wù)

D.銷售無形資產(chǎn)

11.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅項目的有（）。

A.國債利息收入

B.股息、紅利所得

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

D.財產(chǎn)租賃所得

12.下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

13.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)納稅額計算方法的有（）。

A.直接計算法

B.簡化計稅法

C.扣除法

D.稅率法

14.下列各項中，屬于營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算方法的有（）。

A.直接計算法

B.簡化計稅法

C.扣除法

D.稅率法

15.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算方法的有（）。

A.直接計算法

B.簡化計稅法

C.扣除法

D.稅率法

16.下列各項中，屬于個人所得稅應(yīng)納稅額計算方法的有（）。

A.直接計算法

B.簡化計稅法

C.扣除法

D.稅率法

17.下列各項中，屬于增值稅納稅申報期限的有（）。

A.每月

B.每季

C.每年

D.納稅人自行選擇

18.下列各項中，屬于營業(yè)稅納稅申報期限的有（）。

A.每月

B.每季

C.每年

D.納稅人自行選擇

19.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅申報期限的有（）。

A.每月

B.每季

C.每年

D.納稅人自行選擇

20.下列各項中，屬于個人所得稅納稅申報期限的有（）。

A.每月

B.每季

C.每年

D.納稅人自行選擇

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.營業(yè)稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)以及提供交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂服務(wù)等勞務(wù)。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

4.個人所得稅的納稅人是具有中國國籍的人，包括中國公民和在中國境內(nèi)居住的中國公民。（）

5.增值稅一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

6.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分行業(yè)和規(guī)模。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種形式。（）

9.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具等。（）

10.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)，實行自行申報和代扣代繳相結(jié)合的方式。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述營業(yè)稅的納稅地點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進國民經(jīng)濟發(fā)展的重要作用及其存在的問題和改進措施。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平中的作用及其改革方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍涵蓋銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供交通運輸服務(wù)和提供娛樂服務(wù)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費所得。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

6.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括我國居民個人、外國企業(yè)、一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

7.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和我國居民企業(yè)。

8.BC

解析思路：個人所得稅的納稅人包括外籍個人和非居民個人。

9.A

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

10.ABD

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和財產(chǎn)租賃所得。

13.ABC

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計算方法包括直接計算法、簡化計稅法和扣除法。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算方法包括直接計算法、簡化計稅法、扣除法和稅率法。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算方法包括直接計算法、簡化計稅法、扣除法和稅率法。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅應(yīng)納稅額的計算方法包括直接計算法、簡化計稅法、扣除法和稅率法。

17.AB

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月和每季。

18.AB

解析思路：營業(yè)稅的納稅申報期限包括每月和每季。

19.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括每月和每季。

20.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限包括每月、每季和每年。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)以及提供交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂服務(wù)等勞務(wù)。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。

4.×

解析思路：個人所得稅的納稅人不僅包括具有中國國籍的人，還包括在中國境內(nèi)居住一定時間的外籍個人。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

6.√

解析思路：營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非固定，不同行業(yè)和規(guī)模的企業(yè)可能適用不同的稅率。

8.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種形式。

9.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

10.√

解析思路：個人所得稅的征收管理實行自行申報和代扣代繳相結(jié)合的方式。

三、簡答題

1.增值稅的計稅依據(jù)是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的銷售額，進口貨物支付的稅金，以及出口貨物退還的稅金。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一般是指收入實現(xiàn)的時間，如銷售商品、提供勞務(wù)、出租財產(chǎn)等，具體規(guī)定根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行。

3.個人所得稅的征收管理方式包括自行申報和代扣代繳，自行申報是指納稅人自行計算并申報應(yīng)納稅所得額，代扣代繳是指支付所得的單位或個人代為扣繳稅款。

4.營業(yè)稅的納稅地點一般是在發(fā)生應(yīng)稅行為的地點，如銷售不動產(chǎn)的納稅地點為不動產(chǎn)所在地，提供服務(wù)的納稅地點為服務(wù)發(fā)生地。

四、論述題

1.增值稅對促進國民經(jīng)濟發(fā)展的重要作用體現(xiàn)在通過鏈條稅制設(shè)計，避