如何制定有效的增值稅策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.企業(yè)

B.行政事業(yè)單位

C.個人

D.外商投資企業(yè)

答案：ABD

2.增值稅的計稅依據(jù)是（）。

A.銷售額

B.營業(yè)額

C.銷售額與成本之差

D.營業(yè)額與成本之差

答案：AB

3.增值稅的稅率分為哪些檔次？（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：ABCD

4.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？（）

A.購進原材料所支付的增值稅

B.購進固定資產所支付的增值稅

C.購進無形資產所支付的增值稅

D.購進不動產所支付的增值稅

答案：ABCD

5.增值稅專用發(fā)票有哪些主要作用？（）

A.證明購銷雙方的業(yè)務關系

B.作為稅款的支付憑證

C.作為稅款的抵扣憑證

D.作為財務核算的依據(jù)

答案：ABCD

6.增值稅納稅申報的方式有哪些？（）

A.紙質申報

B.網上申報

C.郵寄申報

D.指定地點申報

答案：AB

7.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅率下調

C.退還已繳納的稅款

D.延期繳納稅款

答案：ABC

8.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在核算方法上有哪些區(qū)別？（）

A.計稅方法

B.報稅方式

C.稅率選擇

D.稅款抵扣

答案：ABCD

9.增值稅專用發(fā)票的保管期限是多久？（）

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久

答案：C

10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.銷售不動產

答案：ABCD

11.增值稅一般納稅人應如何計算應納稅額？（）

A.銷售額乘以稅率

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額加上進項稅額

D.銷售額乘以（1+稅率）

答案：AB

12.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？（）

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務的企業(yè)

C.出口貨物企業(yè)

D.進口貨物企業(yè)

答案：ABCD

13.增值稅一般納稅人應如何確定銷售額？（）

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務取得的全部收入

B.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務取得的凈收入

C.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務取得的含稅收入

D.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務取得的含稅收入減去進項稅額

答案：AC

14.增值稅專用發(fā)票的開具要求有哪些？（）

A.應當注明購買方名稱、地址、納稅人識別號等

B.應當注明銷售方名稱、地址、納稅人識別號等

C.應當注明貨物或者勞務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等

D.應當注明增值稅稅率、稅額等

答案：ABCD

15.以下哪些屬于增值稅的征稅對象？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.銷售不動產

答案：ABCD

16.增值稅一般納稅人應如何計算進項稅額？（）

A.購進貨物或者接受加工修理修配勞務所支付的增值稅

B.購進固定資產所支付的增值稅

C.購進無形資產所支付的增值稅

D.購進不動產所支付的增值稅

答案：ACD

17.增值稅一般納稅人應如何確定進項稅額？（）

A.購進貨物或者接受加工修理修配勞務所取得的全部增值稅

B.購進貨物或者接受加工修理修配勞務所取得的凈增值稅

C.購進貨物或者接受加工修理修配勞務所取得的含稅增值稅

D.購進貨物或者接受加工修理修配勞務所取得的含稅增值稅減去進項稅額

答案：AC

18.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅率下調

C.退還已繳納的稅款

D.延期繳納稅款

答案：ABC

19.增值稅一般納稅人應如何確定銷售額和進項稅額？（）

A.銷售額減去進項稅額

B.銷售額乘以稅率

C.銷售額加上進項稅額

D.銷售額乘以（1+稅率）

答案：AB

20.增值稅一般納稅人應如何進行增值稅的納稅申報？（）

A.紙質申報

B.網上申報

C.指定地點申報

D.郵寄申報

答案：AB

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事生產經營活動的單位和個人。（）

答案：√

2.增值稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率兩種。（）

答案：×

3.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額。（）

答案：√

4.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

答案：×

5.增值稅的優(yōu)惠政策適用于所有納稅人。（）

答案：×

6.增值稅專用發(fā)票的開具必須符合國家稅務總局的規(guī)定。（）

答案：√

7.增值稅一般納稅人的銷售額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產的收入。（）

答案：√

8.增值稅的納稅期限由納稅人自行選擇，最長不超過一個月。（）

答案：×

9.增值稅專用發(fā)票的保管期限為自開具之日起五年。（）

答案：√

10.增值稅一般納稅人可以將未抵扣的進項稅額結轉下期繼續(xù)抵扣。（）

答案：√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的主要作用。

答案：

（1）證明購銷雙方的業(yè)務關系；

（2）作為稅款的支付憑證；

（3）作為稅款的抵扣憑證；

（4）作為財務核算的依據(jù)。

2.增值稅一般納稅人如何確定銷售額和進項稅額？

答案：

銷售額的確定：銷售額包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務取得的全部收入。

進項稅額的確定：進項稅額包括購進貨物或者接受加工修理修配勞務所支付的增值稅。

3.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在核算方法上有哪些區(qū)別？

答案：

（1）計稅方法：一般納稅人采用銷項稅額減去進項稅額的方式計算應納稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按銷售額乘以規(guī)定的征收率計算應納稅額。

（2）報稅方式：一般納稅人實行網上申報或紙質申報；小規(guī)模納稅人實行網上申報或紙質申報。

（3）稅率選擇：一般納稅人可以選擇適用不同的稅率；小規(guī)模納稅人只能選擇適用3%的征收率。

（4）稅款抵扣：一般納稅人可以將進項稅額抵扣銷項稅額；小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。

4.增值稅一般納稅人應如何進行增值稅的納稅申報？

答案：

（1）按照規(guī)定的納稅期限，向稅務機關提交納稅申報表；

（2）按照規(guī)定，提供相關憑證和資料；

（3）采用網上申報或紙質申報的方式提交納稅申報；

（4）按照稅務機關的要求，進行稅款繳納。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何制定有效的增值稅策略以降低企業(yè)稅負。

答案：

（1）優(yōu)化采購策略，選擇合適的供應商，降低采購成本，減少進項稅額；

（2）加強內部管理，提高生產效率，降低生產成本，增加銷售額；

（3）合理利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用加計扣除、出口退稅等；

（4）加強增值稅專用發(fā)票管理，確保發(fā)票真實、合法、有效，避免因發(fā)票問題增加稅負；

（5）建立健全稅收籌劃機制，針對不同業(yè)務和行業(yè)特點，制定有針對性的稅收籌劃方案；

（6）關注稅收政策變化，及時調整增值稅策略，以適應新的稅收環(huán)境。

2.論述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的重要作用。

答案：

（1）增值稅專用發(fā)票是稅收征管的依據(jù)，有助于稅務機關準確掌握納稅人的經營情況和稅負水平；

（2）通過增值稅專用發(fā)票的抵扣機制，可以降低企業(yè)稅負，促進經濟發(fā)展；

（3）增值稅專用發(fā)票可以防止和打擊增值稅逃稅、騙稅等違法行為；

（4）增值稅專用發(fā)票的電子化有助于提高稅收征管效率，降低稅收成本；

（5）增值稅專用發(fā)票的規(guī)范使用有助于加強企業(yè)內部管理，提高財務核算水平；

（6）增值稅專用發(fā)票在跨境貿易中發(fā)揮著重要作用，有助于促進國際稅收合作。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政事業(yè)單位、個人和外商投資企業(yè)。

2.AB

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額和營業(yè)額。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%等檔次。

4.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進原材料、固定資產、無形資產和不動產所支付的增值稅。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的主要作用包括證明業(yè)務關系、支付憑證、抵扣憑證和財務核算依據(jù)。

6.AB

解析思路：增值稅納稅申報的方式包括紙質申報和網上申報。

7.ABC

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅率下調和退還已繳納的稅款。

8.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在計稅方法、報稅方式、稅率選擇和稅款抵扣方面存在區(qū)別。

9.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為15年。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產和銷售不動產。

11.AB

解析思路：增值稅一般納稅人計算應納稅額的方法是銷售額乘以稅率，減去進項稅額。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和進口貨物企業(yè)。

13.AC

解析思路：增值稅一般納稅人確定銷售額的方法是銷售貨物或者提供加工修理修配勞務取得的全部收入，含稅收入。

14.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括注明購買方、銷售方信息，貨物或勞務信息，以及稅率、稅額等。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產和銷售不動產。

16.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人計算進項稅額的方法是購進貨物或者接受加工修理修配勞務所支付的增值稅。

17.AC

解析思路：增值稅一般納稅人確定進項稅額的方法是購進貨物或者接受加工修理修配勞務所取得的全部增值稅，含稅增值稅。

18.ABC

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅率下調和退還已繳納的稅款。

19.AB

解析思路：增值稅一般納稅人確定銷售額和進項稅額的方法是銷售額減去進項稅額，銷售額乘以稅率。

20.AB

解析思路：增值稅一般納稅人進行納稅申報的方式包括網上申報和紙質申報。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事生產經營活動的單位和個人。

2.×

解析思路：增值稅的稅率分為固定稅率，沒有浮動稅率。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額不能全額抵扣銷項稅額，只能抵扣符合規(guī)定的部分。

5.×

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策并不適用于所有納稅人，通常有特定的條件。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具必須符合國家稅務總局的規(guī)定。

7.√

解析思路：增值