強調稅務師考試的內容理解能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉讓收入

D.滯納金收入

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及福利費

B.稅金及附加

C.捐贈支出

D.殘疾人工資加計扣除

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.稅務師在辦理稅務登記時，下列哪些事項應當向稅務機關報告？

A.企業(yè)名稱變更

B.法定代表人變更

C.注冊地址變更

D.經(jīng)營范圍變更

5.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.經(jīng)營所得

6.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.投資收益

B.利息支出

C.營業(yè)外支出

D.殘疾人工資加計扣除

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.稅務師在辦理稅務登記時，下列哪些事項應當向稅務機關報告？

A.企業(yè)名稱變更

B.法定代表人變更

C.注冊地址變更

D.經(jīng)營范圍變更

9.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.經(jīng)營所得

10.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.投資收益

B.利息支出

C.營業(yè)外支出

D.殘疾人工資加計扣除

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

12.稅務師在辦理稅務登記時，下列哪些事項應當向稅務機關報告？

A.企業(yè)名稱變更

B.法定代表人變更

C.注冊地址變更

D.經(jīng)營范圍變更

13.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.經(jīng)營所得

14.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.投資收益

B.利息支出

C.營業(yè)外支出

D.殘疾人工資加計扣除

15.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

16.稅務師在辦理稅務登記時，下列哪些事項應當向稅務機關報告？

A.企業(yè)名稱變更

B.法定代表人變更

C.注冊地址變更

D.經(jīng)營范圍變更

17.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.經(jīng)營所得

18.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.投資收益

B.利息支出

C.營業(yè)外支出

D.殘疾人工資加計扣除

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

20.稅務師在辦理稅務登記時，下列哪些事項應當向稅務機關報告？

A.企業(yè)名稱變更

B.法定代表人變更

C.注冊地址變更

D.經(jīng)營范圍變更

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受出口退稅政策。（）

4.稅務師在為企業(yè)提供涉稅服務時，有權查閱企業(yè)的財務會計資料和有關文件。（）

5.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，居民個人承擔無限納稅義務。（）

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失。（）

7.稅務機關對企業(yè)的納稅申報進行審核時，可以要求企業(yè)提供相關證明材料。（）

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，不得將已享受的優(yōu)惠稅額用于抵扣應納稅額。（）

9.稅務師在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照副本。（）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因職工培訓產(chǎn)生的費用。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除原則，并舉例說明。

3.描述稅務師在為企業(yè)提供涉稅服務時，應遵循的基本職業(yè)道德規(guī)范。

4.說明個人所得稅中居民個人和非居民個人的判定標準及其稅務處理差異。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的原則及其在實際操作中的應用。

2.探討稅務師在防范企業(yè)稅收風險中的作用及其提升途徑。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉讓收入和滯納金收入。

2.ABD

解析思路：稅前扣除支出包括職工工資及福利費、稅金及附加和殘疾人工資加計扣除，捐贈支出通常超過年度利潤總額12%的部分不得扣除。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：稅務登記變更時，企業(yè)名稱、法定代表人、注冊地址和經(jīng)營范圍的變更都需向稅務機關報告。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉讓所得和經(jīng)營所得。

6.BCD

解析思路：投資收益不能在計算應納稅所得額時扣除，而利息支出、營業(yè)外支出和殘疾人工資加計扣除可以在扣除范圍內。

7.ABCD

解析思路：同第三題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：同第四題，稅務登記變更時，企業(yè)名稱、法定代表人、注冊地址和經(jīng)營范圍的變更都需向稅務機關報告。

9.ABCD

解析思路：同第五題，個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉讓所得和經(jīng)營所得。

10.BCD

解析思路：同第六題，投資收益不能在計算應納稅所得額時扣除，而利息支出、營業(yè)外支出和殘疾人工資加計扣除可以在扣除范圍內。

11.ABCD

解析思路：同第三題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

12.ABCD

解析思路：同第四題，稅務登記變更時，企業(yè)名稱、法定代表人、注冊地址和經(jīng)營范圍的變更都需向稅務機關報告。

13.ABCD

解析思路：同第九題，個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉讓所得和經(jīng)營所得。

14.BCD

解析思路：同第六題，投資收益不能在計算應納稅所得額時扣除，而利息支出、營業(yè)外支出和殘疾人工資加計扣除可以在扣除范圍內。

15.ABCD

解析思路：同第三題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

16.ABCD

解析思路：同第四題，稅務登記變更時，企業(yè)名稱、法定代表人、注冊地址和經(jīng)營范圍的變更都需向稅務機關報告。

17.ABCD

解析思路：同第九題，個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉讓所得和經(jīng)營所得。

18.BCD

解析思路：同第六題，投資收益不能在計算應納稅所得額時扣除，而利息支出、營業(yè)外支出和殘疾人工資加計扣除可以在扣除范圍內。

19.ABCD

解析思路：同第三題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

20.ABCD

解析思路：同第四題，稅務登記變更時，企業(yè)名稱、法定代表人、注冊地址和經(jīng)營范圍的變更都需向稅務機關報告。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度確實采用公歷年度。

2.√

解析思路：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分確實準予在計算應納稅所得額時扣除。

3.×

解析思路：小規(guī)模納稅人通常不享受出口退稅政策。

4.√

解析思路：稅務師有權查閱企業(yè)的財務會計資料和有關文件。

5.√

解析思路：居民個人承擔無限納稅義務。

6.√

解析思路：因自然災害造成的損失確實可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.√

解析思路：稅務機關有權要求企業(yè)提供相關證明材料。

8.√

解析思路：企業(yè)享受的優(yōu)惠稅額不得用于抵扣應納稅額。

9.√

解析思路：稅務登記時，企業(yè)提供營業(yè)執(zhí)照副本是必須的。

10.√

解析思路：職工培訓產(chǎn)生的費用確實可以在計算應納稅所得額時扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人分類：一般納稅人和小規(guī)模納稅人。主要區(qū)別在于稅率和稅收優(yōu)惠政策等方面。

2.稅前扣除原則：合法性、相關性、合理性、真實性、有效性。舉例：工資及福利費在合理范圍內可以扣除。

3.職業(yè)道德規(guī)范：誠信、保密、獨立、客觀、公正、勤勉盡責、持續(xù)學習等。

4.判定標準：居民個人在中國境內有住所，或者無住所但在中國境內居住滿一年；非居民個人在中國境內無住所且在一個納