2025年稅務師考試經驗回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人

B.在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人

C.在中國境內從事貨物生產的單位和個人

D.在中國境內從事貨物批發和零售的單位和個人

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業和其他組織

B.企業所得稅的納稅人為在中國境內從事生產經營活動的單位和個人

C.企業所得稅的納稅人為在中國境內取得所得的個人

D.企業所得稅的納稅人為在中國境內設立分支機構的企業

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內有住所的個人

B.個人所得稅的納稅人為在中國境內無住所但居住滿一年的個人

C.個人所得稅的納稅人為在中國境內無住所且居住不滿一年的個人

D.個人所得稅的納稅人為在中國境內取得所得的個人

4.下列關于營業稅的說法，正確的有：

A.營業稅的征稅對象為在中國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產

B.營業稅的納稅人為在中國境內從事應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人

C.營業稅的納稅人為在中國境內設立分支機構的企業

D.營業稅的納稅人為在中國境內取得所得的個人

5.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的憑證

B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的憑證

C.增值稅專用發票是增值稅納稅人繳納增值稅的憑證

D.增值稅專用發票是增值稅納稅人享受增值稅抵扣的憑證

6.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業所得稅納稅申報應當由企業法定代表人或者授權代表簽字

B.企業所得稅納稅申報應當附具有關財務會計報告

C.企業所得稅納稅申報應當附具有關稅收憑證

D.企業所得稅納稅申報應當附具有關稅收減免憑證

7.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報應當由納稅人本人簽字

B.個人所得稅納稅申報應當附具有關身份證明

C.個人所得稅納稅申報應當附具有關收入證明

D.個人所得稅納稅申報應當附具有關扣除憑證

8.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報應當由納稅人法定代表人或者授權代表簽字

B.增值稅納稅申報應當附具有關財務會計報告

C.增值稅納稅申報應當附具有關稅收憑證

D.增值稅納稅申報應當附具有關增值稅專用發票

9.下列關于企業所得稅納稅調整的說法，正確的有：

A.企業所得稅納稅調整是指對企業所得稅應納稅所得額的調整

B.企業所得稅納稅調整包括稅前扣除項目的調整

C.企業所得稅納稅調整包括稅前收入項目的調整

D.企業所得稅納稅調整包括稅前費用項目的調整

10.下列關于個人所得稅納稅調整的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅調整是指對個人所得稅應納稅所得額的調整

B.個人所得稅納稅調整包括稅前扣除項目的調整

C.個人所得稅納稅調整包括稅前收入項目的調整

D.個人所得稅納稅調整包括稅前費用項目的調整

11.下列關于增值稅納稅申報期限的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報期限為每月15日

B.增值稅納稅申報期限為每月20日

C.增值稅納稅申報期限為每月25日

D.增值稅納稅申報期限為每月30日

12.下列關于企業所得稅納稅申報期限的說法，正確的有：

A.企業所得稅納稅申報期限為每年5月31日

B.企業所得稅納稅申報期限為每年6月30日

C.企業所得稅納稅申報期限為每年7月31日

D.企業所得稅納稅申報期限為每年8月31日

13.下列關于個人所得稅納稅申報期限的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報期限為每月15日

B.個人所得稅納稅申報期限為每月20日

C.個人所得稅納稅申報期限為每月25日

D.個人所得稅納稅申報期限為每月30日

14.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制

B.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務局印制

C.增值稅專用發票由縣（市、區）稅務局印制

D.增值稅專用發票由企業自行印制

15.下列關于企業所得稅稅收優惠政策的說法，正確的有：

A.企業所得稅稅收優惠政策適用于在中國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅稅收優惠政策適用于在中國境內從事生產經營活動的企業

C.企業所得稅稅收優惠政策適用于在中國境內取得所得的企業

D.企業所得稅稅收優惠政策適用于在中國境內設立分支機構的企業

16.下列關于個人所得稅稅收優惠政策的說法，正確的有：

A.個人所得稅稅收優惠政策適用于在中國境內有住所的個人

B.個人所得稅稅收優惠政策適用于在中國境內無住所但居住滿一年的個人

C.個人所得稅稅收優惠政策適用于在中國境內無住所且居住不滿一年的個人

D.個人所得稅稅收優惠政策適用于在中國境內取得所得的個人

17.下列關于增值稅稅收優惠政策的說法，正確的有：

A.增值稅稅收優惠政策適用于在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人

B.增值稅稅收優惠政策適用于在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人

C.增值稅稅收優惠政策適用于在中國境內從事貨物生產的單位和個人

D.增值稅稅收優惠政策適用于在中國境內從事貨物批發和零售的單位和個人

18.下列關于營業稅稅收優惠政策的說法，正確的有：

A.營業稅稅收優惠政策適用于在中國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產

B.營業稅稅收優惠政策適用于在中國境內從事應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人

C.營業稅稅收優惠政策適用于在中國境內設立分支機構的企業

D.營業稅稅收優惠政策適用于在中國境內取得所得的個人

19.下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別，正確的有：

A.一般納稅人可以享受增值稅專用發票抵扣

B.小規模納稅人不得享受增值稅專用發票抵扣

C.一般納稅人可以享受出口退稅

D.小規模納稅人不得享受出口退稅

20.下列關于企業所得稅一般納稅人和小規模納稅人的區別，正確的有：

A.一般納稅人可以享受企業所得稅稅收優惠政策

B.小規模納稅人不得享受企業所得稅稅收優惠政策

C.一般納稅人可以享受企業所得稅抵扣

D.小規模納稅人不得享受企業所得稅抵扣

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

2.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。（）

3.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

4.營業稅的納稅期限為1個月或者1個季度。（）

5.增值稅專用發票可以由企業自行印制。（）

6.企業所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內。（）

7.個人所得稅的納稅申報期限為取得所得的次月15日內。（）

8.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全部抵扣銷項稅額。（）

9.企業所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、加計扣除等。（）

10.個人所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、加計扣除等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理要求。

4.簡述增值稅專用發票的開具和使用規范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何有效運用稅收優惠政策促進企業發展。

2.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人，同時還包括在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業和其他組織，以及在中國境內從事生產經營活動的單位和個人。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所但居住滿一年的個人、在中國境內無住所且居住不滿一年的個人，以及在中國境內取得所得的個人。

4.ABCD

解析思路：營業稅的征稅對象包括在中國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，納稅人為在中國境內從事應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發票既是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的憑證，也是購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的憑證，同時也是繳納增值稅和享受增值稅抵扣的憑證。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報應當由企業法定代表人或者授權代表簽字，并附具有關財務會計報告、稅收憑證和稅收減免憑證。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報應當由納稅人本人簽字，并附具有關身份證明、收入證明和扣除憑證。

8.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報應當由納稅人法定代表人或者授權代表簽字，并附具有關財務會計報告、稅收憑證和增值稅專用發票。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅調整包括稅前扣除項目的調整、稅前收入項目的調整和稅前費用項目的調整。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅調整包括稅前扣除項目的調整、稅前收入項目的調整和稅前費用項目的調整。

11.ABD

解析思路：增值稅納稅申報期限為每月15日，而具體日期可能根據國家規定有所調整。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報期限為年度終了后5個月內，具體日期可能根據國家規定有所調整。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報期限為取得所得的次月15日內，具體日期可能根據國家規定有所調整。

14.ABD

解析思路：增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制，省、自治區、直轄市稅務局印制，縣（市、區）稅務局印制。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策適用于在中國境內注冊登記的企業、從事生產經營活動的企業、取得所得的企業，以及設立分支機構的企業。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅稅收優惠政策適用于在中國境內有住所的個人、無住所但居住滿一年的個人、無住所且居住不滿一年的個人，以及取得所得的個人。

17.ABCD

解析思路：增值稅稅收優惠政策適用于在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人，以及在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。

18.ABCD

解析思路：營業稅稅收優惠政策適用于在中國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，以及在中國境內設立分支機構的企業。

19.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受增值稅專用發票抵扣和出口退稅，而小規模納稅人不得享受這些優惠。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅一般納稅人可以享受企業所得稅稅收優惠政策，而小規模納稅人不得享受這些優惠。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的稅率并非統一為25%，根據不同類型的企業和所得情況，稅率可能有所不同。

2.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍確實包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。

3.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

4.×

解析思路：營業稅的納稅期限并非固定為1個月或者1個季度，具體期限可能根據國家規定和納稅人情況有所不同。

5.×

解析思路：增值稅專用發票不能由企業自行印制，而是由國家稅務總局統一印制或者由授權的稅務機關印制。

6.×

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限并非為年度終了后5個月內，具體期限可能根據國家規定和納稅人情況有所不同。

7.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限確實為取得所得的次月15日內。

8.×

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額并非可以全部抵扣銷項稅額，抵扣比例可能根據國家規定和納稅人情況有所不同。

9.√

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策確實包括免稅、減稅、加計扣除等。

10.√

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策確實包括免稅、減稅、加計扣除等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別在于：

-納稅人身份：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能；

-抵扣稅額：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能；

-征收管理：一般納稅人需要按照規定的程序進行納稅申報，小規模納稅人可以簡化申報程序。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括：

-準備申報材料：包括財務會計報告、稅收憑證等；

-確定申報期限：按照規定的時間提交申報材料；

-進行納稅申報：通過電子稅務局或者稅務機關進行申報；

-納稅調整：對申報的所得進行調