2025年稅務師考試的優(yōu)劣勢分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形下，稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施？

A.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

B.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置

C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由

D.納稅人從事的經(jīng)營活動與稅務登記內(nèi)容不符

答案：C、D

2.以下哪些行為屬于偷稅？

A.納稅人采取偽造、變造賬簿、記賬憑證的方法，不繳或者少繳應納稅款

B.納稅人擅自改變應納稅的商品、貨物、收入項目的價格或計稅依據(jù)，少繳應納稅款

C.納稅人提供虛假的納稅申報表

D.納稅人使用電子計算機進行偷稅

答案：A、B、C、D

3.以下哪些是增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

答案：A、B、C、D

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收入確認的日期

答案：A、B、C、D

5.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供建筑業(yè)勞務

D.提供金融服務

答案：A、B、C、D

6.以下關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間為所得取得的日期

答案：A、B、C、D

7.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.房屋

B.建筑物

C.房地產(chǎn)開發(fā)用地

D.非居住用地

答案：A、B、C、D

8.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.土地租賃

答案：A、B、C

9.以下關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對象是進出境的貨物和物品

B.關(guān)稅的納稅人是貨物和物品的進口商或出口商

C.關(guān)稅的稅率分為進口稅率和出口稅率

D.關(guān)稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物和物品進境的日期

答案：A、B、C、D

10.以下哪些屬于車船稅的征稅對象？

A.汽車車輛

B.摩托車輛

C.船舶

D.拖拉機

答案：A、B、C

11.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象是自然資源的開采、生產(chǎn)和加工環(huán)節(jié)

B.資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)、加工資源的企業(yè)和個人

C.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.資源稅的納稅義務發(fā)生時間為資源開采、生產(chǎn)和加工的日期

答案：A、B、C、D

12.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣

D.房屋出租

答案：B、C

13.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟活動中的憑證

B.印花稅的納稅人是經(jīng)濟活動中的憑證的持有人

C.印花稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.印花稅的納稅義務發(fā)生時間為憑證交付的日期

答案：A、B、C、D

14.以下哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.煙葉收購

B.煙葉加工

C.煙葉銷售

D.煙葉出口

答案：A、B

15.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是購置的新車

B.車輛購置稅的納稅人是購置新車的單位和個人

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為購置新車的日期

答案：A、B、C、D

16.以下哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.資源稅

答案：A、B、C

17.以下關(guān)于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加的征稅對象是增值稅、消費稅和營業(yè)稅

B.教育費附加的納稅人是增值稅、消費稅和營業(yè)稅的納稅人

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的納稅義務發(fā)生時間為增值稅、消費稅和營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間

答案：A、B、D

18.以下哪些屬于環(huán)境保護稅的征稅范圍？

A.工業(yè)廢氣排放

B.工業(yè)廢水排放

C.工業(yè)固體廢物排放

D.工業(yè)噪聲排放

答案：A、B、C、D

19.以下關(guān)于文化事業(yè)建設費的說法，正確的是：

A.文化事業(yè)建設費的征稅對象是文化事業(yè)相關(guān)收入

B.文化事業(yè)建設費的納稅人是文化事業(yè)相關(guān)收入的取得者

C.文化事業(yè)建設費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業(yè)建設費的納稅義務發(fā)生時間為文化事業(yè)相關(guān)收入的取得時間

答案：A、B、C、D

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.對高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

B.對符合條件的小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅

C.對企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

D.對符合條件的環(huán)保項目給予稅收優(yōu)惠

答案：A、B、C、D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取查封、扣押等強制措施。（）

2.納稅人可以在納稅申報期內(nèi)自行調(diào)整已申報的稅款。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度不一致的，應當以會計年度為準。（）

5.個人所得稅的納稅義務人包括個體工商戶和企事業(yè)單位。（）

6.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

7.契稅的納稅人包括購買方和出售方。（）

8.關(guān)稅的稅率由國務院關(guān)稅稅則委員會制定。（）

9.資源稅的納稅義務發(fā)生時間為資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售的日期。（）

10.印花稅的征稅對象僅限于經(jīng)濟合同和證券交易。（）

答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間。

3.列舉三種常見的稅務籌劃方法。

4.解釋什么是稅收優(yōu)惠政策，并舉例說明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收征管中的作用及其對提高稅收征管效率的影響。

2.分析當前我國稅收政策環(huán)境對企業(yè)稅務籌劃的影響，并提出相應的建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.C、D

解析思路：稅收保全措施針對的是有逃避納稅義務行為的納稅人，選項A和B屬于稅收管理行為，不屬于保全措施；選項C和D涉及逃避納稅義務的行為，符合保全措施的定義。

2.A、B、C、D

解析思路：偷稅是指納稅人故意隱瞞應納稅款的行為，選項A、B、C、D均屬于偷稅行為。

3.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

4.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得，稅率分為25%和15%，納稅義務發(fā)生時間為收入確認的日期。

5.A、B、C、D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、提供建筑業(yè)勞務和提供金融服務。

6.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的納稅人包括取得所得的個人，征稅對象是個人取得的各項所得，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，納稅義務發(fā)生時間為所得取得的日期。

7.A、B、C、D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括房屋、建筑物、房地產(chǎn)開發(fā)用地和非居住用地。

8.A、B、C

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，土地租賃不屬于契稅的征稅范圍。

9.A、B、C、D

解析思路：關(guān)稅的征稅對象是進出境的貨物和物品，納稅人是貨物和物品的進口商或出口商，稅率分為進口稅率和出口稅率，納稅義務發(fā)生時間為貨物和物品進境的日期。

10.A、B、C

解析思路：車船稅的征稅對象包括汽車車輛、摩托車車輛和船舶，拖拉機不屬于車船稅的征稅范圍。

11.A、B、C、D

解析思路：資源稅的征稅對象是自然資源的開采、生產(chǎn)和加工環(huán)節(jié)，納稅人是開采、生產(chǎn)、加工資源的企業(yè)和個人，稅率分為定額稅率和比例稅率，納稅義務發(fā)生時間為資源開采、生產(chǎn)和加工的日期。

12.B、C

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣，土地使用權(quán)出讓和房屋出租不屬于土地增值稅的征稅范圍。

13.A、B、C、D

解析思路：印花稅的征稅對象是經(jīng)濟活動中的憑證，納稅人是經(jīng)濟活動中的憑證的持有人，稅率分為定額稅率和比例稅率，納稅義務發(fā)生時間為憑證交付的日期。

14.A、B

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉收購和煙葉加工，煙葉銷售和出口不屬于煙葉稅的征稅范圍。

15.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是購置的新車，納稅人是購置新車的單位和個人，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務發(fā)生時間為購置新車的日期。

16.A、B、C

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。

17.A、B、D

解析思路：教育費附加的征稅對象是增值稅、消費稅和營業(yè)稅，納稅人是增值稅、消費稅和營業(yè)稅的納稅人，納稅義務發(fā)生時間為增值稅、消費稅和營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間。

18.A、B、C、D

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅對象是工業(yè)廢氣排放、工業(yè)廢水排放、工業(yè)固體廢物排放和工業(yè)噪聲排放。

19.A、B、C、D

解析思路：文化事業(yè)建設費的征稅對象是文化事業(yè)相關(guān)收入，納稅人是文化事業(yè)相關(guān)收入的取得者，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務發(fā)生時間為文化事業(yè)相關(guān)收入的取得時間。

20.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、對符合條件的小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅、對企業(yè)研發(fā)費用加計扣除和對符合條件的環(huán)保項目給予稅收優(yōu)惠。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，確實可以采取查封、扣押等強制措施。

2.√

解析思路：納稅人在納稅申報期內(nèi)可以自行調(diào)整已申報的稅款，這是稅收申報的基本原則。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅制度的基本分類。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度不一致時，應當以公歷年度為準，而不是會計年度。

5.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務人僅包括取得所得的個人，不包括個體工商戶和企事業(yè)單位。

6.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍確實僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

7.×

解析思路：契稅的納稅人僅包括購買方，出售方不是契稅的納稅人。

8.√

解析思路：關(guān)稅的稅率由國務院關(guān)稅稅則委員會制定，這是關(guān)稅制度的規(guī)定。

9.×

解析思路：資源稅的納稅義務發(fā)生時間為資源開采、生產(chǎn)、加工的日期，不包括銷售日期。

10.×

解析思路：印花稅的征稅對象不僅限于經(jīng)濟合同和證券交易，還包括其他經(jīng)濟活動中的憑證。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其區(qū)別。

解析思路：首先說明增值稅的納稅人分類為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，然后分別闡述兩者的定義、認定標準、計稅方法、稅