快速定位稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅納稅人分類的說法中，正確的是：

A.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務處理上有所不同

B.增值稅小規模納稅人適用簡易計稅方法

C.增值稅一般納稅人可抵扣進項稅額

D.增值稅一般納稅人不得自行開具增值稅專用發票

E.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票

2.下列屬于企業所得稅法中規定的企業收入的項目是：

A.銷售貨物收入

B.提供服務收入

C.財務費用

D.投資收益

E.營業外收入

3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是：

A.個人所得稅采用超額累進稅率

B.個人所得稅實行源泉扣繳

C.個人所得稅納稅人在一定條件下可以自行申報

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

E.個人所得稅的稅目包括工資、薪金所得，個體工商戶生產經營所得等

4.下列屬于企業印花稅納稅義務人的是：

A.國有企業

B.集體企業

C.個體工商戶

D.外國企業

E.外國駐華機構

5.以下關于房產稅的說法中，正確的是：

A.房產稅以房屋的余值為計稅依據

B.房產稅的稅率按照房屋性質不同而有所區別

C.房產稅實行按月或按季征收

D.房產稅的納稅人包括個人和單位

E.房產稅的征收范圍限于城市、縣城、鎮、工礦區

6.以下關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的征稅范圍限于城市、縣城、鎮、工礦區

B.城鎮土地使用稅以實際占用的土地面積為計稅依據

C.城鎮土地使用稅的稅率按照地區、用途等因素確定

D.城鎮土地使用稅的納稅人為土地的所有者和使用者

E.城鎮土地使用稅實行按月或按季征收

7.以下關于契稅的說法中，正確的是：

A.契稅的納稅人為房屋買賣、贈與、交換的當事人

B.契稅的征稅范圍限于境內房屋的轉移

C.契稅實行比例稅率，稅率根據房屋類型和地區確定

D.契稅的計稅依據為房屋的成交價格或者市場價格

E.契稅的納稅期限為納稅義務發生之日起30日內

8.以下關于車船稅的說法中，正確的是：

A.車船稅的征稅范圍限于境內車輛和船舶

B.車船稅的納稅人為車輛和船舶的所有者和使用者

C.車船稅實行定額稅率，稅率根據車輛和船舶的類型、噸位等因素確定

D.車船稅的計稅依據為車輛和船舶的排量或者噸位

E.車船稅實行按月或按季征收

9.以下關于車輛購置稅的說法中，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有者和使用者

B.車輛購置稅的征稅范圍限于境內購置的新車

C.車輛購置稅實行比例稅率，稅率根據車輛類型和排氣量等因素確定

D.車輛購置稅的計稅依據為車輛的計稅價格

E.車輛購置稅實行一次性征收

10.以下關于資源稅的說法中，正確的是：

A.資源稅的征稅范圍限于境內礦產資源、水資源和森林資源

B.資源稅的納稅人為資源的開采者和利用者

C.資源稅實行定額稅率，稅率根據資源類型、產量等因素確定

D.資源稅的計稅依據為資源的產量或者銷售額

E.資源稅實行按月或按季征收

（接下一部分內容）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅法規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.個人所得稅法規定，個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內有住所或者居住滿一年的非居民個人。（）

3.增值稅專用發票由稅務機關免費發放給一般納稅人。（）

4.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際用途，而非實際占地面積。（）

6.車船稅的納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。（）

7.資源稅的征收范圍包括礦產資源、水資源和森林資源等。（）

8.企業所得稅法規定，企業在境外取得的所得，按照我國稅法規定繳納企業所得稅后，可以享受稅收抵免。（）

9.個人所得稅法規定，納稅人在一定條件下可以申請退稅。（）

10.契稅的計稅依據為房屋的成交價格，如無成交價格，則按照市場價格計算。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務處理上的主要區別。

2.簡要說明企業所得稅的納稅申報流程。

3.列舉個人所得稅中常見的幾種扣除項目，并說明其扣除標準和計算方法。

4.簡述房產稅的征收范圍、計稅依據和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整和轉型升級中的作用。

2.分析當前我國稅收征管體制存在的問題及改進建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

2.ABD

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABD

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：闡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務登記、稅率、發票管理、進項稅額抵扣等方面的差異。

2.解析思路：概述企業所得稅的納稅申報流程，包括納稅申報時間、申報方式、所需資料等。

3.解析思路：列舉扣除項目如工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，說明其扣除標準和計算方法。

4.解析思路：描述房產稅的征收范圍、計稅依據（如房產原值、租金等）和稅率（如比例稅率）。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.解析思路：從稅收政策在調