全面備考2025年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的有（）

A.增值稅一般納稅人是指應稅銷售額達到一定規模的納稅人

B.增值稅小規模納稅人是指應稅銷售額未達到一定規模的納稅人

C.增值稅一般納稅人和小規模納稅人可以相互轉換

D.納稅人可以根據自身情況選擇增值稅一般納稅人或小規模納稅人身份

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）

A.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額

B.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率

C.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

D.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有（）

A.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的，用于納稅人之間購銷貨物、提供應稅勞務的憑證

B.增值稅專用發票可以作為抵扣進項稅額的依據

C.增值稅專用發票的聯次包括發票聯、抵扣聯和記賬聯

D.增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制

5.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的有（）

A.國家對符合條件的小型微利企業實行減半征收企業所得稅

B.國家對符合條件的高新技術企業實行減半征收企業所得稅

C.國家對符合條件的環境保護、節能節水等項目實行減半征收企業所得稅

D.國家對符合條件的技術轉讓所得實行免征企業所得稅

6.下列關于個人所得稅稅收優惠的說法，正確的有（）

A.國家對符合條件的教育儲蓄、住房貸款利息等所得實行免征個人所得稅

B.國家對符合條件的殘疾人所得實行減征個人所得稅

C.國家對符合條件的贍養老人、撫養子女等所得實行減征個人所得稅

D.國家對符合條件的技術轉讓所得實行免征個人所得稅

7.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）

A.稅務機關應當依法征收稅款，不得擅自改變稅收法律、行政法規的規定

B.納稅人、扣繳義務人應當按照法律、行政法規的規定辦理納稅申報

C.稅務機關有權對納稅人的生產經營、財務會計等情況進行稅務檢查

D.納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關對其申報的稅收事項進行保密

8.下列關于稅收違法行為的說法，正確的有（）

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規的行為

B.稅收違法行為分為一般違法行為和嚴重違法行為

C.稅收違法行為應當承擔相應的法律責任

D.稅收違法行為不構成犯罪的，不追究刑事責任

9.下列關于稅收協定說法，正確的有（）

A.稅收協定是兩個或兩個以上國家之間簽訂的關于稅收問題的協議

B.稅收協定旨在避免雙重征稅和防止偷稅、漏稅

C.稅收協定包括一般性條款和特殊條款

D.稅收協定的簽訂和執行應當遵守國際法原則

10.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）

A.稅收籌劃是指在合法合規的前提下，通過調整生產經營方式、財務管理等手段，降低稅負的行為

B.稅收籌劃應當遵循稅收法律、行政法規的規定

C.稅收籌劃有助于提高企業的經濟效益

D.稅收籌劃應當注重風險控制

11.下列關于稅務師的說法，正確的有（）

A.稅務師是經國家稅務機關考核、認證，取得稅務師資格證書的專業技術人員

B.稅務師主要從事稅收咨詢、稅務代理、稅收籌劃等工作

C.稅務師在稅務代理活動中應當維護納稅人的合法權益

D.稅務師應當遵守職業道德和職業規范

12.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）

A.稅務機關應當依法征收稅款，不得擅自改變稅收法律、行政法規的規定

B.納稅人、扣繳義務人應當按照法律、行政法規的規定辦理納稅申報

C.稅務機關有權對納稅人的生產經營、財務會計等情況進行稅務檢查

D.納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關對其申報的稅收事項進行保密

13.下列關于稅收違法行為的說法，正確的有（）

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規的行為

B.稅收違法行為分為一般違法行為和嚴重違法行為

C.稅收違法行為應當承擔相應的法律責任

D.稅收違法行為不構成犯罪的，不追究刑事責任

14.下列關于稅收協定的說法，正確的有（）

A.稅收協定是兩個或兩個以上國家之間簽訂的關于稅收問題的協議

B.稅收協定旨在避免雙重征稅和防止偷稅、漏稅

C.稅收協定包括一般性條款和特殊條款

D.稅收協定的簽訂和執行應當遵守國際法原則

15.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）

A.稅收籌劃是指在合法合規的前提下，通過調整生產經營方式、財務管理等手段，降低稅負的行為

B.稅收籌劃應當遵循稅收法律、行政法規的規定

C.稅收籌劃有助于提高企業的經濟效益

D.稅收籌劃應當注重風險控制

16.下列關于稅務師的說法，正確的有（）

A.稅務師是經國家稅務機關考核、認證，取得稅務師資格證書的專業技術人員

B.稅務師主要從事稅收咨詢、稅務代理、稅收籌劃等工作

C.稅務師在稅務代理活動中應當維護納稅人的合法權益

D.稅務師應當遵守職業道德和職業規范

17.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）

A.稅務機關應當依法征收稅款，不得擅自改變稅收法律、行政法規的規定

B.納稅人、扣繳義務人應當按照法律、行政法規的規定辦理納稅申報

C.稅務機關有權對納稅人的生產經營、財務會計等情況進行稅務檢查

D.納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關對其申報的稅收事項進行保密

18.下列關于稅收違法行為的說法，正確的有（）

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規的行為

B.稅收違法行為分為一般違法行為和嚴重違法行為

C.稅收違法行為應當承擔相應的法律責任

D.稅收違法行為不構成犯罪的，不追究刑事責任

19.下列關于稅收協定的說法，正確的有（）

A.稅收協定是兩個或兩個以上國家之間簽訂的關于稅收問題的協議

B.稅收協定旨在避免雙重征稅和防止偷稅、漏稅

C.稅收協定包括一般性條款和特殊條款

D.稅收協定的簽訂和執行應當遵守國際法原則

20.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）

A.稅收籌劃是指在合法合規的前提下，通過調整生產經營方式、財務管理等手段，降低稅負的行為

B.稅收籌劃應當遵循稅收法律、行政法規的規定

C.稅收籌劃有助于提高企業的經濟效益

D.稅收籌劃應當注重風險控制

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人發生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，不考慮會計核算方法的變更。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及在中國境內無住所而在中國境內取得所得的外國企業和組織。（）

4.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，而小規模納稅人只能開具普通發票。（）

5.稅收籌劃是指在合法合規的前提下，通過調整生產經營方式、財務管理等手段，降低稅負的行為，但不包括調整稅率或稅基。（）

6.稅務師在稅務代理活動中，應當對委托人的商業秘密予以保密。（）

7.稅收違法行為不構成犯罪的，稅務機關可以采取行政處罰措施，包括罰款、沒收違法所得等。（）

8.稅收協定可以免除居民企業在中國境外所得的稅收負擔。（）

9.稅務機關在稅務檢查中，可以對納稅人的生產經營場所、貨物、資金等進行查封、扣押。（）

10.稅務師在執業過程中，應當遵守職業道德和職業規范，維護稅務師的職業形象。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的征收管理主要有哪些環節？

4.簡述稅務師在稅務代理活動中應當履行的職責。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業經營的影響。

2.論述稅務師在維護納稅人合法權益中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，可以根據應稅銷售額選擇身份，但不能隨意轉換。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業的所得額，有基本稅率和優惠稅率，計稅依據是應納稅所得額，有查賬征收和核定征收兩種方式。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，有超額累進稅率和比例稅率，計稅依據是應納稅所得額，有自行申報和代扣代繳兩種征收方式。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的，可以抵扣進項稅額，有發票聯、抵扣聯和記賬聯，由國家稅務總局統一印制。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠包括對小型微利企業、高新技術企業、環境保護、節能節水等項目以及技術轉讓所得的減免稅政策。

6.ABC

解析思路：個人所得稅稅收優惠包括對教育儲蓄、住房貸款利息、殘疾人所得、贍養老人、撫養子女等所得的減免稅政策。

7.ABCD

解析思路：稅收征收管理要求稅務機關依法征收，納稅人、扣繳義務人按規定辦理申報，稅務機關有權檢查，納稅人、扣繳義務人有權要求保密。

8.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規的行為，分為一般和嚴重違法行為，應承擔法律責任，不構成犯罪的不追究刑事責任。

9.ABCD

解析思路：稅收協定是國家間簽訂的協議，旨在避免雙重征稅和防止偷漏稅，包含一般和特殊條款，遵守國際法原則。

10.ABCD

解析思路：稅收籌劃在合法合規下降低稅負，遵循法律、行政法規，提高企業經濟效益，注重風險控制。

二、判斷題答案：

1.√

2.×

解析思路：虧損延續彌補最長不得超過5年，但特定情況可能延長。

3.√

4.√

5.×

解析思路：稅收籌劃可以包括調整稅率或稅基。

6.√

7.√

8.×

解析思路：稅收協定不能免除居民企業境外所得的稅收負擔。

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅專用發票的開具和使用要求包括：由增值稅一般納稅人開具，內容真實準確，按規定時限開具，不得涂改、撕毀、虛開，不得用于不正當用途等。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括：對小型微利企業減半征收，對高新技術企業減半征收，對環境保護、節能節水等項目減免稅，對技術轉讓所得免