應用實戰稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些情況下，企業可以申請增值稅即征即退？

A.納稅人銷售自己使用過的固定資產

B.納稅人銷售免稅貨物

C.納稅人銷售農產品

D.納稅人提供應稅服務

3.下列哪些情況下，企業可以申請增值稅先征后退？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人銷售免稅貨物

C.納稅人提供應稅服務

D.納稅人銷售不動產

4.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產經營所得

B.企業承包、承租經營所得

C.企業轉讓財產所得

D.企業提供勞務所得

5.下列哪些情況下，企業可以享受企業所得稅減免？

A.企業從事國家鼓勵的產業

B.企業從事國家限制的產業

C.企業從事國家禁止的產業

D.企業從事國家限制但經過批準的產業

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些情況下，個人可以享受個人所得稅減免？

A.個人取得國家規定的免稅所得

B.個人取得國家規定的減稅所得

C.個人取得國家規定的加計扣除所得

D.個人取得國家規定的免征所得

8.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.下列哪些情況下，企業可以申請營業稅減免？

A.企業從事國家鼓勵的產業

B.企業從事國家限制的產業

C.企業從事國家禁止的產業

D.企業從事國家限制但經過批準的產業

10.下列哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.個人所得稅

11.下列哪些情況下，企業可以申請城市維護建設稅減免？

A.企業從事國家鼓勵的產業

B.企業從事國家限制的產業

C.企業從事國家禁止的產業

D.企業從事國家限制但經過批準的產業

12.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房屋使用權

B.房屋所有權

C.房屋經營所得

D.房屋租賃所得

13.下列哪些情況下，個人可以享受房產稅減免？

A.個人自用住房

B.個人出租住房

C.個人取得國家規定的免稅房產

D.個人取得國家規定的減稅房產

14.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權

B.土地所有權

C.土地經營所得

D.土地租賃所得

15.下列哪些情況下，企業可以申請土地增值稅減免？

A.企業從事國家鼓勵的產業

B.企業從事國家限制的產業

C.企業從事國家禁止的產業

D.企業從事國家限制但經過批準的產業

16.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.合同

B.產權轉移書據

C.股票

D.專利證書

17.下列哪些情況下，企業可以申請印花稅減免？

A.企業從事國家鼓勵的產業

B.企業從事國家限制的產業

C.企業從事國家禁止的產業

D.企業從事國家限制但經過批準的產業

18.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權

B.土地所有權

C.房屋所有權

D.房屋使用權

19.下列哪些情況下，個人可以享受契稅減免？

A.個人購買自用住房

B.個人取得國家規定的免稅契稅

C.個人取得國家規定的減稅契稅

D.個人取得國家規定的免征契稅

20.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購置車輛

B.換購車輛

C.贈與車輛

D.繼承車輛

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的征收方式分為源泉扣繳和自行申報兩種。（）

4.營業稅的納稅期限為按月申報繳納。（）

5.城市維護建設稅的稅率與增值稅、消費稅、營業稅的稅率相同。（）

6.房產稅的計稅依據是房產原值減除損耗后的余額。（）

7.土地增值稅的計稅依據是土地增值額。（）

8.印花稅的計稅依據是合同金額或憑證金額。（）

9.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。（）

10.車輛購置稅的稅率是根據車輛類型和排量確定的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳程序。

4.簡述土地增值稅的納稅申報要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業經營的影響。

2.論述稅收籌劃在企業管理中的重要性及其方法。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ACD

解析思路：增值稅即征即退適用于銷售自己使用過的固定資產、銷售免稅貨物和提供應稅服務。

3.ACD

解析思路：增值稅先征后退適用于出口貨物、銷售免稅貨物和提供應稅服務。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產經營所得、承包、承租經營所得、轉讓財產所得和提供勞務所得。

5.AD

解析思路：企業所得稅減免適用于從事國家鼓勵的產業和經過批準的產業。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅減免適用于取得國家規定的免稅所得、減稅所得、加計扣除所得和免征所得。

8.ABC

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產。

9.AD

解析思路：營業稅減免適用于從事國家鼓勵的產業和經過批準的產業。

10.ABC

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅和營業稅。

11.AD

解析思路：城市維護建設稅減免適用于從事國家鼓勵的產業和經過批準的產業。

12.ABCD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋使用權、所有權、經營所得和租賃所得。

13.AC

解析思路：房產稅減免適用于個人自用住房和取得國家規定的免稅房產。

14.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權、所有權、經營所得和租賃所得。

15.AD

解析思路：土地增值稅減免適用于從事國家鼓勵的產業和經過批準的產業。

16.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、產權轉移書據、股票和專利證書。

17.AD

解析思路：印花稅減免適用于從事國家鼓勵的產業和經過批準的產業。

18.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權、所有權、房屋所有權和房屋使用權。

19.ABCD

解析思路：契稅減免適用于個人購買自用住房、取得國家規定的免稅契稅、減稅契稅和免征契稅。

20.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置車輛、換購車輛、贈與車輛和繼承車輛。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅申報流程確實包括按月或按季預繳，年終匯算清繳。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收方式確實包括源泉扣繳和自行申報兩種。

4.√

解析思路：營業稅的納稅期限確實為按月申報繳納。

5.√

解析思路：城市維護建設稅的稅率確實與增值稅、消費稅、營業稅的稅率相同。

6.√

解析思路：房產稅的計稅依據確實是房產原值減除損耗后的余額。

7.√

解析思路：土地增值稅的計稅依據確實是土地增值額。

8.√

解析思路：印花稅的計稅依據確實是合同金額或憑證金額。

9.√

解析思路：契稅的稅率確實分為比例稅率和累進稅率兩種。

10.√

解析思路：車輛購置稅的稅率確實是根據車輛類型和排量確定的。

三、簡答題答案：

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額；簡易計稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括納稅申報、稅款繳納、納稅申報表的填寫和報送、納稅申報的審核和確認、納稅申報的變更和補充等環節。

3.個人所得稅的源泉扣繳程序包括扣繳義務人確定、扣繳義務人申報、稅務機關審核、稅款繳納、納稅申報表的填寫和報送等環節。

4.土地增值稅的納稅申報要求包括提供相關土地交易合同、土地增值稅納稅申報表、稅務機關要求的其他資料等。

四、論述題答案：

1.稅收政策對企業經營的影響包括：稅收政策可以影響企業的成本和