專業強調稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.個人銷售自用住房

C.國際運輸服務

D.銷售自用的小汽車

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓所得

D.營業外收入

4.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.基金利息收入

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.退休工資

B.保險賠款

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

7.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的專用發票

B.出口貨物退稅的專用發票

C.購進固定資產的專用發票

D.購進免稅貨物的專用發票

8.下列哪些屬于增值稅普通發票？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的普通發票

B.出口貨物退稅的普通發票

C.購進固定資產的普通發票

D.購進免稅貨物的普通發票

9.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

11.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進不動產支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

12.下列哪些屬于增值稅的銷項稅額？

A.銷售貨物收取的增值稅

B.提供加工修理修配勞務收取的增值稅

C.出口貨物退還的增值稅

D.購進免稅貨物退還的增值稅

13.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.收入總額

B.減除費用

C.減除稅金

D.減除損失

14.下列哪些屬于個人所得稅的應納稅所得額？

A.收入總額

B.減除費用

C.減除稅金

D.減除損失

15.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

16.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

17.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

19.下列哪些屬于企業所得稅的征收率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

20.下列哪些屬于個人所得稅的征收率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年或按次申報。（）

3.個人所得稅的免稅項目包括退休工資、保險賠款和符合條件的外籍人員所得。（）

4.增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的，用于購買方抵扣進項稅額的發票。（）

5.個人所得稅的納稅申報方式為按月、按季、按年或按次申報。（）

6.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入總額減去成本、費用、稅金、損失后的余額。（）

7.個人所得稅的應納稅所得額是指個人的收入總額減去成本、費用、稅金、損失后的余額。（）

8.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%四檔。（）

9.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

10.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四檔。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的扣繳義務人有哪些責任和義務。

4.簡述增值稅專用發票的管理和使用規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進經濟發展中的作用及其政策調整的影響。

2.論述個人所得稅改革對個人收入分配和社會公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售不動產和個人銷售自用住房。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括利息收入、股息收入、資產轉讓所得和營業外收入。

4.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、基金利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

6.AB

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括退休工資和保險賠款。

7.ABC

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的，用于購買方抵扣進項稅額的發票，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務的專用發票、出口貨物退稅的專用發票、購進固定資產的專用發票和購進免稅貨物的專用發票。

8.ABCD

解析思路：增值稅普通發票是增值稅納稅人開具的，用于購買方取得憑證的發票，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務的普通發票、出口貨物退稅的普通發票、購進固定資產的普通發票和購進免稅貨物的普通發票。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

11.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅、購進固定資產支付的增值稅、購進不動產支付的增值稅和購進無形資產支付的增值稅。

12.ABC

解析思路：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物收取的增值稅、提供加工修理修配勞務收取的增值稅和出口貨物退還的增值稅。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入總額減去成本、費用、稅金、損失后的余額。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額是指個人的收入總額減去成本、費用、稅金、損失后的余額。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%四檔。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四檔。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四檔。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收率分為3%、5%、6%和9%四檔。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收率分為25%、20%、15%和10%四檔。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收率分為3%、10%、20%和25%四檔。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限確實包括按月、按季、按年或按次申報。

3.√

解析思路：個人所得稅的免稅項目確實包括退休工資、保險賠款和符合條件的外籍人員所得。

4.√

解析思路：增值稅專用發票確實是增值稅納稅人開具的，用于購買方抵扣進項稅額的發票。

5.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式確實包括按月、按季、按年或按次申報。

6.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額確實是指企業的收入總額減去成本、費用、稅金、損失后的余額。

7.√

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額確實是指個人的收入總額減去成本、費用、稅金、損失后的余額。

8.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為13%、9%、6%和3%四檔。

9.√

解析思路：企業所得稅的稅率確實統一為25%。

10.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為3%、10%、20%和25%四檔。

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法：增值稅采用進項稅額抵扣銷項稅額的計稅方法，即納稅人銷售貨物或提供應稅勞務時，按照規定的稅率計算銷項稅額，同時可以抵扣其購進貨物或接受應稅勞務時支付的進項稅額，最終計算應繳納的增值稅。

2.企業所得稅的納稅申報流程：企業所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行計算應納稅所得額，按照規定的期限向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表，稅務機關審核申報表，納稅人繳納企業所得稅。

3.個人所得稅的扣繳義務人責任和義務：個人所得稅的扣繳義務人應依法扣繳個人所得稅，包括代扣代繳和代收代繳，并按時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表，保證扣繳稅款準確無誤。

4.增值稅專用發票的管理和使用規定：增值稅專用發票的管理和使用規定包括專用發票的領購、開具、報送、保管和注銷等環節，確保專用發票的真實性、合法性，防止虛開發票、偷稅漏稅等違法行為。

四、論述題

1.論述增值稅在促進經濟發