創(chuàng)新視角稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人身份認定的說法中，正確的有：

A.小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額

B.一般納稅人必須按照一般計稅方法計算應納稅額

C.小規(guī)模納稅人可以申請登記為一般納稅人

D.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額

2.以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

A.個人獨資企業(yè)

B.國有獨資公司

C.合作社

D.個人合伙企業(yè)

3.關于印花稅的稅率，下列說法正確的是：

A.財產租賃合同稅率為1‰

B.技術轉讓合同稅率為0.5‰

C.財產保險合同稅率為0.1‰

D.證券交易印花稅稅率為0.1%

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據包括轉讓收入和土地增值額

B.土地增值稅實行四級超額累進稅率

C.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

D.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、出租土地使用權、交換土地使用權等

5.以下屬于增值稅進項稅額不得抵扣的項目有：

A.非正常損失產生的進項稅額

B.購進固定資產發(fā)生的進項稅額

C.購進用于免稅項目的進項稅額

D.購進用于集體福利的進項稅額

6.以下關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的應納稅所得額是指個人取得的各項收入減除費用后的余額

C.個人所得稅的納稅義務人包括中國境內有住所的個人和無住所的個人

D.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、勞務報酬所得等

7.下列關于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅實行單一環(huán)節(jié)征收

B.消費稅的計稅依據包括銷售額和銷售數量

C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.消費稅的納稅義務人是在中國境內銷售應稅消費品的單位和個人

8.以下屬于資源稅的稅種有：

A.礦產資源稅

B.森林資源稅

C.水資源稅

D.土地資源稅

9.關于企業(yè)所得稅的納稅申報，以下說法正確的是：

A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應當自年度終了之日起7個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

10.以下關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的計稅依據是房產的余值

B.房產稅的納稅人是房屋的所有權人

C.房產稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)、農村房屋

D.房產稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅納稅人銷售免稅貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.消費稅的納稅義務人是在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。（）

5.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、出租土地使用權、交換土地使用權等。（）

6.印花稅的稅率是固定的，不會因為合同金額的變化而變化。（）

7.資源稅的稅率是根據資源的種類和開采條件確定的。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報可以采用紙質申報或者電子申報兩種方式。（）

9.房產稅的稅率是根據房產的用途和地理位置確定的。（）

10.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個人所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人身份認定及分類。

2.解釋企業(yè)所得稅的應納稅所得額的構成。

3.描述消費稅的征收環(huán)節(jié)和稅率類型。

4.說明土地增值稅的計稅依據和稅率結構。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過合理的稅務籌劃降低企業(yè)稅負。

2.分析我國現行稅收政策對企業(yè)投資決策的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AC

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，小規(guī)模納稅人也可以登記為一般納稅人，但一般納稅人不能選擇簡易計稅方法。

2.ABCD

解析思路：個人獨資企業(yè)、國有獨資公司、合作社和個人合伙企業(yè)均為企業(yè)所得稅納稅人。

3.ABD

解析思路：財產租賃合同、技術轉讓合同和財產保險合同稅率為1‰、0.5‰和0.1‰，證券交易印花稅稅率為0.1%。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括轉讓收入和土地增值額，稅率實行四級超額累進，納稅人是轉讓或取得收入的單位和個人。

5.ACD

解析思路：非正常損失、免稅項目、集體福利用途的進項稅額不得抵扣。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，應納稅所得額指收入減除費用后的余額，納稅義務人包括有住所和無住所的個人。

7.ABCD

解析思路：消費稅實行單一環(huán)節(jié)征收，計稅依據包括銷售額和銷售數量，稅率有比例稅率和定額稅率，納稅義務人為銷售、生產、進口應稅消費品的單位和個人。

8.ABC

解析思路：資源稅包括礦產資源稅、森林資源稅、水資源稅等。

9.AB

解析思路：企業(yè)應自月份或季度終了之日起15日內，年度終了之日起5個月內報送納稅申報表。

10.AB

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的余值，納稅人是房屋的所有權人，征稅范圍包括城鎮(zhèn)和農村房屋，稅率有比例稅率和定額稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅納稅人身份認定及分類包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，一般納稅人按照一般計稅方法，小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法。

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額由收入總額減去成本、費用、稅金、損失和其他支出計算得出。

3.消費稅的征收環(huán)節(jié)包括生產、委托加工、進口、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，稅率有比例稅率和定額稅率。

4.土地增值稅的計稅依據為土地增值額，稅率實行四級超額累進稅率，根據增值額的大小分段計算。

四、論述