2025年稅務師考試內容解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人實行增值稅一般計稅方法

C.小規模納稅人實行簡易計稅方法

D.納稅人銷售額達到規定標準的，可以選擇成為小規模納稅人

2.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人為取得所得的自然人

B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.企業所得稅實行分項計稅方法

D.企業所得稅的稅率分為25%和20%

4.下列屬于企業所得稅應納稅所得額的有：

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓所得

D.資產損失

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

C.個人所得稅實行超額累進稅率

D.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

6.下列屬于個人所得稅應納稅所得額的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

7.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的納稅人為房屋的所有者

B.房產稅的計稅依據為房屋的評估價值

C.房產稅實行從價計稅方法

D.房產稅的稅率分為1.2%和1.5%

8.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為增值額

C.土地增值稅實行超率累進稅率

D.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%

9.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為訂立、領受應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額

C.印花稅實行比例稅率

D.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%、1%

10.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人為在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為契稅稅額

C.契稅實行比例稅率

D.契稅的稅率分為1%、3%、4%、5%

11.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的納稅人為使用城鎮土地的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅實行分檔次計稅方法

D.城鎮土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米

12.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人為購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅實行比例稅率

D.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%

13.下列關于關稅的說法，正確的有：

A.關稅的納稅人為進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅實行從價計稅方法

D.關稅的稅率分為0%、5%、10%、15%、20%

14.下列關于消費稅的說法，正確的有：

A.消費稅的納稅人為在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人

B.消費稅的計稅依據為應稅消費品的銷售額

C.消費稅實行從價計稅方法

D.消費稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%

15.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

C.煙葉稅實行比例稅率

D.煙葉稅的稅率分為10%、15%、20%

16.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人為車船的所有者或者管理人

B.車船稅的計稅依據為車船的計稅價值

C.車船稅實行定額稅率

D.車船稅的稅率分為5元、10元、15元、20元

17.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為進出我國港口的船舶的所有者

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅實行比例稅率

D.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸、6元/噸

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為進出我國港口的船舶的所有者

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅實行比例稅率

D.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸、6元/噸

19.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為進出我國港口的船舶的所有者

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅實行比例稅率

D.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸、6元/噸

20.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為進出我國港口的船舶的所有者

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅實行比例稅率

D.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸、6元/噸

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅人為取得所得的自然人。（×）

2.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，適用于不同級別的工資收入。（√）

3.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，按照銷售額的一定比例計算應納稅額。（√）

4.房產稅的計稅依據是房屋的評估價值，不考慮房屋的實際用途。（√）

5.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%，按照增值額的不同比例分段計算。（√）

6.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%、1%，適用于不同的應稅憑證。（√）

7.契稅的稅率分為1%、3%、4%、5%，根據土地、房屋權屬轉移的性質確定。（√）

8.城鎮土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米，根據土地面積確定。（√）

9.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%，根據車輛購置價格的一定比例計算。（√）

10.關稅的稅率分為0%、5%、10%、15%、20%，根據進口貨物的完稅價格和種類確定。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的區別。

2.簡述企業所得稅應納稅所得額的確定原則。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和適用范圍。

4.簡述房產稅的征收范圍和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對經濟調節的作用和影響。

2.論述稅收征管中如何有效防范和打擊偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人實行增值稅一般計稅方法，小規模納稅人實行簡易計稅方法，納稅人銷售額達到規定標準的，可以選擇成為小規模納稅人。增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

3.BCD

解析思路：企業所得稅的納稅人為企業，計稅依據為企業的應納稅所得額，實行分項計稅方法，稅率分為25%和20%。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅應納稅所得額包括利息收入、股息收入、財產轉讓所得和資產損失。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人為個人，計稅依據為個人的應納稅所得額，實行超額累進稅率，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

7.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人為房屋的所有者，計稅依據為房屋的評估價值，實行從價計稅方法，稅率分為1.2%和1.5%。

8.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，計稅依據為增值額，實行超率累進稅率，稅率分為30%、40%、50%、60%。

9.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人為訂立、領受應稅憑證的單位和個人，計稅依據為應稅憑證的金額，實行比例稅率，稅率分為0.05%、0.1%、0.5%、1%。

10.ABCD

解析思路：契稅的納稅人為在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人，計稅依據為契稅稅額，實行比例稅率，稅率分為1%、3%、4%、5%。

11.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人為使用城鎮土地的單位和個人，計稅依據為土地面積，實行分檔次計稅方法，稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人為購置應稅車輛的單位和個人，計稅依據為車輛購置價格，實行比例稅率，稅率分為10%、15%、20%。

13.ABCD

解析思路：關稅的納稅人為進口貨物的收貨人，計稅依據為進口貨物的完稅價格，實行從價計稅方法，稅率分為0%、5%、10%、15%、20%。

14.ABCD

解析思路：消費稅的納稅人為在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，計稅依據為應稅消費品的銷售額，實行從價計稅方法，稅率分為5%、10%、15%、20%、25%。

15.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位，計稅依據為煙葉收購價格，實行比例稅率，稅率分為10%、15%、20%。

16.ABCD

解析思路：車船稅的納稅人為車船的所有者或者管理人，計稅依據為車船的計稅價值，實行定額稅率，稅率分為5元、10元、15元、20元。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進出我國港口的船舶的所有者，計稅依據為船舶的凈噸位，實行比例稅率，稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸、6元/噸。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進出我國港口的船舶的所有者，計稅依據為船舶的凈噸位，實行比例稅率，稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸、6元/噸。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進出我國港口的船舶的所有者，計稅依據為船舶的凈噸位，實行比例稅率，稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸、6元/噸。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進出我國港口的船舶的所有者，計稅依據為船舶的凈噸位，實行比例稅率，稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸、6元/噸。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅人為企業，而非自然人。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為不同級別，適用于不同工資收入。

3.√

解析思路：增值稅一般計稅方法適用于一般納稅人，簡易計稅方法適用于小規模納稅人。

4.√

解析思路：房產稅的計稅依據是房屋的評估價值，不考慮實際用途。

5.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據增值額的不同比例分段計算。

6.√

解析思路：印花稅的稅率適用于不同的應稅憑證。

7.√

解析思路：契稅的稅率根據土地、房屋權屬轉移的性質確定。

8.√

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率根據土地面積確定。

9.√

解析思路：車輛購置稅的稅率根據車輛購置價格的一定比例計算。

10.√

解析思路：關稅的稅率根據進口貨物的完稅價格和種類確定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般計稅方法適用于一般納稅人，按照增值稅專用發票記載的進項稅額和銷項稅額計算應納稅額；簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照銷售額的一定比例計算應納稅額。

2.企業所得稅應納稅所得額的確定原則包括：收入實現原則、權責發生制原則、配比原則、稅法規定原則等。

3.個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率，適用于不同級別的工資收入，稅率分為3%、