應對高考稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業承包、租賃所得

C.企業轉讓財產所得

D.企業投資所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.殘疾人福利機構提供的殘疾人服務

5.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

6.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物的單位和個人

C.進口貨物的單位和個人

D.銷售不動產、銷售無形資產的單位和個人

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去成本和費用

12.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應稅收入減去成本

C.應稅收入減去費用

D.應稅收入減去成本和費用

13.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.收入減去扣除項

C.收入減去成本

D.收入減去成本和費用

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.代理申報

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.代理申報

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.代理申報

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優惠

D.稅收返還

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以貨物和勞務的增值額為征稅對象的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊的企業。（）

3.個人所得稅的征稅范圍包括境內外所得。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

5.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

6.個人所得稅的稅率根據所得額的不同分為七級超額累進稅率。（）

7.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

8.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。（）

9.個人所得稅的納稅申報可以通過紙質申報、電子申報、郵寄申報和代理申報的方式進行。（）

10.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的教育服務、醫療機構提供的醫療服務等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理原則。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述稅收優惠政策對企業的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對稅收政策的影響。

2.論述稅收優惠政策在促進社會公平和經濟發展中的重要性及其實施原則。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.BCD

10.ABCD

11.AB

12.A

13.B

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括所有貨物和勞務的增值過程，故選ABCD。

2.企業所得稅的征稅對象包括企業的各項所得，故選ABCD。

3.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，故選ABCD。

4.增值稅的免稅項目根據稅法規定，包括農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的教育服務、醫療機構提供的醫療服務等，故選ABCD。

5.增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等，故選ABCD。

6.增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物、進口貨物等，故選ABCD。

7.增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人，出口貨物的單位和個人，進口貨物的單位和個人，銷售不動產、銷售無形資產的單位和個人，故選ABCD。

8.增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%等，故選ABC。

9.企業所得稅的稅率包括15%、25%、33%、35%等，故選BCD。

10.個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%等，故選ABCD。

11.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額，故選AB。

12.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，故選A。

13.個人所得稅的計稅依據是收入減去扣除項，故選B。

14.增值稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年、每年，故選ABCD。

15.企業所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年、每年，故選ABCD。

16.個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年、每年，故選ABCD。

17.增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報、代理申報，故選ABCD。

18.企業所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報、代理申報，故選ABCD。

19.個人所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報、代理申報，故選ABCD。

20.增值稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優惠、稅收返還，故選ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤（企業所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊的企業法人）

3.正確

4.正確

5.錯誤（企業所得稅的稅率根據不同類型的企業和所得額的不同分為不同的稅率）

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收管理原則包括：合法性原則、公平性原則、簡便性原則、效率性原則等。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人進行財務核算、編制財務報表、計算應納稅所得額、填寫納稅申報表、按時申報、繳納稅款等。

3.個人所得稅的征收管理特點包括：征收范圍廣、稅負相對較輕、征收管理嚴格、稅收優惠多樣等。

4.稅收優惠政策對企業的影響包括：降低企業稅負、激發企業活力、促進企業投資、調整產業結構等。

四、論述題（每題1