擴展思維稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些行為屬于稅務違法？（）

A.未按期申報納稅

B.隱瞞應稅項目、金額

C.虛列支出、虛增成本

D.虛開增值稅專用發票

E.未按規定保管財務會計制度

2.企業在享受稅收優惠政策時，應滿足以下哪些條件？（）

A.符合國家產業政策要求

B.技術創新、管理創新

C.提高資源利用效率

D.保持企業穩定發展

E.符合地方經濟社會發展需求

3.稅務登記的主要內容包括哪些？（）

A.企業的名稱、地址

B.法定代表人姓名

C.注冊資本

D.經營范圍

E.納稅人識別號

4.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓土地使用權

E.出口貨物

5.以下哪些屬于消費稅的征稅范圍？（）

A.卷煙、酒及酒精

B.汽車輪胎

C.化妝品

D.高檔手表

E.貴金屬及其制品

6.企業在享受稅收優惠政策時，應當如何履行相關程序？（）

A.提交相關材料

B.通過稅務部門審核

C.稅務部門出具認定意見

D.公示認定結果

E.領取優惠政策證書

7.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？（）

A.營業利潤

B.股息、紅利收入

C.利息收入

D.租金收入

E.資產處置收入

8.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

9.企業在申報增值稅時，應當遵循以下哪些原則？（）

A.依法申報

B.及時申報

C.真實申報

D.完整申報

E.稅負公平

10.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？（）

A.合理利用稅收優惠政策

B.優化企業組織結構

C.選擇合適的納稅義務人

D.合理安排納稅義務時間

E.優化財務會計制度

11.稅務師在為客戶提供稅收咨詢服務時，應遵循以下哪些原則？（）

A.客戶至上

B.誠實守信

C.專業敬業

D.尊重客戶隱私

E.保守商業秘密

12.以下哪些屬于稅收征收管理的環節？（）

A.稅收申報

B.稅收征收

C.稅收繳納

D.稅收稽查

E.稅收處罰

13.企業在享受出口退稅政策時，應滿足以下哪些條件？（）

A.具有出口經營權

B.出口貨物符合國家規定

C.出口貨物已申報納稅

D.出口貨物已辦理退稅手續

E.出口貨物已交付購買方

14.以下哪些屬于稅務代理業務的范疇？（）

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃代理

C.稅收審計代理

D.稅收仲裁代理

E.稅收咨詢代理

15.稅務師在執行稅務代理業務時，應遵循以下哪些原則？（）

A.依法代理

B.客戶至上

C.誠實守信

D.專業敬業

E.尊重客戶隱私

16.以下哪些屬于稅務行政復議的受理范圍？（）

A.對稅務機關作出的行政處罰決定不服

B.對稅務機關作出的征稅決定不服

C.對稅務機關作出的稅務稽查決定不服

D.對稅務機關作出的稅收保全措施不服

E.對稅務機關作出的其他稅務決定不服

17.以下哪些屬于稅務行政訴訟的受理范圍？（）

A.對稅務機關作出的行政處罰決定不服

B.對稅務機關作出的征稅決定不服

C.對稅務機關作出的稅務稽查決定不服

D.對稅務機關作出的稅收保全措施不服

E.對稅務機關作出的其他稅務決定不服

18.稅務師在提供稅收咨詢服務時，應當遵循以下哪些原則？（）

A.客戶至上

B.誠實守信

C.專業敬業

D.尊重客戶隱私

E.保守商業秘密

19.以下哪些屬于稅收征收管理的目的？（）

A.保障國家財政收入

B.促進國民經濟健康發展

C.維護社會公平正義

D.促進企業誠信納稅

E.優化稅收營商環境

20.以下哪些屬于稅務師職業道德的基本要求？（）

A.依法執業

B.客戶至上

C.誠實守信

D.專業敬業

E.尊重客戶隱私

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師在執行稅務代理業務時，有權代替納稅人進行稅務申報。（）

2.企業在享受稅收優惠政策期間，如發生違反稅收法律法規的行為，將自動喪失優惠政策。（）

3.個人所得稅的征收范圍僅限于居民個人取得的收入。（）

4.稅務機關在稽查過程中，可以對納稅人的財務會計資料進行查閱和復制。（）

5.稅務師在提供稅收咨詢服務時，可以對客戶的信息進行公開。（）

6.稅務師在執行稅務代理業務時，應當保持與稅務機關的獨立地位。（）

7.企業在申報增值稅時，可以選擇按照簡易計稅方法進行核算。（）

8.稅務機關在征收稅款時，可以采取強制措施，如凍結銀行賬戶。（）

9.稅務師在為客戶提供稅收咨詢服務時，應當對客戶的信息保密。（）

10.稅務師在執行稅務代理業務時，對客戶提供的資料負有保密義務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

2.說明企業所得稅的納稅義務人和納稅地點。

3.簡要介紹增值稅的稅率及其適用范圍。

4.闡述稅務師在稅務代理業務中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業財務風險的影響及應對策略。

2.結合實際案例，分析稅務師在維護納稅人合法權益方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.稅務師在稅收籌劃中的作用主要體現在：協助企業合理規劃稅收負擔，降低稅負成本；提供專業的稅收政策咨詢，幫助企業了解稅收法規；幫助企業利用稅收優惠政策，提高稅收效益；協助企業進行稅務風險評估，規避稅收風險。

2.企業所得稅的納稅義務人包括：在中國境內注冊登記的企業、個體工商戶和其他組織；在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。納稅地點為：企業的實際經營管理地；個體工商戶和其他組織的所在地；非居民企業的住所地或者經常居住地。

3.增值稅的稅率分為三個檔次：基本稅率13%，適用于大部分商品和服務；低稅率9%，適用于部分農產品、自來水、暖氣、燃氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、飼料、化肥、農藥、農機、農膜等；零稅率，適用于出口貨物和跨境應稅行為。

4.稅務師在稅務代理業務中的主要職責包括：代理納稅人進行稅務申報、納稅申報表填寫、稅收籌劃、稅務咨詢、稅務審計、稅務行政復議代理、稅務行政訴訟代理等；維護納稅人的合法權益，協助納稅人解決稅務問題；提供專業的稅務服務，提高納稅人的稅收效益。

四、論述題

1.稅收籌劃對企業財務風險的影響主要體現在：合理的稅收籌劃可以降低企業的稅負成本，提高企業盈利能力，但過度的稅收籌劃可能導致企業面臨稅務風險；稅收籌劃不當可能引發稅務機關的稽查，對企業聲譽和財務狀況造成負面影響。應對策略包括：加強稅收政策研究，確保稅收籌劃的合法性；建立完善的稅務風險管理制度；加強企業內部稅務管理，提