2025年稅務師考試考法規試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收益

D.營業外收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售古舊圖書

C.銷售殘疾人專用物品

D.銷售教育、醫療、養老等社會公益事業的貨物

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.簡易征收

B.小規模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人簡易計稅

D.零稅率

6.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.投資于國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得

B.投資于環境保護、節能節水項目的所得

C.投資于教育、科研項目的所得

D.投資于國家重點扶持的產業項目的所得

7.下列哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.工資、薪金所得的專項附加扣除

B.勞務報酬所得的專項附加扣除

C.財產租賃所得的專項附加扣除

D.資產轉讓所得的專項附加扣除

8.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.銷售方

B.購買方

C.代理方

D.承包方

9.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.注冊地

B.實際經營地

C.住所地

D.收入來源地

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年預繳

D.按次預繳

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供勞務的當天

B.取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售貨物、提供勞務的次日

D.取得索取銷售款項憑據的次日

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.代理申報

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.代理申報

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票

C.增值稅抵扣憑證

D.增值稅納稅申報表附列資料

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報資料？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅年度納稅申報表

C.企業所得稅季度納稅申報表

D.企業所得稅納稅申報表附列資料

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報資料？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅年度納稅申報表

C.個人所得稅季度納稅申報表

D.個人所得稅納稅申報表附列資料

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報地點？

A.注冊地稅務機關

B.實際經營地稅務機關

C.住所地稅務機關

D.收入來源地稅務機關

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記的企業和其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或勞務完成的當天。（）

8.企業所得稅的納稅義務發生時間為所得實現的當天。（）

9.個人所得稅的納稅義務發生時間為所得取得的當天。（）

10.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，納稅人應當如實提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目。

4.簡述增值稅專用發票的管理和使用規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用。

2.論述稅收在維護國家利益和保障社會公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD。企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓收益和營業外收入。

3.ABCD。個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

4.ABCD。增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、銷售古舊圖書、銷售殘疾人專用物品和銷售教育、醫療、養老等社會公益事業的貨物。

5.AB。增值稅的簡易計稅方法包括簡易征收和小規模納稅人簡易計稅。

6.ABCD。企業所得稅的優惠政策包括投資于國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得、投資于環境保護、節能節水項目的所得、投資于教育、科研項目的所得和投資于國家重點扶持的產業項目的所得。

7.ABCD。個人所得稅的優惠政策包括工資、薪金所得的專項附加扣除、勞務報酬所得的專項附加扣除、財產租賃所得的專項附加扣除和資產轉讓所得的專項附加扣除。

8.ABCD。增值稅的扣繳義務人包括銷售方、購買方、代理方和承包方。

9.ABCD。企業所得稅的納稅地點包括注冊地、實際經營地、住所地和收入來源地。

10.ABD。個人所得稅的納稅期限包括按月預繳、按季預繳、按次預繳。

11.AB。增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供勞務的當天或取得索取銷售款項憑據的當天。

12.ABCD。企業所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報和代理申報。

13.ABCD。個人所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報和代理申報。

14.ABCD。增值稅的納稅申報期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

15.ABCD。企業所得稅的納稅申報期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

16.ABCD。個人所得稅的納稅申報期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

17.ABCD。增值稅的納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票、增值稅抵扣憑證和增值稅納稅申報表附列資料。

18.ABCD。企業所得稅的納稅申報資料包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅年度納稅申報表、企業所得稅季度納稅申報表和企業所得稅納稅申報表附列資料。

19.ABCD。個人所得稅的納稅申報資料包括個人所得稅納稅申報表、個人所得稅年度納稅申報表、個人所得稅季度納稅申報表和個人所得稅納稅申報表附列資料。

20.ABCD。增值稅的納稅申報地點包括注冊地稅務機關、實際經營地稅務機關、住所地稅務機關和收入來源地稅務機關。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.正確。企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記的企業和其他組織。

3.正確。個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。

4.正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

5.正確。企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率。

6.正確。個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

7.正確。增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或勞務完成的當天。

8.正確。企業所得稅的納稅義務發生時間為所得實現的當天。

9.正確。個人所得稅的納稅義務發生時間為所得取得的當天。

10.正確。稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，納稅人應當如實提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的計稅依據為納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務或者進口貨物所取得的銷售額或應稅勞務收入。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行計算應納稅所得額，填寫納稅申報表，并在規定的納稅申報期限內向稅務機關申報。

3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息