2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象的有（）。

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)承包經(jīng)營所得

C.企業(yè)資本利得

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓知識產(chǎn)權(quán)所得

3.按照稅收管理權(quán)限劃分，下列屬于中央政府固定收入的有（）。

A.車船稅

B.資源稅

C.煙葉稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有（）。

A.專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

C.專用發(fā)票應(yīng)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報備案

D.專用發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、作廢

5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的境外企業(yè)

C.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人

6.下列屬于營業(yè)稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供運(yùn)輸服務(wù)

C.提供咨詢服務(wù)

D.提供餐飲服務(wù)

7.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.個人所得稅的納稅期限為年度

D.個人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

8.下列屬于稅收減免的有（）。

A.減稅

B.免稅

C.減半征稅

D.延期納稅

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率實(shí)行四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

10.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人的條件有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但不超過800萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過800萬元但不超過1000萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過1000萬元

11.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅人為資源開采者

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源開采數(shù)量

C.資源稅的稅率實(shí)行定額稅率

D.資源稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

12.下列屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供應(yīng)稅服務(wù)

D.出口貨物

13.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

B.個人所得稅的納稅期限為年度

C.個人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

D.個人所得稅的稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率

14.下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的有（）。

A.投資于國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除

D.企業(yè)從事公益事業(yè)捐贈

15.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)

C.稅收征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計進(jìn)行審計

16.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率實(shí)行四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

17.下列屬于增值稅一般納稅人的條件有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但不超過800萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過800萬元但不超過1000萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過1000萬元

18.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

B.個人所得稅的納稅期限為年度

C.個人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

D.個人所得稅的稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率

19.下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的有（）。

A.投資于國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除

D.企業(yè)從事公益事業(yè)捐贈

20.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)

C.稅收征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計進(jìn)行審計

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的境外企業(yè)、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的非居民企業(yè)。（）

3.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供運(yùn)輸服務(wù)、提供咨詢服務(wù)、提供餐飲服務(wù)。（）

4.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，包括工資、薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得等。（）

5.資源稅的納稅人為資源開采者，計稅依據(jù)為資源開采數(shù)量，稅率實(shí)行定額稅率。（）

6.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率實(shí)行比例稅率，稅率為25%。（）

8.個人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度，源泉扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人。（）

9.土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方，計稅依據(jù)為土地增值額，稅率實(shí)行四級超額累進(jìn)稅率。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計進(jìn)行審計，確保納稅人依法納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和管理要求。

2.請說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅率。

3.簡要介紹個人所得稅的征收管理方式。

4.解釋土地增值稅的計稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用和意義。

2.分析我國現(xiàn)行增值稅制度的特點(diǎn)及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)承包經(jīng)營所得、企業(yè)資本利得和企業(yè)轉(zhuǎn)讓知識產(chǎn)權(quán)所得。

3.BC

解析思路：中央政府固定收入包括車船稅、資源稅和煙葉稅。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，應(yīng)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報備案，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、作廢。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的境外企業(yè)、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的非居民企業(yè)和個人。

6.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供運(yùn)輸服務(wù)、提供咨詢服務(wù)和提供餐飲服務(wù)。

7.ABD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，包括工資、薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得等，征收管理實(shí)行源泉扣繳制度。

8.ABCD

解析思路：稅收減免包括減稅、免稅、減半征稅和延期納稅。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方，計稅依據(jù)為土地增值額，稅率實(shí)行四級超額累進(jìn)稅率，征收管理實(shí)行源泉扣繳制度。

10.ABCD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的條件包括年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元、超過500萬元但不超過800萬元、超過800萬元但不超過1000萬元和超過1000萬元。

11.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人為資源開采者，計稅依據(jù)為資源開采數(shù)量，稅率實(shí)行定額稅率，征收管理實(shí)行源泉扣繳制度。

12.ABCD

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)和出口貨物。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，納稅期限為年度，征收管理實(shí)行源泉扣繳制度，稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括投資于國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除和企業(yè)從事公益事業(yè)捐贈。

15.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查、納稅人依法履行納稅義務(wù)、稅收征收管理實(shí)行源泉扣繳制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計進(jìn)行審計。

16.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方，計稅依據(jù)為土地增值額，稅率實(shí)行四級超額累進(jìn)稅率，征收管理實(shí)行源泉扣繳制度。

17.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的條件包括年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元、超過500萬元但不超過800萬元、超過800萬元但不超過1000萬元和超過1000萬元。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，納稅期限為年度，征收管理實(shí)行源泉扣繳制度，稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括投資于國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除和企業(yè)從事公益事業(yè)捐贈。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查、納稅人依法履行納稅義務(wù)、稅收征收管理實(shí)行源泉扣繳制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計進(jìn)行審計。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的境外企業(yè)、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的非居民企業(yè)和個人。

3.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供運(yùn)輸服務(wù)、提供咨詢服務(wù)和提供餐飲服務(wù)。

4.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，包括工資、薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得等。

5.√

解析思路：資源稅的納稅人為資源開采者，計稅依據(jù)為資源開采數(shù)量，稅率實(shí)行定額稅率。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，應(yīng)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報備案，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、作廢。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率實(shí)行比例稅率，但具體稅率可能因不同情況而有所不同。

8.√

解析思路：個人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度，源泉扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人。

9.√

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方，計稅依據(jù)為土地增值額，稅率實(shí)行四級超額累進(jìn)稅率。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計進(jìn)行審計，確保納稅人依法納稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和管理要求。

解析思路：回答增值稅專用發(fā)票的使用范圍，如限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，以及管理要求，如按月申報備案、不得涂改等。

2.請說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅率。

解析思路：回答企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)、非居民企業(yè)和個人，以及稅率，如25%的比例稅率。

3.簡要介紹個人所得稅的征收管理方式。

解析思路：回答個人所得稅的征收管理方式，如源泉扣繳、自行申報等。

4.解釋