會計實操文庫1/14做賬實操-《退(抵)稅申請表》填寫說明一、適用范圍《退(抵)稅申請表》適用于辦理匯算結算退稅、誤收稅款退稅以及留抵退稅等多種退稅業務場景。比如在個人所得稅年度匯算清繳后，經核算發現納稅人預繳稅款高于應納稅額，此時納稅人申請退稅就需填寫此表；又或者在企業增值稅申報過程中，因操作失誤多繳納了稅款，辦理誤收退稅時同樣要用到該申請表。在留抵退稅方面，符合條件的企業申請退還增值稅期末留抵稅額時，此表也是關鍵申請材料。二、主要內容（一）基本信息部分統一社會信用代碼（納稅人識別號）：填寫納稅人的統一社會信用代碼或者稅務機關核發的稅務登記證號碼，用于明確納稅人身份，在上述股權平價轉讓案例中，甲作為個人納稅人，若涉及退稅，其個人的納稅人識別號需準確填寫在此處；對于A公司這類企業納稅人，統一社會信用代碼則是必填項。申請人名稱：填寫納稅人或扣繳義務人名稱，申請留抵退稅時，應填寫納稅人名稱。以房產轉讓為例，張三作為房產轉讓方，若有退稅情況，此處填寫張三的姓名；若是企業轉讓房產涉及退稅，填寫企業的全稱。申請人身份：選擇“納稅人”或“扣繳義務人”，申請留抵退稅時應選“納稅人”。在個人所得稅財產轉讓所得核定場景下，如甲轉讓股權、張三轉讓房產，他們均以納稅人身份填寫此欄。（二）退稅類型及相關計算部分申請退稅類型：匯算結算退稅：適用于企業所得稅、個人所得稅等稅種在年度匯算清繳后，因計算差異等原因導致多繳稅款需退稅的情況。例如，企業在進行企業所得稅年度申報時，前期預繳稅款較多，匯算后確定多繳，申請匯算結算退稅。誤收稅款退稅：因稅務機關誤收，或者納稅人誤繳而產生的退稅。如納稅人在申報時誤將應稅項目金額填錯，導致多繳稅款，可申請誤收稅款退稅。留抵退稅：主要針對增值稅一般納稅人，當納稅人當期銷項稅額小于當期進項稅額時，不足抵扣的部分形成留抵稅額，符合條件的可申請退還。在填寫留抵退稅相關內容時：留抵退稅申請文件依據：根據申請留抵退稅所依據的文件，選擇對應的公告，如《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）、《財政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵稅額政策實施力度的公告》（2022年第14號）等。退稅企業類型：勾選不同文件時對應不同選擇。勾選“《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）”的，選擇“一般企業”；勾選“《財政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵稅額政策實施力度的公告》（2022年第14號）”等的，按照企業實際經營情況選擇“小微企業”或“特定行業”，并按規定進一步細分。留抵退稅申請條件：需根據企業實際經營情況，對申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形，以及未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上，還有出口貨物勞務、發生跨境應稅行為適用免抵退稅辦法等條件，逐項勾選“是”或“否”。留抵退稅計算：需填寫本期已申報免抵退稅應退稅額、申請退稅前一稅款所屬期的增值稅期末留抵稅額、2019年3月期末留抵稅額、存量留抵稅額等一系列與留抵稅額計算相關的數據，以準確確定本期申請退還的期末留抵稅額，包括本期申請退還的存量留抵稅額和增量留抵稅額。原完稅情況（匯算結算、誤收稅款退稅適用）：分稅種、品目名稱、稅款所屬時期、稅票號碼、實繳金額等項目，填寫申請辦理退稅的已入庫信息，這些信息應與完稅費（繳款）憑證復印件、完稅費（繳款）憑證原件或完稅電子信息一致。例如，在個人所得稅財產轉讓所得核定中，若甲繳納個人所得稅后符合退稅條件，需在此填寫其繳納個人所得稅時對應的稅種（個人所得稅）、品目名稱（財產轉讓所得）、稅款所屬時期（股權平價轉讓對應的納稅期間）、稅票號碼以及實繳金額等信息。申請退稅金額：填寫與匯算結算和誤收稅款退稅相關的申請退（抵）稅的金額，應小于等于原完稅情況實繳金額合計。如張三轉讓房產后，經稅務機關重新核算，若確定其多繳納了個人所得稅，申請退稅金額就需在此準確填寫，且不能超過其實際繳納的個人所得稅金額。（三）其他信息部分經辦人身份證號：填寫辦理退稅申請業務經辦人的身份證號碼，以便稅務機關核實業務辦理人員身份信息。代理機構簽章（如有）：若退稅申請業務由代理機構辦理，需在此處加蓋代理機構的印章，并填寫相關信息。申請人簽章：納稅人或扣繳義務人需在此處簽字（個人）或蓋章（企業），確認申請表內容的真實性、可靠性和完整性。在股權平價轉讓和房產轉讓案例中，甲和張三若申請退稅，需在此簽字確認；A公司若涉及相關退稅業務，需加蓋公司公章。三、填寫說明納稅人退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致的，須另行提交資料，并經稅務機關確認。例如，企業因賬戶變更，申請退稅時需向稅務機關說明新賬戶信息，并按要求提供相關證明材料。本表一式四聯，納稅人一聯、稅務機關三聯，分別用于納稅人留存、稅務機關審核、存檔等用途。各項信息應如實、準確填寫，確保數據真實可靠，與實際業務情況和相關稅務資料一致。如在填寫留抵退稅相關企業經營情況時，國民經濟行業要對照《2017年國民經濟行業分類（GB/T4754―2017）》準確填寫；營業收入按照上一會計年度增值稅銷售額確定，不滿一個會計年度的，按規定公式計算；資產總額按照上一會計年度年末值填寫等。四、稅務機關處理部分受理人：稅務機關受理退稅申請的工作人員在此處簽字，并注明受理日期，標志著退稅申請進入稅務機關審核流程。核實部門意見：稅務機關內部核實部門對退稅申請進行審核后，在此填寫退還方式（退庫或抵扣欠稅）、退稅類型（匯算結算退稅、誤收退稅、留抵退稅）、退稅發起方式（納稅人自行申請或稅務機關發現并通知）以及退（抵）稅金額等審核結果。例如，若審核通過張三房產轉讓個人所得稅誤收退稅申請，核實部門確定采用退庫方式退還稅款，并明確退稅金額。主管稅務機關負責人意見：主管稅務機關負責人對審核結果進行審批，簽字并加蓋公章，完成退稅申請的最終審批流程。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準備確認付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關業務或審批文件一致。檢查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認支票號碼的連續性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應在其前加“零”；日期為11-19日的，應在其前加“壹”。填寫收款單位：在“收款人”欄準確填寫收款單位的全稱，不得簡寫或錯寫。填寫金額：大寫金額應使用中文大寫數字，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”，并在金額前加“人民幣”字樣，如“人民幣壹萬元整”。小寫金額應在金額前加“￥”符號，如“￥10000.00”填寫用途：在“用途”欄簡要注明付款用途，如“貨款”“運費”“工資”等。加蓋印章：在支票正面加蓋本單位的財務專用章和法定代表人或其授權代理人的名章。印章應清晰、完整，不得模糊或重疊。審核支票自我審核：填寫完畢后，出納應仔細檢查支票上的各項信息是否填寫正確、完整，印章是否加蓋規范。交叉審核：有些單位可能還要求由其他財務人員或相關負責人對支票進行審核，以確保付款的準確性和合規性