會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-休閑健身活動(dòng)全盤(pán)賬務(wù)處理實(shí)例一、公司設(shè)立與初始投資活力無(wú)限健身俱樂(lè)部于20XX年1月籌備設(shè)立，股東們看好休閑健身市場(chǎng)的發(fā)展?jié)摿Γ餐度胭Y金800萬(wàn)元用于俱樂(lè)部的啟動(dòng)運(yùn)營(yíng)。依據(jù)相關(guān)工商登記以及體育行業(yè)管理規(guī)定，設(shè)立健身俱樂(lè)部需要一定規(guī)模的資金用于場(chǎng)地租賃、裝修改造、器材采購(gòu)、人員招募與培訓(xùn)以及獲取必要的經(jīng)營(yíng)許可等，以保障俱樂(lè)部能夠合法合規(guī)且順利地開(kāi)展業(yè)務(wù)。賬務(wù)處理：借：銀行存款8,000,000貸：實(shí)收資本8,000,000在俱樂(lè)部的籌備期，產(chǎn)生了一系列開(kāi)辦費(fèi)用。其中，人員招聘與初步培訓(xùn)費(fèi)用5萬(wàn)元，臨時(shí)辦公場(chǎng)地租賃（籌備辦公使用）2萬(wàn)元，辦公用品采購(gòu)1.5萬(wàn)元，法律咨詢(xún)及辦理相關(guān)經(jīng)營(yíng)許可費(fèi)用4萬(wàn)元，健身場(chǎng)地的初步設(shè)計(jì)規(guī)劃費(fèi)用8萬(wàn)元，以及對(duì)各類(lèi)健身器材的市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用3萬(wàn)元等，總計(jì)23.5萬(wàn)元。這些開(kāi)辦費(fèi)是使俱樂(lè)部從籌備狀態(tài)達(dá)到可營(yíng)業(yè)狀態(tài)所必需的支出。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)235,000貸：銀行存款235,000二、資產(chǎn)購(gòu)置與前期籌備（一）場(chǎng)地租賃與裝修俱樂(lè)部租賃了一處商業(yè)場(chǎng)地，租賃期限為6年，每月租金8萬(wàn)元，按季度支付，首次支付24萬(wàn)元。同時(shí)，對(duì)場(chǎng)地進(jìn)行精心裝修，以打造舒適、專(zhuān)業(yè)的健身環(huán)境，裝修總造價(jià)為180萬(wàn)元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬完成支付。場(chǎng)地租賃費(fèi)用將在租賃期內(nèi)按受益期進(jìn)行分?jǐn)偅b修支出則作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在租賃期內(nèi)合理攤銷(xiāo)。賬務(wù)處理：支付季度租金時(shí)：借：預(yù)付賬款-場(chǎng)地租金240,000貸：銀行存款240,000每月攤銷(xiāo)租金時(shí)（24萬(wàn)÷3）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-場(chǎng)地租金80,000貸：預(yù)付賬款-場(chǎng)地租金80,000裝修支出時(shí)：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-健身場(chǎng)地裝修1,800,000貸：銀行存款1,800,000每月攤銷(xiāo)裝修費(fèi)用時(shí)（180萬(wàn)÷6÷12）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-裝修攤銷(xiāo)25,000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-健身場(chǎng)地裝修25,000（二）設(shè)備采購(gòu)采購(gòu)各類(lèi)專(zhuān)業(yè)健身器材，如跑步機(jī)、動(dòng)感單車(chē)、力量訓(xùn)練器械、瑜伽墊、啞鈴等，以及配套的音響設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)等，共計(jì)花費(fèi)350萬(wàn)元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。這些設(shè)備是俱樂(lè)部開(kāi)展業(yè)務(wù)的核心資產(chǎn)，使用年限較長(zhǎng)，屬于固定資產(chǎn)范疇。賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)-健身器材（具體設(shè)備明細(xì)）3,500,000貸：銀行存款3,500,000假設(shè)跑步機(jī)的采購(gòu)價(jià)值為80萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用直線法折舊。每月折舊額計(jì)算如下：年折舊率=（1-5%）÷10=9.5%月折舊率=9.5%÷12≈0.792%月折舊額=80萬(wàn)×0.792%=6336元每月計(jì)提折舊時(shí)（各類(lèi)設(shè)備分別計(jì)算并匯總）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊（按匯總金額）貸：累計(jì)折舊-健身器材（具體設(shè)備明細(xì)）（按匯總金額）（三）辦公設(shè)備與軟件采購(gòu)購(gòu)置辦公桌椅、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備，支出12萬(wàn)元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。同時(shí)，采購(gòu)健身俱樂(lè)部管理軟件，包括會(huì)員管理、課程管理、收銀管理等功能模塊，軟件授權(quán)及定制開(kāi)發(fā)費(fèi)用6萬(wàn)元。辦公設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，軟件則根據(jù)情況可確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。賬務(wù)處理：辦公設(shè)備購(gòu)置：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備120,000貸：銀行存款120,000軟件采購(gòu)：借：無(wú)形資產(chǎn)-健身俱樂(lè)部管理軟件60,000貸：銀行存款60,000假設(shè)軟件按4年攤銷(xiāo)，每月攤銷(xiāo)額（6萬(wàn)÷4÷12）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-軟件攤銷(xiāo)1,250貸：累計(jì)攤銷(xiāo)-健身俱樂(lè)部管理軟件1,250（四）員工培訓(xùn)與資質(zhì)獲取組織員工參加各類(lèi)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，如健身教練的技能提升培訓(xùn)、前臺(tái)接待人員的服務(wù)禮儀培訓(xùn)、安全急救培訓(xùn)等，以及協(xié)助員工考取相關(guān)從業(yè)資質(zhì)證書(shū)，如健身教練國(guó)家職業(yè)資格證書(shū)、急救員證書(shū)等，支付培訓(xùn)費(fèi)用和資質(zhì)認(rèn)證費(fèi)用共5萬(wàn)元。這些投入旨在提升員工的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，保障俱樂(lè)部能夠安全、高效地運(yùn)營(yíng)。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用-培訓(xùn)及資質(zhì)認(rèn)證費(fèi)50,000貸：銀行存款50,000三、人員成本與日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用（一）人員薪酬招聘健身教練、前臺(tái)接待、會(huì)籍顧問(wèn)、保潔員、維修人員、財(cái)務(wù)人員、管理人員等，每月工資支出總計(jì)50萬(wàn)元。不同崗位人員的薪酬根據(jù)其所屬部門(mén)和職能，分別計(jì)入管理費(fèi)用和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。賬務(wù)處理：計(jì)提工資時(shí)：借：管理費(fèi)用-人工成本（管理人員、財(cái)務(wù)人員等）120,000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本（健身教練、前臺(tái)接待、會(huì)籍顧問(wèn)、保潔員、維修人員等業(yè)務(wù)人員）380,000貸：應(yīng)付職工薪酬500,000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬500,000貸：銀行存款500,000（二）辦公費(fèi)用每月水電費(fèi)支出6萬(wàn)元，辦公用品采購(gòu)0.8萬(wàn)元，通訊費(fèi)0.4萬(wàn)元，快遞費(fèi)0.2萬(wàn)元，通過(guò)銀行支付。這些辦公費(fèi)用是維持俱樂(lè)部日常運(yùn)營(yíng)的必要開(kāi)支。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)60,000借：管理費(fèi)用-辦公用品8,000借：管理費(fèi)用-通訊費(fèi)4,000借：管理費(fèi)用-快遞費(fèi)2,000貸：銀行存款74,000（三）營(yíng)銷(xiāo)推廣費(fèi)用為提高俱樂(lè)部的知名度和吸引力，參加當(dāng)?shù)氐捏w育健身展會(huì)，支付展位費(fèi)2.5萬(wàn)元，投放線上廣告宣傳費(fèi)用4萬(wàn)元，制作宣傳海報(bào)、傳單、會(huì)員卡等資料花費(fèi)1.5萬(wàn)元，舉辦開(kāi)業(yè)酬賓活動(dòng)費(fèi)用3萬(wàn)元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。營(yíng)銷(xiāo)推廣活動(dòng)旨在吸引更多的潛在客戶(hù)，擴(kuò)大市場(chǎng)份額。賬務(wù)處理：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-展會(huì)費(fèi)用25,000借：銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)40,000借：銷(xiāo)售費(fèi)用-宣傳資料制作費(fèi)15,000借：銷(xiāo)售費(fèi)用-開(kāi)業(yè)酬賓活動(dòng)費(fèi)30,000貸：銀行存款110,000（四）設(shè)備維護(hù)與保養(yǎng)費(fèi)用每月對(duì)健身器材、空調(diào)、音響等設(shè)備進(jìn)行日常維護(hù)、定期檢修，更換易損零部件，支付設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用8萬(wàn)元。設(shè)備的良好運(yùn)行狀態(tài)直接關(guān)系到會(huì)員的體驗(yàn)和俱樂(lè)部的正常運(yùn)營(yíng)，相關(guān)維護(hù)費(fèi)用應(yīng)合理核算。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)80,000貸：銀行存款80,000四、健身俱樂(lè)部業(yè)務(wù)收入確認(rèn)活力無(wú)限健身俱樂(lè)部為會(huì)員和散客提供多樣化的服務(wù)，主要收入來(lái)源包括會(huì)員費(fèi)收入、課程培訓(xùn)收入、私教服務(wù)收入、商品銷(xiāo)售收入等。（一）會(huì)員費(fèi)收入俱樂(lè)部推出多種類(lèi)型的會(huì)員卡，如月卡、季卡、年卡等。假設(shè)在3月份，共售出月卡50張，每張?jiān)驴▋r(jià)格為300元；季卡30張，每張季卡價(jià)格為800元；年卡20張，每張年卡價(jià)格為3000元。會(huì)員費(fèi)收入均通過(guò)線上支付平臺(tái)和現(xiàn)場(chǎng)收銀收取，款項(xiàng)實(shí)時(shí)到賬。健身俱樂(lè)部為一般納稅人，會(huì)員費(fèi)收入增值稅稅率為6%。月卡收入=50×300=15,000元季卡收入=30×800=24,000元年卡收入=20×3000=60,000元會(huì)員費(fèi)總收入=15,000+24,000+60,000=99,000元應(yīng)確認(rèn)的增值稅=99,000÷(1+6%)×6%≈5603.77元不含稅收入=99,000-5603.77=93,396.23元賬務(wù)處理：借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金99,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)員費(fèi)收入93,396.23貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5603.77（二）課程培訓(xùn)收入俱樂(lè)部開(kāi)設(shè)多種健身課程，如瑜伽課、動(dòng)感單車(chē)課、有氧舞蹈課等。假設(shè)某周末的瑜伽課程，共招收學(xué)員30人，每人收費(fèi)200元；動(dòng)感單車(chē)課程招收學(xué)員25人，每人收費(fèi)180元。課程培訓(xùn)收入通過(guò)現(xiàn)金、銀行卡、移動(dòng)支付等方式收取。課程培訓(xùn)收入增值稅稅率為6%。瑜伽課程收入=30×200=6,000元?jiǎng)痈袉诬?chē)課程收入=25×180=4,500元課程培訓(xùn)總收入=6,000+4,500=10,500元應(yīng)確認(rèn)的增值稅=10,500÷(1+6%)×6%≈594.34元不含稅收入=10,500-594.34=9,905.66元賬務(wù)處理：借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/其他貨幣資金10,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-課程培訓(xùn)收入9,905.66貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）594.34（三）私教服務(wù)收入為會(huì)員提供一對(duì)一的私人教練服務(wù)，根據(jù)教練的級(jí)別和服務(wù)時(shí)長(zhǎng)收費(fèi)。假設(shè)某高級(jí)私教教練為會(huì)員提供了10節(jié)私教課，每節(jié)私教課收費(fèi)500元。私教服務(wù)收入在課程結(jié)束后確認(rèn)，款項(xiàng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬收取。私教服務(wù)收入增值稅稅率為6%。私教服務(wù)收入=10×500=5,000元應(yīng)確認(rèn)的增值稅=5,000÷(1+6%)×6%≈283.02元不含稅收入=5,000-283.02=4,716.98元賬務(wù)處理：借：銀行存款5,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-私教服務(wù)收入4,716.98貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）283.02（四）商品銷(xiāo)售收入俱樂(lè)部設(shè)有商品銷(xiāo)售區(qū)，售賣(mài)健身器材、運(yùn)動(dòng)服裝、營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)劑等商品。假設(shè)在4月份，商品銷(xiāo)售收入為15,000元，均通過(guò)現(xiàn)金、銀行卡、移動(dòng)支付等方式收取。商品銷(xiāo)售增值稅稅率為13%。應(yīng)確認(rèn)的增值稅=15,000÷(1+13%)×13%≈1725.66元不含稅收入=15,000-1725.66=13,274.34元賬務(wù)處理：借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/其他貨幣資金15,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-商品銷(xiāo)售收入13,274.34貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1725.66五、健身俱樂(lè)部業(yè)務(wù)成本核算在俱樂(lè)部運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，產(chǎn)生與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本。（一）商品采購(gòu)成本商品銷(xiāo)售部門(mén)采購(gòu)健身器材、運(yùn)動(dòng)服裝、營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)劑等商品，當(dāng)月采購(gòu)成本為8,000元，商品驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。商品采購(gòu)成本是商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的主要成本。賬務(wù)處理：采購(gòu)商品時(shí)：借：庫(kù)存商品-商品銷(xiāo)售8,000貸：應(yīng)付賬款-商品供應(yīng)商8,000銷(xiāo)售商品結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)（假設(shè)銷(xiāo)售商品成本為5,000元）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-商品銷(xiāo)售成本5,000貸：庫(kù)存商品-商品銷(xiāo)售5,000（二）課程材料成本為課程培訓(xùn)準(zhǔn)備相關(guān)的教學(xué)材料，如瑜伽墊、啞鈴、健身球等，當(dāng)月采購(gòu)課程材料成本為3,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。課程材料成本是課程培訓(xùn)業(yè)務(wù)的直接成本。賬務(wù)處理：采購(gòu)課程材料時(shí)：借：原材料-課程材料3,000貸：銀行存款3,000領(lǐng)用課程材料時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-課程材料成本3,000貸：原材料-課程材料3,000（三）活動(dòng)與賽事成本俱樂(lè)部為增加會(huì)員粘性，舉辦各類(lèi)健身活動(dòng)和小型賽事，如健身挑戰(zhàn)賽、會(huì)員趣味運(yùn)動(dòng)會(huì)等，支付活動(dòng)策劃費(fèi)用3,000元，獎(jiǎng)品費(fèi)用2,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。這些活動(dòng)與賽事成本與提升俱樂(lè)部的吸引力和會(huì)員活躍度直接相關(guān)。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-活動(dòng)與賽事成本5,000貸：銀行存款5,000六、稅費(fèi)處理（一）增值稅計(jì)算每月確認(rèn)收入（以會(huì)員費(fèi)收入、課程培訓(xùn)收入、私教服務(wù)收入、商品銷(xiāo)售收入為例），假設(shè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3,000元（主要來(lái)自設(shè)備采購(gòu)、商品采購(gòu)、辦公設(shè)備采購(gòu)等取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）。當(dāng)月會(huì)員費(fèi)收入含稅99,000元，課程培訓(xùn)收入含稅10,500元，私教服務(wù)收入含稅5,000元，商品銷(xiāo)售收入含稅15,000元。會(huì)員費(fèi)收入應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5603.77元課程培訓(xùn)收入應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=594.34元私教服務(wù)收入應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=283.02元商品銷(xiāo)售收入應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1725.66元當(dāng)期應(yīng)納稅額=（5603.77+594.34+283.02+1725.66）-3,000=5206.79元賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5206.79貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅5206.79繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅5206.79貸：銀行存款5206.79（二）附加稅費(fèi)計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%。附加稅費(fèi)=5206.79×（7%+3%+2%）=624.81元賬務(wù)處理：借：稅金及附加624.81貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅364.48貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加156.20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加104.13七、期末結(jié)轉(zhuǎn)（一）收入結(jié)轉(zhuǎn)每月末將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)員費(fèi)收入（當(dāng)月實(shí)際收入金額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-課程培訓(xùn)收入（當(dāng)月實(shí)際收入金額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-私教服務(wù)收入（當(dāng)月實(shí)際收入金額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-商品銷(xiāo)售收入（當(dāng)月實(shí)際收入金額）貸：本年利潤(rùn)（當(dāng)月實(shí)際收入金額總和）（二）成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)每月末將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、稅金及附加等結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。賬務(wù)處理：借：本年利潤(rùn)（具體金額根據(jù)當(dāng)月各項(xiàng)成本費(fèi)用匯總）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（當(dāng)月健身俱樂(lè)部業(yè)務(wù)成本總和）貸：管理費(fèi)用（當(dāng)月管理費(fèi)用總和）貸：銷(xiāo)售費(fèi)用（當(dāng)月銷(xiāo)售費(fèi)用總和）貸：稅金及附加（當(dāng)月附加稅費(fèi)總和）年度終了，將全年的收入、成本、費(fèi)用等最終結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)，完成整個(gè)會(huì)計(jì)年度的賬務(wù)處理流程會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類(lèi)整理?：按業(yè)務(wù)類(lèi)型分類(lèi)，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類(lèi)賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷(xiāo)?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類(lèi)科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類(lèi)科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類(lèi)科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶(hù)余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類(lèi)賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?/p>