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文檔簡介
會計實操文庫1/10做賬實操-消防救援支隊賬務處理流程消防救援支隊屬于行政單位,其賬務處理流程一般如下:1.預算管理編制年度預算,包括人員經費、公用經費、專項經費等預算項目。預算經批準后,作為年度財務收支的依據。2.收入核算財政撥款收入:收到財政部門撥入的經費時,借記“銀行存款”等科目,貸記“財政撥款收入”。財政撥款收入按照經費性質和項目進行明細核算。其他收入:如上級補助收入、捐贈收入等。收到上級補助收入時,借記“銀行存款”等,貸記“上級補助收入”;收到捐贈收入時,借記“銀行存款”“庫存物資”等(根據捐贈資產的類型),貸記“其他收入——捐贈收入”。3.支出核算人員經費支出:包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。發放工資時,借記“經費支出——基本支出(人員經費)”,貸記“應付職工薪酬”,同時,借記“應付職工薪酬”,貸記“銀行存款”等。公用經費支出:涵蓋辦公費、水電費、差旅費、會議費、公務接待費、公務用車運行維護費等。發生辦公費支出時,借記“經費支出——基本支出(公用經費)”,貸記“銀行存款”等;發生公務用車運行維護費時,借記“經費支出——基本支出(公用經費)”,貸記“銀行存款”等。專項經費支出:用于特定項目的支出,如消防設備購置、消防演練等專項活動支出。購置消防設備時,借記“經費支出——項目支出(專項經費)”,貸記“銀行存款”等,同時,借記“固定資產”,貸記“資產基金——固定資產”。4.資產核算固定資產核算:購入、自建、接受捐贈等取得固定資產時,按照確定的成本入賬。如購入消防車輛,借記“固定資產”,貸記“資產基金——固定資產”,同時借記“經費支出”,貸記“銀行存款”等。計提固定資產折舊時,借記“資產基金——固定資產”,貸記“累計折舊”。庫存物資核算:采購庫存物資(如消防器材、防護用品等)時,借記“庫存物資”,貸記“銀行存款”等。領用庫存物資時,借記“經費支出”等科目,貸記“庫存物資”。5.負債核算應付賬款:發生應付未付的款項,如購買物資未付款時,借記“庫存物資”等,貸記“應付賬款”。支付款項時,借記“應付賬款”,貸記“銀行存款”。其他應付款:核算暫收、應付款項,如收取的押金等。收到押金時,借記“銀行存款”,貸記“其他應付款”;退還押金時,做相反分錄。6.期末結賬結轉收入:將“財政撥款收入”“上級補助收入”“其他收入”等收入科目余額結轉至“財政撥款結轉”“其他資金結轉結余”等科目。如將財政撥款收入結轉時,借記“財政撥款收入”,貸記“財政撥款結轉——基本支出結轉、項目支出結轉”。結轉支出:將“經費支出”等支出科目余額結轉至“財政撥款結轉”“其他資金結轉結余”等科目。如將基本支出的經費支出結轉時,借記“財政撥款結轉——基本支出結轉”,貸記“經費支出——基本支出”。對財政撥款結轉和結余資金進行分析和管理,按照規定進行資金的統籌使用和上繳等處理。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性,包括核對金額、簽名、單位簽章等要素,確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證,并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?,做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?,詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?,試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據,編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報:核對銷項發票與進項發票,計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?,完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用(如水電費、工資等),并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?:將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?:確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符,修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費(如城建稅、所得稅等)?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅,完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊,便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?:大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位,明確職責邊界?。財務分析?:定期開展預算控制、財務預測及業績評價,支持管理決策?。軟件應用?:熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成,提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?:根據會計開具的收據/發票收款,核對金額、簽名后蓋章(如“現金收訖”“轉賬”章),登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?:審核付款憑證(如費用報銷單、借款單)的真實性,確認審批簽字后付款,在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?:按日計劃開具現金支票提取現金,下午3:30前將超額現金送存銀行,并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?:簽發支票、匯票時需填寫付款申請書,核對賬戶信息并蓋章(財務章+法人章),登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金,確保賬實相符,編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批,優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據,登錄使用情況,防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證(如進賬單)時需核查信息,補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單:檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字,確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章,登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批,出納核對無誤后付款,加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單,沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬,編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據,提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據,按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?
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