會計實操文庫1/18做賬實操-股東分紅個人所得稅申報流程股東分紅涉及的個人所得稅申報流程，因申報方式、企業類型及股東身份等因素而有所不同，以下為常見的申報流程介紹：一、確認分紅所得及適用稅率確定分紅金額：公司在進行利潤分配時，會根據股東的持股比例計算每位股東應得的分紅數額。例如，某有限責任公司當年盈利1000萬元，經股東會決議，提取法定公積金等后，決定向股東分配紅利800萬元。股東A持股比例為20%，則股東A應得分紅為800×20%=160萬元。明確適用稅率：一般情況：依據《中華人民共和國個人所得稅法》，個人股東取得的股息、紅利所得，適用比例稅率，稅率為20%。如上述股東A取得的160萬元分紅，若無特殊政策，應按20%稅率計算繳納個人所得稅，即應納稅額=160×20%=32萬元。特殊情況：上市公司分紅：個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。例如，股民小張在2024年3月1日購入某上市公司股票1萬股，該公司于2024年5月1日分紅，每股分紅0.5元，小張持股期限不足1個月，其取得的5000元（10000×0.5）分紅應全額按20%稅率納稅，應納稅額=5000×20%=1000元。若小張在2023年12月1日購入該股票，到分紅時持股期限超過1年，則無需繳納個人所得稅。全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司（新三板）分紅：根據《財政部稅務總局關于延續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2024年第8號)，掛牌公司派發股息紅利時，對截至股權登記日個人持股1年以內(含1年)且尚未轉讓的，掛牌公司暫不扣繳個人所得稅；待個人轉讓股票時，證券登記結算公司根據其持股期限計算應納稅額，由證券公司等股票托管機構從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結算公司，證券登記結算公司應于次月5個工作日內劃付掛牌公司，掛牌公司在收到稅款當月的法定申報期內向主管稅務機關申報繳納，并應辦理全員全額扣繳申報。個人應在資金賬戶留足資金，依法履行納稅義務。例如，小王持有某新三板掛牌公司股票，股權登記日時其持股期限為6個月，公司派發股息紅利時暫不扣繳個稅，當小王在后續轉讓股票時，根據其持股期限確定應納稅額，由證券公司等從其資金賬戶扣收稅款。二、準備申報材料股東身份證明：股東需提供本人身份證原件及復印件。若為外籍股東，提供其護照等有效身份證明文件原件及復印件。例如，公司在為股東辦理分紅個稅申報時，要求股東提交身份證復印件作為身份核實依據。公司章程及股東會決議：公司章程用于明確公司的利潤分配規則及股東持股比例等信息；股東會決議則是關于當年度利潤分配方案（包括分紅金額、分紅對象等）的決議文件。例如，某公司在申報股東分紅個稅時，需向稅務機關提供經股東會審議通過的利潤分配決議，以證明分紅的合法性和金額準確性。收入證明材料：公司出具的分紅所得證明，如分紅通知書、股東分紅明細臺賬等，詳細記錄股東姓名、分紅金額、分紅所屬期間等內容。若通過銀行轉賬發放分紅，還需提供銀行轉賬流水記錄，顯示收款方為股東本人，轉賬金額與分紅數額一致。例如，銀行轉賬流水顯示某股東收到公司支付的分紅款項，與公司出具的分紅通知書金額相符。其他材料（如有）：若涉及稅收優惠政策，如上述上市公司或新三板掛牌公司符合條件的股息紅利差別化征稅，需提供能證明持股期限的證券賬戶交易記錄等相關材料。例如，股東小李申報上市公司分紅個稅時，提供了其證券賬戶自買入股票以來的交易明細，以證明持股期限超過1年，符合免稅條件。三、申報方式及流程（一）線上申報（以自然人電子稅務局扣繳端為例，適用于企業代扣代繳情形）下載與安裝扣繳端軟件：企業辦稅人員前往國家稅務總局官網，在“納稅服務”板塊下找到“下載中心”，搜索“自然人電子稅務局扣繳端”，下載對應版本安裝包。下載完成后，雙擊安裝包程序，按照安裝向導提示，點擊【立即安裝】，將軟件安裝到本地電腦。若電腦中已安裝過該軟件，雙擊安裝包時會提示“修復”或“卸載”。初始化注冊：安裝完成后，點擊【立即體驗】（或桌面“自然人電子稅務局（扣繳端）”快捷方式），進入版本選擇界面，選擇“扣繳單位版”。然后進行初始化注冊：錄入單位信息：在(納稅人識別號)/(確認納稅人識別號)的輸入框輸入企業的納稅人識別號（已進行過三證合一的單位輸入統一社會信用代碼），確保兩次輸入一致，且注冊時電腦需處于聯網狀態。獲取辦稅信息：系統自動從稅務機關獲取當前當地年平均工資、月平均工資以及月公積金減除上限等辦稅基礎信息。備案辦稅人員信息：如實填寫辦稅人員姓名、手機號、崗位等信息。設置數據自動備份：可在【系統設置】→【系統管理】→【備份恢復】→【自動備份】中設置數據自動備份相關參數，建議開啟自動備份功能，防止數據丟失。人員信息采集：企業辦稅人員進入自然人電子稅務局扣繳端，點擊左側【人員信息采集】菜單。股東信息采集可采用單個添加或批量導入方式：單個添加：點擊【添加】，進入“境內人員信息”（若為外籍股東則選擇“境外人員信息”）界面。錄入股東基本信息，如【人員狀態】選“正常”；【證照類型】境內人員一般選居民身份證，境外人員選對應護照等證件；【證照號碼】、【姓名】嚴格按證件填寫；【國籍（地區）】境內人員自動帶出“中國”，境外人員按實際選；【性別】、【出生日期】若選居民身份證采集會自動帶出，其他證件需手動填寫；【任職受雇從業類型】選“其他”；【手機號碼】等信息如實填寫。若股東有殘疾、烈屬、孤老等情況，勾選【是否存在以下情形】并填寫相關證號。填寫完成后點擊【保存】。批量導入：點擊【導入】→【模板下載】，下載客戶端提供的標準Excel模板。將股東各項信息按模板要求填寫到對應列，如姓名、證照號碼、國籍等。填寫完成后，點擊【導入】→【導入數據】，選擇填好的Excel文件導入系統。導入成功后，可點擊【報送】，將人員信息報送至稅務機關，稅務機關系統對人員身份信息進行驗證并反饋驗證結果。填寫分紅所得申報表：人員信息采集報送成功后，點擊左側【分類所得代扣代繳申報】菜單，再點擊【利息股息紅利所得】后面的【填寫】按鈕。若之前已下載過模板，可點擊【導入】→【導入數據】，選擇填好股東分紅信息（如股東姓名、證照號碼、所得項目（利息、股息、紅利所得）、收入額（分紅金額）等）的Excel文件導入；若首次填寫，可點擊【添加】，逐條錄入股東分紅信息。錄入完成后點擊【保存】。申報表報送：完成分紅所得申報表填寫后，點擊左側【分類所得代扣代繳申報】菜單，再點擊上方【申報表報送】按鈕。系統將填寫完整的申報表發送至稅務機關，發送成功后，點擊【獲取反饋】，查看申報結果。若申報成功，可進行下一步稅款繳納；若申報失敗，根據提示修改申報表后重新報送。稅款繳納：申報成功后，點擊左側【稅款繳納】菜單，選擇合適的繳款方式：三方協議繳款：若企業已與稅務機關、開戶銀行簽訂三方協議，可選擇此方式，系統自動從企業綁定的銀行賬戶扣除稅款。銀行端查詢繳稅：選擇此方式后，系統生成銀行端查詢繳稅憑證，企業可前往支持的銀行網點，憑該憑證繳納稅款。銀聯在線支付：輸入銀聯卡號等信息，通過銀聯在線支付平臺繳納稅款。繳納稅款成功后，可在系統中查詢繳款記錄。（二）線下申報（適用于個人自行申報或不具備線上申報條件的情況）領取申報表：股東或企業辦稅人員前往主管稅務機關辦稅服務廳，在咨詢臺或導稅人員指引下，領取《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》（若為多處取得股息紅利等特殊情況，可能需領取其他對應申報表），一般需填寫兩份。填寫申報表：使用黑色鋼筆或簽字筆，按照表格要求如實填寫申報資料：基本信息：填寫股東姓名、身份證號碼（或其他有效證照號碼）、聯系地址、聯系電話等。收入信息：在“收入項目”欄選擇“利息、股息、紅利所得”，填寫分紅所得金額，如某股東取得分紅50萬元，在“收入額”欄填寫500000。若有免稅收入（如符合條件的上市公司超過1年持股期限的分紅），在對應欄目填寫免稅金額。稅款計算：根據填寫的收入額，按照適用稅率（一般20%，特殊情況按政策確定）計算應納稅額，如50萬元分紅，按20%稅率，應納稅額為500000×20%=100000元，填寫在“應納稅額”欄。提交申報材料：將填寫完整的《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》，連同股東身份證明復印件、公司章程及股東會決議復印件、公司出具的分紅所得證明等相關材料，一并提交給辦稅服務廳窗口工作人員。工作人員會對材料進行初步審核，檢查資料是否齊全、填寫是否規范。若資料不全或填寫有誤，工作人員會當場告知補充或更正。繳納稅款：稅務機關審核通過后，開具稅收繳款書。股東或企業辦稅人員持稅收繳款書前往指定銀行網點，繳納個人所得稅稅款。繳納完成后，銀行會在稅收繳款書上蓋章確認，股東或辦稅人員需妥善保存稅收繳款書回執聯，作為完稅證明。留存申報表：申報人保留一份填寫好并已完成申報流程的《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》備查，以備后續稅務機關檢查或自身財務核算需要。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?成本核算制度一、總則本制度旨在規范企業的成本核算行為，確保成本信息的準確性和及時性，為企業的經營決策提供可靠依據。本制度適用于企業內所有涉及成本核算的部門和業務活動。二、成本核算的對象、項目和范圍核算對象：根據企業的生產特點和管理要求，確定成本核算對象。一般可以產品品種、批次、訂單、生產步驟等為成本核算對象。成本項目：包括直接材料、直接人工、制造費用等。根據企業實際情況，還可增設燃料及動力、廢品損失等成本項目。直接材料：指構成產品實體的原材料以及有助于產品形成的主要材料和輔助材料。直接人工：指直接從事產品生產的工人的人工薪酬。制造費用：指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括車間管理人員的薪酬、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗等。成本核算范圍：涵蓋從產品設計、原材料采購、生產加工到產品銷售等整個生產經營過程中的各項成本和費用。三、成本核算的基礎工作建立健全原始記錄制度，確保各項成本核算的原始數據真實、準確、完整。原始記錄包括原材料采購發票、領料單、生產工時記錄、考勤記錄、設備使用記錄、產品入庫單、出庫單等。加強定額管理，制定合理的材料消耗定額、工時定額、費用定額等，為成本核算和成本控制提供依據。完善計量驗收制度，配備必要的計量器具，對原材料、在產品、產成品等進行準確計量和驗收，防止跑冒滴漏和計量不準等問題。嚴格執行內部結算制度，對企業內部各部門之間的材料領用、勞務提供等進行內部結算，明確各部門的成本責任。四、成本核算的方法根據企業的生產類型和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。品種法：適用于大量大批單步驟生產的企業，將生產產品過程中發生的各項成本費用，按照成本項目歸集，計算出產品的總成本和單位成本。分批法：適用于單件、小批生產的企業，以每批產品為成本核算對象，分別歸集生產費用，計算各批產品的成本。分步法：適用于大量大批多步驟生產的企業，按照生產步驟歸集和分配成本費用，先計算各步驟半成品成本，再匯總計算最終產品成本。成本計算期一般按月進行，與會計報告期一致。對于生產