會計實操文庫1/15做賬實操-購銷價稅分離合同甲方（銷售方）：__________________公司名稱：__________________統一社會信用代碼：__________________公司地址：__________________聯系電話：__________________開戶行及賬號：__________________乙方（采購方）：__________________公司名稱：__________________統一社會信用代碼：__________________公司地址：__________________聯系電話：__________________開戶行及賬號：__________________鑒于甲方擁有乙方所需貨物，乙方有意向甲方采購，根據《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關法律法規的規定，經雙方友好協商，就貨物購銷事宜達成如下協議：一、貨物信息貨物名稱規格型號數量單位生產廠家__________________________________________________________________…………二、價格條款不含稅單價：本合同項下貨物的不含稅單價為人民幣______元（大寫：______元整）/[貨物單位]。此價格不包含增值稅及其他任何稅費，僅為貨物本身的交易價格。增值稅稅率：按照現行稅收政策，本合同貨物適用的增值稅稅率為______%（具體依稅務規定）。增值稅稅額：增值稅稅額=不含稅貨款總額×增值稅稅率。其中，不含稅貨款總額=不含稅單價×貨物數量。例如，若貨物數量為100件，不含稅單價為100元，增值稅稅率為13%，則不含稅貨款總額為100×100=10000元，增值稅稅額為10000×13%=1300元。含稅總價：乙方應向甲方支付的含稅總價=不含稅貨款總額+增值稅稅額。以剛才例子計算，含稅總價為10000+1300=11300元。在本合同中，含稅總價為人民幣______元（大寫：______元整）。此含稅總價為乙方就本合同貨物應向甲方支付的全部款項，除本合同另有約定外，甲方不得再向乙方收取其他任何費用。三、交付條款交付時間：甲方應在______年____月____日前將貨物交付至乙方指定地點。如遇不可抗力等特殊情況，甲方應及時通知乙方，并提供相關證明文件，交付時間可相應順延。交付地點：乙方指定的交付地點為__________________。貨物在交付給乙方之前，一切風險由甲方承擔；交付后，風險轉移至乙方。運輸方式：由[運輸方，如甲方自行運輸/第三方物流公司運輸]負責將貨物運輸至交付地點，運輸費用由[費用承擔方，如甲方/乙方]承擔。若由乙方承擔運輸費用，乙方應在甲方發貨前[具體時間，如3個工作日]將運輸費用支付至甲方指定賬戶，或按雙方另行協商的方式支付。四、付款方式付款時間：乙方應在收到貨物并驗收合格后的[付款期限，如15日]內，將含稅總價支付至甲方指定的銀行賬戶。付款賬戶：甲方指定的收款賬戶信息如下：開戶銀行：__________________銀行賬號：__________________賬戶名稱：__________________支付方式：乙方可通過[具體支付方式，如銀行轉賬/電子商業匯票等]進行支付。甲方應在乙方付款前，按照合同約定的含稅總價，向乙方開具合法有效的增值稅專用發票（或普通發票，依雙方約定及稅務規定），發票內容應清晰體現貨物名稱、規格型號、數量、不含稅金額、增值稅稅額及價稅合計金額等信息。若甲方未按時開具發票或發票內容有誤，導致乙方無法正常抵扣稅款或產生其他損失的，甲方應承擔相應賠償責任。五、貨物驗收驗收時間：乙方應在收到貨物后的[驗收期限，如7日]內進行驗收。驗收標準：按照[具體驗收標準，如國家相關標準/行業標準/雙方約定的質量標準]進行驗收。若貨物不符合驗收標準，乙方應及時通知甲方，甲方應在接到通知后的[處理期限，如5日]內負責解決，包括但不限于更換貨物、補貨、退貨退款等，由此產生的費用由甲方承擔。若因乙方原因導致驗收延遲或無法驗收的，視為貨物驗收合格。六、雙方權利與義務甲方權利與義務甲方有權按照合同約定收取貨款。甲方應保證所提供貨物符合合同約定的質量標準、規格型號及數量要求，并提供貨物的相關合格證明文件。甲方應按照合同約定的時間、地點及運輸方式交付貨物，并承擔交付前貨物的保管、運輸等責任。甲方應按照稅務規定和乙方要求，及時開具合法有效的發票。乙方權利與義務乙方有權要求甲方按照合同約定交付貨物，并對貨物進行驗收。乙方應按照合同約定的時間和方式支付貨款。若乙方未按時支付貨款，每逾期一日，應按照未付貨款總額的[逾期支付違約金比例，如0.3%]向甲方支付違約金。逾期超過[逾期期限，如30日]的，甲方有權解除合同，并要求乙方返還貨物（若已交付），同時乙方應支付已接收貨物部分的貨款及違約金，承擔因此給甲方造成的其他損失。乙方應在驗收期限內及時驗收貨物，若發現貨物存在問題應及時通知甲方。七、違約責任除本合同另有約定外，若一方違反本合同約定給對方造成損失的，違約方應承擔賠償責任。如因不可抗力等不可預見、不可避免且不可克服的原因導致本合同無法履行或部分無法履行的，雙方互不承擔違約責任，但應及時通知對方并提供相關證明文件，雙方應協商解決合同的變更或解除事宜。八、爭議解決本合同在履行過程中如發生爭議，雙方應首先友好協商解決；協商不成的，任何一方均有權向有管轄權的人民法院提起訴訟。九、其他條款本合同自雙方簽字（或蓋章）之日起生效，一式兩份，甲乙雙方各執一份，具有同等法律效力。本合同未盡事宜，可由雙方另行簽訂補充協議。補充協議與本合同具有同等法律效力。補充協議內容與本合同不一致的，以補充協議為準。甲方（蓋章）：__________________法定代表人或授權代表（簽字）：__________________簽訂日期：______年____月____日乙方（蓋章）：__________________法定代表人或授權代表（簽字）：__________________簽訂日期：______年____月____日財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準備確認付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關業務或審批文件一致。檢查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認支票號碼的連續性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應在其前加“零”；日期為11-19日的，應在其前加“壹”。填寫收款單位：在“收款人”欄準確填寫收款單位的全稱，不得簡寫或錯寫。填寫金額：大寫金額應使用中文大寫數字，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”，并在金額前加“人民幣”字樣，如“人民幣壹萬元整”。小寫金額應在金額前加“￥”符號，如“￥10000.00”填寫用途：在“用途”欄簡要注明付款用途，如“貨款”“運費”“工資”等。加蓋印章：在支票正面加蓋本單位的財務專用章和法定代表人或其授權代理人的名章。印章應清晰、完整，不得模糊或重疊。審核支票自我審核：填寫完畢后，出納應仔細檢查支票上的各項信息是否填寫正確、完整，印章是否加蓋規范。交叉審核：有些單位可能還要求由其他財務人員或相關負責人對支票進行審核，以確保付款的