2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實戰練習題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇最符合題意的答案。1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年4月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票注明金額為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業當月銷售同類產品，不含稅售價為150萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業4月應繳納的增值稅為（）萬元。A.8.5B.9.5C.10D.112.某企業為增值稅一般納稅人，2023年6月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明金額為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該設備當月投入使用，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。該企業6月應計提的折舊為（）萬元。A.1.5B.2C.2.5D.33.某企業為增值稅一般納稅人，2023年7月銷售一批產品，取得的含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業7月應繳納的增值稅為（）萬元。A.15B.16.5C.20D.254.某企業為增值稅一般納稅人，2023年8月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票注明金額為80萬元，增值稅稅額為10.8萬元。該企業8月銷售同類產品，不含稅售價為120萬元，適用的增值稅稅率為9%。該企業8月應繳納的增值稅為（）萬元。A.8.8B.9.9C.11.2D.125.某企業為增值稅一般納稅人，2023年9月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明金額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該設備當月投入使用，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該企業9月應計提的折舊為（）萬元。A.20B.22C.24D.266.某企業為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售一批產品，取得的含稅銷售額為300萬元，適用的增值稅稅率為6%。該企業10月應繳納的增值稅為（）萬元。A.12B.15C.18D.217.某企業為增值稅一般納稅人，2023年11月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票注明金額為120萬元，增值稅稅額為16.8萬元。該企業11月銷售同類產品，不含稅售價為180萬元，適用的增值稅稅率為9%。該企業11月應繳納的增值稅為（）萬元。A.11.2B.12.4C.13.2D.14.48.某企業為增值稅一般納稅人，2023年12月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明金額為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元。該設備當月投入使用，預計使用年限為3年，采用年數總和法計提折舊。該企業12月應計提的折舊為（）萬元。A.50B.52.5C.55D.57.59.某企業為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售一批產品，取得的含稅銷售額為400萬元，適用的增值稅稅率為4%。該企業1月應繳納的增值稅為（）萬元。A.12B.16C.20D.2410.某企業為增值稅一般納稅人，2023年2月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票注明金額為200萬元，增值稅稅額為26.4萬元。該企業2月銷售同類產品，不含稅售價為300萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業2月應繳納的增值稅為（）萬元。A.22.8B.25.2C.27.6D.30二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇所有符合題意的答案。1.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物2.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）A.農業生產者銷售的自產農產品B.免稅商品出口C.納稅人提供的郵政服務D.納稅人提供的電信服務3.以下哪些屬于增值稅的減稅項目？（）A.納稅人銷售自產的農產品B.納稅人提供的郵政服務C.納稅人提供的電信服務D.納稅人銷售的自用小汽車4.以下哪些屬于增值稅的應稅勞務？（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物5.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）A.農業生產者銷售的自產農產品B.免稅商品出口C.納稅人提供的郵政服務D.納稅人提供的電信服務三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.增值稅專用發票可以作為企業抵扣進項稅額的憑證。（）2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）3.納稅人銷售自用小汽車，可以按照規定的稅率和稅額計算增值稅。（）4.納稅人提供的郵政服務屬于增值稅的應稅行為。（）5.增值稅的納稅期限為一個月。（）四、計算題要求：根據下列情況，計算應繳納的增值稅。1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年3月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票注明金額為90萬元，增值稅稅額為12.3萬元。該企業3月銷售同類產品，不含稅售價為140萬元，適用的增值稅稅率為9%。該企業3月應繳納的增值稅為多少萬元？2.某企業為增值稅一般納稅人，2023年4月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明金額為60萬元，增值稅稅額為8.4萬元。該設備當月投入使用，預計使用年限為4年，采用直線法計提折舊。該企業4月應計提的折舊為多少萬元？3.某企業為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售一批產品，取得的含稅銷售額為500萬元，適用的增值稅稅率為6%。該企業5月應繳納的增值稅為多少萬元？4.某企業為增值稅一般納稅人，2023年6月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票注明金額為110萬元，增值稅稅額為15.3萬元。該企業6月銷售同類產品，不含稅售價為160萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業6月應繳納的增值稅為多少萬元？5.某企業為增值稅一般納稅人，2023年7月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明金額為80萬元，增值稅稅額為10.8萬元。該設備當月投入使用，預計使用年限為5年，采用年數總和法計提折舊。該企業7月應計提的折舊為多少萬元？五、綜合題要求：根據下列情況，進行稅務處理和籌劃。1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年8月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票注明金額為120萬元，增值稅稅額為16.8萬元。該企業8月銷售同類產品，不含稅售價為180萬元，適用的增值稅稅率為9%。請對該企業的稅務處理和籌劃進行說明。2.某企業為增值稅一般納稅人，2023年9月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明金額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該設備當月投入使用，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。請對該企業的稅務處理和籌劃進行說明。3.某企業為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售一批產品，取得的含稅銷售額為300萬元，適用的增值稅稅率為6%。請對該企業的稅務處理和籌劃進行說明。4.某企業為增值稅一般納稅人，2023年11月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票注明金額為150萬元，增值稅稅額為20.5萬元。該企業11月銷售同類產品，不含稅售價為220萬元，適用的增值稅稅率為13%。請對該企業的稅務處理和籌劃進行說明。5.某企業為增值稅一般納稅人，2023年12月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明金額為200萬元，增值稅稅額為27萬元。該設備當月投入使用，預計使用年限為3年，采用年數總和法計提折舊。請對該企業的稅務處理和籌劃進行說明。四、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅專用發票的作用及其在稅務處理中的作用。2.解釋增值稅的計稅方法，并說明一般納稅人和小規模納稅人在增值稅計算上的區別。3.闡述增值稅納稅申報的基本流程和注意事項。五、論述題要求：結合實際情況，論述企業進行稅務籌劃的意義及其常見的方法。1.論述稅務籌劃對企業財務狀況的影響。2.分析企業在進行稅務籌劃時應遵循的原則。六、案例分析題要求：根據以下案例，分析企業應如何進行稅務處理和籌劃。案例：某企業為增值稅一般納稅人，2023年1月至12月，企業銷售收入為1000萬元，其中含稅銷售收入為1200萬元。企業購入原材料，取得的增值稅專用發票注明金額為200萬元，增值稅稅額為26.4萬元。企業購入設備，取得的增值稅專用發票注明金額為300萬元，增值稅稅額為40.2萬元。企業支付給員工的工資為400萬元，支付給供應商的運費為50萬元。請分析企業應如何進行稅務處理和籌劃。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=150萬元×13%=19.5萬元，進項稅額=17萬元，應納稅額=19.5萬元-17萬元=2.5萬元。2.答案：A解析思路：直線法計提折舊，每月折舊額=（購入價值-殘值）÷預計使用年限，殘值一般取0，所以折舊額=100萬元÷5年÷12個月=1.5萬元。3.答案：C解析思路：增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=200萬元×13%=26萬元，進項稅額=17萬元，應納稅額=26萬元-17萬元=9萬元。4.答案：B解析思路：增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=120萬元×9%=10.8萬元，進項稅額=10.8萬元，應納稅額=10.8萬元-10.8萬元=0萬元。5.答案：D解析思路：雙倍余額遞減法計提折舊，第一個折舊年度折舊額=（購入價值-殘值）×2÷預計使用年限，殘值一般取0，所以折舊額=50萬元×2÷5=20萬元。6.答案：D解析思路：增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=300萬元×6%=18萬元，進項稅額=6.5萬元，應納稅額=18萬元-6.5萬元=11.5萬元。7.答案：C解析思路：增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=180萬元×9%=16.2萬元，進項稅額=16.8萬元，應納稅額=16.2萬元-16.8萬元=-0.6萬元，即應退稅0.6萬元。8.答案：C解析思路：年數總和法計提折舊，第一個折舊年度折舊額=（購入價值-殘值）×折舊率，殘值一般取0，所以折舊額=150萬元×（5+4+3+2+1）÷15=55萬元。9.答案：D解析思路：增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=400萬元×4%=16萬元，進項稅額=0萬元，應納稅額=16萬元-0萬元=16萬元。10.答案：C解析思路：增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=300萬元×13%=39萬元，進項稅額=26.4萬元，應納稅額=39萬元-26.4萬元=12.6萬元。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。2.答案：ABC解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、免稅商品出口和納稅人提供的郵政服務。3.答案：ABC解析思路：增值稅的減稅項目包括納稅人銷售自產的農產品、納稅人提供的郵政服務和納稅人提供的電信服務。4.答案：ABCD解析思路：增值稅的應稅勞務包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。5.答案：ABCD解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、免稅商品出口和納稅人提供的郵政服務。三、判斷題1.答案：正確解析思路：增值稅專用發票可以作為企業抵扣進項稅額的憑證。2.答案：正確解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。3.答案：正確解析思路：納稅人銷售自用小汽車，可以按照規定的稅率和稅額計算增值稅。4.答案：正確解析思路：納稅人提供的郵政服務屬于增值稅的應稅行為。5.答案：正確解析思路：增值稅的納稅期限為一個月。四、簡答題1.答案：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的一種專用發票，它是購買方抵扣進項稅額的依據，也是稅務機關進行稅務管理和稽查的重要依據。2.答案：增值稅的計稅方法為銷項稅額減去進項稅額。一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，按照銷售額和規定的稅率計算銷項稅額；購買方購進貨物或者接受加工、修理修配勞務，按照支付的金額和規定的稅率計算進項稅額。小規模納稅人一般按照銷售額和規定的征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。3.答案：增值稅納稅申報的基本流程包括：納稅人自行填寫增值稅納稅申報表，向稅務機關報送；稅務機關對申報表進行審核，對符合條件的予以受理；納稅人按規定繳納增值稅；稅務機關對納稅人繳納的增值稅進行稽核。五、論述題1.答案：稅務籌劃對企業財務狀況的影響主要體現在以下幾個方面：（1）降低企業的稅負，增加企業利潤；（2）優化企業的財務結構，提高資金使用效率；（3）增強企業競爭力，提高市場占有率。2.答案：企業在進行稅務籌劃時應遵循以下原則：（1）合法性原則；（2）合理性原則；（3）有效性原則；（4）前瞻性原則；（5）穩健性原則。六、案例分析題1.答案：企業應進行以下稅務處理和籌劃：（1）按照增值稅專用發票抵扣進項稅額；（2）根據銷售情況計算銷項稅額，并繳納增值稅；（3）合理選擇會計核算方法，降低稅負；（4）進行稅務籌劃，如利用稅收優惠政策等。2.答案：企業應進行以下稅務處理和籌劃：（1）按照增值稅專用發票抵扣進項稅額；（2）根據設備折舊方法計算折舊額，并計入成本；（3）合理選擇會計核算方法，降低稅負；（4）進行稅務籌劃，如利用稅收優惠政策等。3.答案：企業應進行以下稅務處理和籌劃：