2025年ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題卷：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制高頻考點(diǎn)解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列哪項(xiàng)不是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本功能？A.數(shù)據(jù)錄入B.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)C.數(shù)據(jù)分析D.紙質(zhì)報(bào)告2.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的基本要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.管理層報(bào)告3.下列哪項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)范圍？A.系統(tǒng)安全性B.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性C.系統(tǒng)效率D.用戶(hù)操作規(guī)范4.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.確保資產(chǎn)的安全性C.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力D.確保法律法規(guī)的遵守5.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的原則？A.適度性B.全面性C.動(dòng)態(tài)性D.獨(dú)立性6.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)？A.權(quán)限分配B.交易授權(quán)C.記賬憑證審核D.系統(tǒng)維護(hù)7.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制措施？A.建立健全的規(guī)章制度B.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)C.定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.加強(qiáng)員工培訓(xùn)8.下列哪項(xiàng)不是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)控制D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告9.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)？A.風(fēng)險(xiǎn)控制效果B.控制活動(dòng)執(zhí)行情況C.管理層報(bào)告質(zhì)量D.系統(tǒng)運(yùn)行效率10.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則？A.目標(biāo)明確B.權(quán)責(zé)分明C.制度靈活D.操作簡(jiǎn)便二、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要目的是為了提高企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。（）2.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列控制措施，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和約束。（）3.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全性主要是指保護(hù)系統(tǒng)免受非法侵入、病毒感染等威脅。（）4.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制活動(dòng)執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估。（）5.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度。（）6.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）7.內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)估。（）8.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是指對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。（）9.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性。（）10.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)該遵循適度性、全面性、動(dòng)態(tài)性、獨(dú)立性等原則。（）三、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要功能。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則。5.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)。6.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟。7.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系。8.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)要點(diǎn)。9.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度執(zhí)行過(guò)程中的常見(jiàn)問(wèn)題。10.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度持續(xù)改進(jìn)的途徑。四、論述題要求：請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，論述會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。五、案例分析題要求：閱讀以下案例，回答問(wèn)題。案例：某公司為了提高財(cái)務(wù)管理水平，決定引入一套新的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。在實(shí)施過(guò)程中，公司遇到了以下問(wèn)題：（1）部分員工對(duì)新的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不熟悉，導(dǎo)致操作失誤；（2）系統(tǒng)在運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)故障，影響了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；（3）公司內(nèi)部缺乏相應(yīng)的培訓(xùn)機(jī)制，導(dǎo)致員工對(duì)新系統(tǒng)的接受程度不高。問(wèn)題：1.分析該公司在實(shí)施會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)過(guò)程中遇到的問(wèn)題及其原因。2.提出改進(jìn)措施，以解決上述問(wèn)題。六、計(jì)算題要求：根據(jù)以下數(shù)據(jù)，計(jì)算企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)。已知數(shù)據(jù)：（1）企業(yè)年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元；（2）企業(yè)年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元；（3）企業(yè)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行的概率為80%；（4）企業(yè)內(nèi)部控制制度失效時(shí)的損失為100萬(wàn)元。計(jì)算公式：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)=（1-內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行的概率）×企業(yè)內(nèi)部控制制度失效時(shí)的損失請(qǐng)根據(jù)上述數(shù)據(jù)和公式，計(jì)算該企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)。本次試卷答案如下：一、選擇題1.D解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本功能包括數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)輸出等，紙質(zhì)報(bào)告不屬于其基本功能。2.D解析：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。3.D解析：內(nèi)部審計(jì)的范圍包括財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、資產(chǎn)的安全性、法律法規(guī)的遵守等，系統(tǒng)維護(hù)不屬于內(nèi)部審計(jì)范圍。4.C解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營(yíng)效率和效果、遵守法律法規(guī)。5.C解析：內(nèi)部控制的原則包括適度性、全面性、動(dòng)態(tài)性、獨(dú)立性。6.D解析：內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括權(quán)限分配、交易授權(quán)、記賬憑證審核、實(shí)物控制等。7.D解析：內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制措施包括建立健全的規(guī)章制度、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)、定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、加強(qiáng)員工培訓(xùn)。8.A解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。9.D解析：內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)包括風(fēng)險(xiǎn)控制效果、控制活動(dòng)執(zhí)行情況、管理層報(bào)告質(zhì)量、系統(tǒng)運(yùn)行效率。10.C解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則包括目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)分明、制度靈活、操作簡(jiǎn)便。二、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√三、簡(jiǎn)答題1.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要功能包括：數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)輸出、系統(tǒng)管理、報(bào)表生成等。2.內(nèi)部控制的基本要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。3.內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：權(quán)限分配、交易授權(quán)、記賬憑證審核、實(shí)物控制、信息處理、監(jiān)督與檢查等。4.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則包括：目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)分明、制度靈活、操作簡(jiǎn)便。5.內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)包括：風(fēng)險(xiǎn)控制效果、控制活動(dòng)執(zhí)行情況、管理層報(bào)告質(zhì)量、系統(tǒng)運(yùn)行效率。6.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。7.內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系：內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要手段。8.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)要點(diǎn)包括：符合企業(yè)實(shí)際情況、明確目標(biāo)、權(quán)責(zé)分明、制度靈活、操作簡(jiǎn)便。9.內(nèi)部控制制度執(zhí)行過(guò)程中的常見(jiàn)問(wèn)題包括：制度不完善、執(zhí)行不到位、監(jiān)督不力等。10.內(nèi)部控制制度持續(xù)改進(jìn)的途徑包括：定期評(píng)估、持續(xù)完善、加強(qiáng)培訓(xùn)、引入先進(jìn)技術(shù)等。四、論述題解析：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可以自動(dòng)收集、處理、存儲(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（2）加強(qiáng)資產(chǎn)的安全性：通過(guò)權(quán)限分配、實(shí)物控制等措施，確保資產(chǎn)的安全性和完整性。（3）提高經(jīng)營(yíng)效率和效果：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可以?xún)?yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。（4）確保法律法規(guī)的遵守：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可以幫助企業(yè)及時(shí)了解和遵守相關(guān)法律法規(guī)，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。（5）提供決策支持：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可以為企業(yè)提供全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，為管理層決策提供有力支持。五、案例分析題解析：1.該公司在實(shí)施會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)過(guò)程中遇到的問(wèn)題及其原因：（1）員工對(duì)新的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不熟悉：原因是缺乏相應(yīng)的培訓(xùn)機(jī)制，導(dǎo)致員工對(duì)新系統(tǒng)的操作不熟練。（2）系統(tǒng)在運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)故障：原因是系統(tǒng)設(shè)計(jì)或維護(hù)不當(dāng)，導(dǎo)致系統(tǒng)穩(wěn)定性不足。（3）公司內(nèi)部缺乏相應(yīng)的培訓(xùn)機(jī)制：原因是管理層對(duì)員工培訓(xùn)重視程度不夠，導(dǎo)致員工對(duì)新系統(tǒng)的接受程度不高。2.改進(jìn)措施：（1）加強(qiáng)員工培訓(xùn)：組