蛋糕公司財務管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范蛋糕公司的財務管理，加強財務內部控制，確保公司財務活動合法、合規、有序進行，保護公司資產安全，提高公司經濟效益，為公司的穩定發展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于蛋糕公司及其下屬各部門、各門店。3.基本原則合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為公司決策提供及時有效的依據。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作，定期向管理層匯報公司財務狀況和經營成果。制定和執行公司財務管理制度，規范財務工作流程，確保財務工作的標準化和規范化。負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩定，提高資金使用效率。參與公司預算編制、成本控制、財務預算執行情況的監督和分析工作，為公司決策提供財務支持。負責公司稅務籌劃與申報工作，依法納稅，合理降低稅務成本。負責公司財務檔案管理，確保財務資料的安全、完整和可追溯。配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關資料和解釋。2.財務人員崗位設置及職責財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務規劃，為公司經營決策提供財務支持。組織領導財務團隊，開展財務核算、資金管理、預算編制、財務分析等工作，確保財務工作的順利進行。建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險，保障公司資產安全。協調與稅務、銀行、審計等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。審核重要財務事項，對重大財務決策提出建議和意見。會計負責公司日常財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理，確保財務數據的準確性和及時性。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等，定期進行財務結賬工作。負責財務檔案的整理、裝訂和保管工作，確保財務資料的完整和安全。協助財務經理進行財務分析和預算編制工作，提供相關數據支持。負責公司稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，確保公司依法納稅，合理降低稅務成本。出納負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度。辦理現金收付業務，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保付款手續齊全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。負責公司銀行賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。協助會計做好財務核算工作，提供相關資金數據支持。三、財務核算管理1.會計核算原則公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，按照收入與費用的歸屬期確認收入和費用。會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法。會計期間分為年度、季度和月度，年度為公歷1月1日起至12月31日止；季度、月度均按公歷起訖時間確定。2.會計憑證管理原始憑證是記錄經濟業務發生或完成情況的書面證明，是編制記賬憑證的依據。原始憑證必須具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，作為登記賬簿的直接依據。記賬憑證應具備以下基本內容：憑證編號、填制日期、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。會計憑證應及時傳遞，不得積壓。記賬憑證應連同所附原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經本單位會計機構負責人、會計主管人員批準，可以復制。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。3.賬簿設置與登記公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬根據科目匯總表登記；明細賬根據記賬憑證和原始憑證登記；日記賬根據收付款憑證登記。賬簿登記應及時、準確、完整，做到數字清晰、摘要簡明、登記及時、字跡工整。記賬時應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。各種賬簿按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在"借或貸"等欄內寫明"借"或者"貸"等字樣。沒有余額的賬戶，應當在"借或貸"等欄內寫"平"字，并在余額欄內用"θ"表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"過次頁"和"承前頁"字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"承前頁"字樣。4.財務報表編制公司按照國家統一的會計制度規定的財務報表格式和內容，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。財務報表應根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。財務報表編制完成后，應經會計主管人員和財務經理審核，確保報表數據的準確性和合規性。審核無誤后的財務報表應加蓋公司公章，并按規定報送相關部門和人員。公司應定期對財務報表進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容，揭示公司財務活動中存在的問題，提出改進建議和措施。四、資金管理1.資金預算管理公司應根據年度經營計劃和財務目標，編制年度資金預算。資金預算應包括現金收入預算、現金支出預算、資金籌措預算和資金結余預算等內容。各部門應根據公司年度資金預算，結合本部門業務計劃，編制本部門的資金預算草案，并上報財務部門。財務部門對各部門上報的資金預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度資金預算方案，報公司管理層審批。經審批后的年度資金預算應嚴格執行，各部門應按照預算安排使用資金，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。財務部門應定期對資金預算執行情況進行監控和分析，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題，確保資金預算的順利執行。2.資金收支管理公司資金收入主要包括銷售收入、投資收益、貸款收入等。資金收入應及時足額入賬，不得坐支現金。銷售部門應及時將銷售款項回籠至公司指定賬戶，財務部門應加強對銷售收入的核算和管理，確保收入的真實性和準確性。公司資金支出應嚴格按照審批程序進行，由經辦部門填寫付款申請單，注明付款事由、金額、支付方式等內容，經部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審批后，方可辦理付款手續。付款申請單應附有效的原始憑證，如發票、合同、審批文件等。原始憑證應真實、合法、完整，不得偽造、變造。財務部門應嚴格審核原始憑證，對不符合規定的原始憑證不予受理。公司應嚴格控制現金支出，除按規定可以使用現金支付的款項外，其他支出應通過銀行轉賬等方式進行結算。現金支付應嚴格按照現金管理制度執行，確保現金支付的安全和合規。公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發現和處理未達賬項。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應按照規定的程序進行審批。3.資金風險管理公司應建立健全資金風險預警機制，對資金流量、資金周轉、資金安全等方面進行實時監控和分析，及時發現和預警資金風險。財務部門應定期對公司資金狀況進行評估，分析資金風險程度，制定相應的風險應對措施。如合理安排資金，優化資金結構，降低資金成本；加強應收賬款管理，及時催收賬款，減少壞賬損失；合理控制庫存水平，降低存貨占用資金等。公司應加強對投資項目的風險評估和管理，確保投資項目的收益性和安全性。投資決策應充分考慮投資項目的風險因素，制定合理的投資策略，避免盲目投資。公司應建立健全資金安全管理制度，加強對資金保管、使用等環節的安全防范措施。如設置保險柜存放現金，配備必要的安全設施；加強對銀行賬戶密碼、網上銀行密鑰等重要信息的管理，防止信息泄露；定期對財務人員進行安全培訓，提高安全意識等。五、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則進行成本費用核算，將當期發生的成本費用計入當期損益。成本費用核算應遵循相關性原則，與公司經營活動相關的成本費用應準確核算，與經營活動無關的成本費用不得計入。成本費用核算應遵循配比原則，收入與其相關的成本費用應相互配比，在同一會計期間確認。2.成本費用分類與核算原材料成本：指生產蛋糕所需的各種原材料的采購成本，包括面粉、糖、雞蛋、奶油等。原材料成本應按照實際采購價格核算，采購過程中發生的運輸費、裝卸費、保險費等應計入原材料成本。人工成本：指公司支付給員工的工資、獎金、福利等費用。人工成本應按照實際發生額核算，根據員工所在部門和崗位，分別計入生產成本、銷售費用、管理費用等科目。制造費用：指公司為生產蛋糕而發生的各項間接費用，包括水電費、設備折舊費、車間管理人員工資等。制造費用應按照一定的分配方法分配計入生產成本。銷售費用：指公司為銷售蛋糕而發生的各項費用，包括廣告宣傳費、促銷費、銷售人員工資等。銷售費用應按照實際發生額核算，計入當期損益。管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括辦公費、差旅費、管理人員工資等。管理費用應按照實際發生額核算，計入當期損益。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，將成本費用控制指標分解到各部門和各崗位，加強對成本費用的日常監控和考核。加強原材料采購管理，通過招標、詢價等方式，選擇優質供應商，降低原材料采購成本。合理控制原材料庫存水平，減少庫存積壓，降低庫存成本。優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強設備維護和管理，提高設備利用率，降低設備維修成本。嚴格控制各項費用支出，加強對費用報銷的審核和管理，杜絕不合理的費用支出。如嚴格控制業務招待費、差旅費等費用標準，加強對辦公用品、水電費等費用的節約使用。定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制中存在的問題和不足，及時采取措施加以改進。通過成本費用分析，為公司制定成本費用控制策略提供依據。六、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循國家法律法規和公司章程的規定，兼顧公司發展和股東利益。公司利潤分配應保持連續性和穩定性，根據公司經營狀況和財務狀況，合理確定利潤分配政策。公司利潤分配應注重積累，留存一定比例的利潤用于公司發展，增強公司的抗風險能力。2.利潤分配順序公司應先彌補以前年度虧損，在彌補虧損后仍有盈利的，方可進行利潤分配。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金，公司根據股東大會決議，可以提取任意盈余公積金。向股東分配利潤，公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。3.利潤分配決策程序公司財務部門應根據公司年度財務決算情況，編制年度利潤分配預案，報公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將年度利潤分配預案提交股東大會審議。股東大會應就利潤分配方案進行表決，經出席股東大會的股東所持表決權的過半數通過后，方可實施利潤分配方案。公司應在股東大會審議通過利潤分配方案后的規定時間內，按照利潤分配方案進行利潤分配。利潤分配方案實施過程中，如因特殊情況需要調整分配方案，應按照規定的程序重新履行審批手續。七、財務內部控制1.內部控制目標保證公司財務活動合法合規，遵守國家法律法規和相關政策規定。確保公司財務信息真實、準確、完整，為公司決策提供可靠的財務依據。保護公司資產安全，防止資產流失，提高資產使用效率。規范公司財務工作流程，加強財務風險管理，提高公司財務管理水平。2.內部控制原則全面性原則：內部控制應涵蓋公司財務活動的各個方面，貫穿于公司財務管理的全過程。重要性原則：內部控制應關注公司財務活動中的重要事項和關鍵環節，合理確定控制重點和控制措施。制衡性原則：內部控制應在公司內部各部門、各崗位之間建立相互制約、相互監督的機制，確保權力制衡，防止權力濫用。適應性原則：內部控制應根據公司內外部環境的變化和公司發展戰略的調整，及時進行修訂和完善，確保內部控制的有效性和適應性。3.內部控制措施崗位分離與職責分工：明確各財務崗位的職責和權限，實行不相容崗位相互分離制度。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。授權審批控制：建立健全授權審批制度，明確審批權限、審批程序和審批責任。公司各項財務支出應按照規定的審批程序進行審批，未經授權不得擅自辦理付款業務。會計系統控制：按照國家統一的會計制度規定，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準確、完整。加強會計憑證、賬簿、報表等