公司清庫清賬管理制度?一、總則1.目的為加強公司資產管理，規范清庫清賬工作流程，確保公司資產的安全與完整，保證財務信息的準確可靠，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內所有涉及庫存物資管理、賬務處理的部門及人員。3.清庫清賬原則真實性原則：清庫清賬工作應如實反映庫存物資的實際數量、狀態及價值，確保賬實相符。準確性原則：各項數據記錄和賬務處理必須準確無誤，避免出現差錯。及時性原則：按照規定的時間節點及時進行清庫清賬工作，不得拖延。責任追究原則：對清庫清賬過程中發現的問題，明確責任主體，追究相關人員責任。二、清庫清賬工作組織與職責1.清庫清賬工作小組成立由財務部門負責人擔任組長，物資管理部門、審計部門等相關人員組成的清庫清賬工作小組。負責制定清庫清賬工作計劃、組織實施清庫清賬工作、協調解決工作中出現的問題。2.各部門職責財務部門負責制定清庫清賬的財務政策和核算方法。指導和監督其他部門的清庫清賬工作。負責對清庫清賬結果進行賬務處理，確保財務賬目的準確。物資管理部門負責組織本部門及相關倉庫的實物盤點工作。編制庫存物資盤點表，詳細記錄物資的名稱、規格、型號、數量、存放地點等信息。對盤點中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況進行初步核實和說明。審計部門負責對清庫清賬工作進行審計監督。對清庫清賬過程中發現的違規違紀問題進行調查和處理。使用部門配合物資管理部門做好本部門領用物資的盤點工作。提供與本部門物資使用相關的信息和資料。三、清庫清賬周期1.定期清庫清賬每月末進行一次庫存物資的局部盤點，重點對價值較高、流動性較大的物資進行清查。每季度末進行一次全面清庫清賬工作，涵蓋公司所有庫存物資。每年年末進行一次年度大清庫清賬，對全年的庫存物資和賬務進行徹底清查和核對。2.不定期清庫清賬根據公司管理需要，如發生重大資產變動、內部審計、財務檢查等情況時，隨時組織清庫清賬工作。當庫存物資出現異常情況，如賬實不符、物資丟失、損壞等，及時進行清庫清賬，查明原因。四、清庫清賬工作流程1.準備階段工作小組制定清庫清賬工作方案，明確工作目標、范圍、時間安排、人員分工等內容。物資管理部門通知各相關部門和倉庫做好清庫準備工作，包括整理物資、核對賬目、準備盤點工具等。財務部門提供截止到清庫基準日的財務賬目，包括總賬、明細賬、庫存商品賬等。2.實物盤點階段物資管理部門組織盤點人員對庫存物資進行逐一清點。盤點人員按照規定的盤點方法和順序進行盤點，詳細記錄物資的實際情況。對于貴重物資、易損物資、有保質期要求的物資等，應重點關注其數量、質量和狀態。在盤點過程中，如發現物資存在賬實不符的情況，應及時記錄并查明原因。3.數據整理與匯總階段物資管理部門將盤點記錄進行整理，編制庫存物資盤點表。盤點表應包括物資名稱、規格型號、單位、賬面數量、實盤數量、盤盈盤虧數量及金額等信息。物資管理部門將盤點表與財務部門的賬目進行核對，找出差異并分析原因。4.差異核實與處理階段對于盤點中發現的差異，工作小組組織相關人員進行核實。屬于記賬錯誤的，由財務部門及時進行賬務調整。屬于物資收發過程中的差錯、丟失、損壞等原因造成的，查明責任，由責任部門或責任人提出處理意見。對于盤盈的物資，應查明原因，如確認為公司所有，按照規定辦理入賬手續。對于盤虧、毀損的物資，按照公司相關規定進行審批處理，涉及賠償的，追究責任人責任并要求賠償。5.結果報告階段清庫清賬工作結束后，工作小組編寫清庫清賬報告。報告內容應包括清庫清賬工作的基本情況、盤點結果、差異原因分析、處理情況及改進建議等。清庫清賬報告經工作小組審核后，報公司管理層審批。公司管理層根據審批結果，對清庫清賬工作進行總結和評價，對相關問題進行整改和完善。五、庫存物資管理要求1.物資采購采購部門應根據公司生產經營需要，合理編制物資采購計劃，確保物資供應的及時性和合理性。采購物資應嚴格按照公司規定的采購流程進行，簽訂采購合同，明確物資的規格、數量、價格、交貨時間等條款。采購物資到貨后，采購部門應及時通知物資管理部門進行驗收。2.物資驗收物資管理部門應組織相關人員對采購物資進行驗收，確保物資的質量、數量符合合同要求。驗收人員應按照驗收標準對物資的外觀、規格、型號、數量等進行檢查，對物資的質量進行檢驗或測試。驗收合格的物資應及時辦理入庫手續，填寫入庫單；驗收不合格的物資應及時與供應商聯系，辦理退貨或換貨手續。3.物資存儲物資管理部門應根據物資的性質、特點和用途，合理安排存儲倉位，確保物資的安全存放。倉庫應保持良好的通風、防潮、防火、防盜等條件，對有特殊要求的物資，應采取相應的特殊存儲措施。物資應分類存放，標識清晰，便于查找和管理。倉庫管理人員應定期對物資進行巡查，檢查物資的存儲狀態，發現問題及時處理。4.物資領用使用部門應根據實際工作需要，填寫物資領用申請單，經部門負責人審批后，到物資管理部門領用物資。物資管理部門應按照審批后的領用申請單發放物資，填寫出庫單，并做好物資發放記錄。領用人員應在出庫單上簽字確認，確保物資領用的準確性和規范性。5.物資盤點物資管理部門應按照規定的清庫清賬周期組織物資盤點工作，確保賬實相符。盤點人員應認真負責，如實記錄盤點結果，不得弄虛作假。對于盤點中發現的問題，應及時查明原因，采取措施進行處理。六、賬務處理要求1.賬務設置財務部門應按照國家相關會計準則和公司財務制度，設置健全的庫存物資賬務體系，包括總賬、明細賬、庫存商品賬等。庫存物資賬務應詳細記錄物資的購入、發出、結存情況，確保賬目清晰、準確。2.記賬憑證財務人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應注明經濟業務的內容、金額、會計科目等信息。記賬憑證應按照規定的格式和編號順序進行編制，確保記賬憑證的連續性和完整性。3.賬務核對財務部門應定期對庫存物資賬務進行核對，包括總賬與明細賬核對、明細賬與庫存實物核對等。每月末，財務人員應編制庫存物資余額調節表，對賬目與實際庫存的差異進行調節，確保賬實相符。如發現賬務核對中存在問題，應及時查明原因，進行賬務調整。4.賬務處理流程物資采購入庫時，財務人員根據入庫單及采購發票等原始憑證，借記"庫存商品"等科目，貸記"應付賬款"等科目。物資領用時，財務人員根據出庫單，借記"生產成本""管理費用"等科目，貸記"庫存商品"科目。對于盤盈、盤虧、毀損的物資，財務人員應根據審批后的處理意見進行賬務處理。盤盈時，借記"庫存商品"等科目，貸記"待處理財產損溢"科目；盤虧、毀損時，借記"待處理財產損溢"科目，貸記"庫存商品"等科目。經批準后，再從"待處理財產損溢"科目轉入相應的損益科目或其他科目。七、監督與檢查1.內部審計監督審計部門定期對清庫清賬工作進行審計，檢查清庫清賬工作的程序是否合規、結果是否真實準確。審計部門對清庫清賬過程中發現的問題進行深入調查，提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。2.財務監督財務部門對庫存物資的賬務處理進行日常監督，確保賬務記錄的準確性和及時性。財務部門對物資管理部門的庫存管理工作進行指導和監督，發現問題及時提出改進意見。3.定期檢查公司定期組織對清庫清賬制度的執行情況進行檢查，檢查內容包括清庫清賬工作的開展情況、庫存物資管理情況、賬務處理情況等。對檢查中發現的問題，及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改，并對整改情況進行跟蹤復查。八、獎懲措施1.獎勵對于在清庫清賬工作中表現突出的部門和個人，公司給予表彰和獎勵。獎勵方式包括但不限于頒發榮譽證書、獎金、晉升等。2.懲罰對