預(yù)算績效業(yè)務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，強化部門責(zé)任意識，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬子公司的預(yù)算績效業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，將績效目標(biāo)貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、評價全過程。2.科學(xué)規(guī)范原則：運用科學(xué)合理的方法和程序，規(guī)范預(yù)算績效業(yè)務(wù)管理行為。3.公開透明原則：預(yù)算績效信息公開透明，接受公司內(nèi)部和外部監(jiān)督。4.績效問責(zé)原則：對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績效目標(biāo)的偏差進行問責(zé)，強化績效約束。二、管理職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.負責(zé)審議公司預(yù)算績效管理政策、制度和流程。2.審批年度預(yù)算績效目標(biāo)和績效指標(biāo)體系。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算績效管理中的重大問題。（二）財務(wù)部門1.牽頭組織預(yù)算績效管理工作，制定預(yù)算績效管理具體辦法和操作規(guī)程。2.審核各部門預(yù)算績效目標(biāo)和績效指標(biāo)，匯總編制公司年度預(yù)算績效目標(biāo)。3.負責(zé)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期提供預(yù)算執(zhí)行情況報告。4.組織開展預(yù)算績效評價工作，撰寫評價報告，提出評價結(jié)果應(yīng)用建議。（三）各部門1.負責(zé)本部門預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定、申報和執(zhí)行。2.按照預(yù)算批復(fù)和績效目標(biāo)組織實施工作，定期報送預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況。3.配合財務(wù)部門開展預(yù)算績效評價工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。三、預(yù)算績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計劃，結(jié)合本部門職責(zé)，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限的預(yù)算績效目標(biāo)。2.績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面，具體指標(biāo)應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點和項目要求進行細化。（二）目標(biāo)申報1.各部門在編制年度預(yù)算時，應(yīng)將預(yù)算績效目標(biāo)隨預(yù)算草案一并報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算績效目標(biāo)進行審核，提出修改意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)審核意見對績效目標(biāo)進行調(diào)整和完善后，再次報送財務(wù)部門。（三）目標(biāo)審批1.預(yù)算績效目標(biāo)經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，提交預(yù)算管理委員會審批。2.預(yù)算管理委員會對年度預(yù)算績效目標(biāo)進行審議，審批通過后下達各部門執(zhí)行。四、預(yù)算編制與績效目標(biāo)掛鉤（一）編制要求1.各部門在編制預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算績效目標(biāo)，合理安排預(yù)算資金，明確各項預(yù)算支出的績效目標(biāo)和相應(yīng)的資金使用計劃。2.預(yù)算編制應(yīng)細化到具體項目和明細科目，確保預(yù)算與績效目標(biāo)緊密結(jié)合。（二）審核調(diào)整1.財務(wù)部門在審核預(yù)算草案時，應(yīng)重點審核預(yù)算績效目標(biāo)與預(yù)算安排的匹配性，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、市場變化等原因需要調(diào)整預(yù)算績效目標(biāo)的，應(yīng)按照規(guī)定程序重新申報、審核和審批。五、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）執(zhí)行責(zé)任1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴格按照預(yù)算批復(fù)和績效目標(biāo)組織實施工作，確保預(yù)算執(zhí)行進度和質(zhì)量。2.各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強對預(yù)算執(zhí)行過程的管理和控制。（二）監(jiān)控方式1.財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因。2.建立預(yù)算執(zhí)行定期報告制度，各部門應(yīng)于每月末向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進度、績效目標(biāo)完成情況、存在問題及改進措施等。3.財務(wù)部門可根據(jù)需要對重點項目和大額資金支出進行專項監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。（三）預(yù)警機制1.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，設(shè)定預(yù)算執(zhí)行進度、績效目標(biāo)完成情況等預(yù)警指標(biāo)。2.當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)異常時，財務(wù)部門及時向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知，要求其采取措施進行整改。六、預(yù)算績效評價（一）評價原則1.客觀公正原則：評價應(yīng)依據(jù)真實、可靠的數(shù)據(jù)和資料，按照規(guī)定的程序和方法進行，確保評價結(jié)果客觀公正。2.全面綜合原則：評價應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、產(chǎn)出和效益等各個方面，全面反映預(yù)算績效情況。3.注重實效原則：評價應(yīng)注重結(jié)果應(yīng)用，為改進預(yù)算管理、提高資金使用效益提供依據(jù)。（二）評價主體1.公司內(nèi)部評價主體包括財務(wù)部門、各部門及內(nèi)部審計機構(gòu)等。2.根據(jù)需要，可委托外部專業(yè)機構(gòu)進行預(yù)算績效評價。（三）評價對象1.預(yù)算績效評價對象包括公司整體預(yù)算、部門預(yù)算和項目預(yù)算等。2.重點對金額較大、社會關(guān)注度高、具有重要影響的項目進行績效評價。（四）評價指標(biāo)與標(biāo)準1.建立科學(xué)合理的預(yù)算績效評價指標(biāo)體系，包括共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性指標(biāo)適用于所有評價對象，個性指標(biāo)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點和項目要求設(shè)定。2.制定明確的預(yù)算績效評價標(biāo)準，包括定性標(biāo)準和定量標(biāo)準。定量標(biāo)準可分為行業(yè)標(biāo)準、歷史標(biāo)準、計劃標(biāo)準等。（五）評價方法1.預(yù)算績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。2.根據(jù)評價對象和評價目的，選擇合適的評價方法進行評價。（六）評價流程1.制定評價方案：財務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算績效管理工作要求，制定年度預(yù)算績效評價方案，明確評價對象、評價指標(biāo)、評價標(biāo)準、評價方法、評價時間和工作要求等。2.組織實施評價：評價主體按照評價方案要求，收集評價所需資料，開展現(xiàn)場評價或非現(xiàn)場評價，對評價對象的預(yù)算績效情況進行全面分析和評價。3.撰寫評價報告：評價主體根據(jù)評價結(jié)果，撰寫預(yù)算績效評價報告，報告應(yīng)包括評價基本情況、評價結(jié)果、存在問題及原因分析、改進建議等內(nèi)容。4.反饋評價結(jié)果：財務(wù)部門將評價報告反饋給各部門，各部門針對評價結(jié)果提出整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。5.跟蹤整改落實：財務(wù)部門對各部門整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施落實到位。七、評價結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.根據(jù)預(yù)算績效評價結(jié)果，調(diào)整下一年度預(yù)算安排。對績效好的項目和部門，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對績效差的項目和部門，減少或取消其預(yù)算安排。2.將預(yù)算績效評價結(jié)果作為部門負責(zé)人和員工績效考核的重要依據(jù)。（二）改進管理決策1.通過對預(yù)算績效評價結(jié)果的分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為改進預(yù)算管理政策、制度和流程提供參考。2.將預(yù)算績效評價結(jié)果作為公司決策的重要依據(jù)，為公司戰(zhàn)略規(guī)劃、項目投資、資源配置等提供支持。（三）信息公開1.建立預(yù)算績效信息公開制度，定期將公司預(yù)算績效目標(biāo)、執(zhí)行情況、評價結(jié)果等信息向公司內(nèi)部公開，接受員工監(jiān)督。2.根據(jù)需要，可將公司預(yù)算績效信息向社會公開，接受社會監(jiān)督。八、績效問責(zé)（一）問責(zé)情形1.因工作不力導(dǎo)致預(yù)算績效目標(biāo)未完成，造成重大經(jīng)濟損失或不良社會影響的。2.在預(yù)算編制、執(zhí)行、評價過程中存在弄虛作假、騙取套取資金等違法違規(guī)行為的。3.對預(yù)算績效評價結(jié)果整改不力，影響公司整體預(yù)算績效管理工作的。（二）問責(zé)方式1.責(zé)令限期整改。2.通報批評。3.扣減績效獎金。4.給予紀律處分。5.依法追究法律責(zé)任。（三）問責(zé)程序1.由財務(wù)部門會同相關(guān)部