公司往來賬管理制度?總則目的為加強公司往來賬的管理，規(guī)范往來賬款的核算與結(jié)算，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司與供應(yīng)商、客戶及其他相關(guān)單位或個人之間發(fā)生的各類往來賬款的管理。管理原則1.準(zhǔn)確性原則：往來賬的記錄應(yīng)準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況，確保賬賬相符、賬實相符。2.及時性原則：及時處理往來賬款的結(jié)算和核對工作，避免因拖延導(dǎo)致問題積累和風(fēng)險增加。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在往來賬管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。4.風(fēng)險防范原則：加強對往來賬款的風(fēng)險評估和監(jiān)控，采取有效措施防范壞賬損失。往來賬的分類及核算應(yīng)收賬款1.定義：公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向客戶收取的款項。2.核算內(nèi)容：包括銷售貨款、增值稅銷項稅額、代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。3.入賬依據(jù)：以銷售合同、發(fā)貨憑證、發(fā)票等相關(guān)資料為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。應(yīng)付賬款1.定義：公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項。2.核算內(nèi)容：包括購買貨物的價款、增值稅進(jìn)項稅額、應(yīng)付的運輸費、裝卸費等。3.入賬依據(jù)：以采購合同、入庫單、發(fā)票等相關(guān)資料為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。其他應(yīng)收款1.定義：除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。2.核算內(nèi)容：如員工借款、備用金、押金、應(yīng)收的各種賠款、罰款等。3.入賬依據(jù)：根據(jù)相關(guān)借款單、收據(jù)、協(xié)議等資料進(jìn)行賬務(wù)處理。其他應(yīng)付款1.定義：除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項。2.核算內(nèi)容：如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。3.入賬依據(jù)：根據(jù)相關(guān)合同、收據(jù)等資料進(jìn)行賬務(wù)處理。預(yù)收賬款1.定義：公司按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。2.核算內(nèi)容：主要為預(yù)收的貨款。3.入賬依據(jù)：以預(yù)收賬款合同、收款憑證等為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。預(yù)付賬款1.定義：公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。2.核算內(nèi)容：主要為預(yù)付的貨款、定金等。3.入賬依據(jù)：以預(yù)付賬款合同、付款憑證等為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。往來賬的日常管理往來賬的登記1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的往來賬明細(xì)賬，按照往來單位或個人設(shè)置明細(xì)科目，詳細(xì)記錄每筆往來賬款的發(fā)生日期、憑證字號、摘要、借貸方金額等信息。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時提供與往來賬相關(guān)的原始憑證，如銷售合同、采購訂單、發(fā)貨單、發(fā)票、收據(jù)等，并確保憑證的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。3.財務(wù)人員在收到業(yè)務(wù)部門提供的原始憑證后，應(yīng)認(rèn)真審核，按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定及時進(jìn)行賬務(wù)登記，不得拖延或積壓。往來賬的核對1.定期核對財務(wù)部門應(yīng)每月與業(yè)務(wù)部門核對往來賬款，確保雙方賬目一致。核對內(nèi)容包括往來賬款的余額、發(fā)生額、賬齡等信息。對于應(yīng)收賬款，財務(wù)人員應(yīng)與銷售部門核對客戶的欠款情況，及時了解客戶的付款進(jìn)度和信用狀況。對于逾期未收回的賬款，應(yīng)共同分析原因，采取相應(yīng)的催收措施。對于應(yīng)付賬款，財務(wù)人員應(yīng)與采購部門核對供應(yīng)商的貨款支付情況，確保按時足額支付貨款，維護公司良好的商業(yè)信用。對于其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，應(yīng)與相關(guān)部門或個人進(jìn)行核對，及時清理往來款項，避免長期掛賬。2.不定期核對除定期核對外，財務(wù)部門還應(yīng)根據(jù)實際情況不定期地與往來單位進(jìn)行賬目核對。如在發(fā)生重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)后、往來賬款出現(xiàn)異常變動時等，應(yīng)及時與對方進(jìn)行溝通核對，查明原因，確保往來賬的準(zhǔn)確性。對于與外部單位的往來賬核對，應(yīng)取得對方的書面確認(rèn)函，作為核對賬目相符的依據(jù)。如對方對賬目存在異議，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整，直至雙方賬目一致。往來賬的清理1.賬齡分析財務(wù)部門應(yīng)定期對往來賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，清晰反映各往來賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和逾期情況。通過賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)長期掛賬的往來款項，評估壞賬風(fēng)險，為制定合理的催收政策和壞賬準(zhǔn)備計提提供依據(jù)。2.催收與支付對于應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)及時催收。根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對逾期賬款采取不同的催收措施，如電話催收、函件催收、上門催收等。對于逾期時間較長、金額較大的賬款，必要時可通過法律途徑解決。對于應(yīng)付賬款，采購部門應(yīng)按照合同約定及時安排付款。如因特殊原因需要延期付款，應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，并取得對方的同意。同時，應(yīng)確保延期付款不會影響公司的商業(yè)信用。對于其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，相關(guān)責(zé)任部門或個人應(yīng)負(fù)責(zé)及時清理。對確實無法收回或無需支付的款項，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷處理。3.壞賬管理公司應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，合理計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計提方法和比例應(yīng)根據(jù)公司的實際情況和歷史經(jīng)驗進(jìn)行確定，并報經(jīng)董事會批準(zhǔn)。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行壞賬核銷。核銷壞賬時，應(yīng)取得充分的證據(jù)，如法院判決書、對方破產(chǎn)清算報告、工商注銷證明等。同時，應(yīng)將核銷情況在財務(wù)報表附注中予以披露。往來賬的審批流程應(yīng)收賬款的審批流程1.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，銷售部門應(yīng)與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、付款方式、付款期限等條款。2.發(fā)貨后，銷售部門應(yīng)及時開具發(fā)票，并將發(fā)票及相關(guān)發(fā)貨憑證傳遞給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)票等資料，確認(rèn)應(yīng)收賬款的金額和賬期，并進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，將應(yīng)收賬款信息錄入應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，以便跟蹤管理。4.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)填寫《應(yīng)收賬款催收申請表》，詳細(xì)說明客戶名稱、欠款金額、逾期原因、催收措施等情況，提交給銷售部門負(fù)責(zé)人審批。5.銷售部門負(fù)責(zé)人審批通過后，將《應(yīng)收賬款催收申請表》轉(zhuǎn)交給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)申請表的內(nèi)容，配合銷售部門開展催收工作，并及時向銷售部門反饋催收進(jìn)展情況。6.對于需要采取法律途徑催收的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)填寫《應(yīng)收賬款法律催收申請表》，詳細(xì)說明案件情況、擬采取的法律措施等，提交給公司法律顧問審核。7.公司法律顧問審核通過后，報公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批同意后，由公司法律顧問負(fù)責(zé)辦理相關(guān)法律手續(xù)，銷售部門和財務(wù)部門配合提供必要的資料和信息。應(yīng)付賬款的審批流程1.采購業(yè)務(wù)發(fā)生時，采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、采購金額、付款方式、付款期限等條款。2.收到供應(yīng)商的發(fā)票和貨物后，采購部門應(yīng)填寫《付款申請單》，詳細(xì)注明供應(yīng)商名稱、發(fā)票號碼、采購金額、付款期限、付款方式等信息，并附上采購合同、入庫單等相關(guān)資料，提交給采購部門負(fù)責(zé)人審批。3.采購部門負(fù)責(zé)人審批通過后，將《付款申請單》轉(zhuǎn)交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對申請單及相關(guān)資料進(jìn)行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、合規(guī)性，采購合同的執(zhí)行情況等。4.財務(wù)部門審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，根據(jù)公司資金狀況安排付款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。5.對于金額較大或有特殊付款要求的應(yīng)付賬款，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，還需報公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批同意后，方可辦理付款手續(xù)。其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的審批流程1.其他應(yīng)收款的發(fā)生，如員工借款、備用金領(lǐng)用等，應(yīng)由相關(guān)部門或個人填寫《借款申請單》或《備用金領(lǐng)用申請表》，注明借款金額、用途、還款期限等信息，提交給部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人審批通過后，轉(zhuǎn)交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對申請單進(jìn)行審核，審核通過后予以借款或發(fā)放備用金，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.其他應(yīng)付款的支付，如支付租金、押金等，由相關(guān)部門填寫《付款申請單》，附上相關(guān)合同或協(xié)議等資料，按照應(yīng)付賬款的審批流程進(jìn)行審批和支付。往來賬的監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對往來賬進(jìn)行審計，檢查往來賬的核算是否符合會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，往來賬的登記、核對、清理等日常管理工作是否規(guī)范執(zhí)行。2.審計人員應(yīng)通過查閱憑證、核對賬目、實地走訪等方式，對往來賬的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審查。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向公司管理層提交往來賬審計報告，匯報審計結(jié)果，揭示存在的風(fēng)險和問題，并提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對往來賬的日常監(jiān)督，定期對往來賬進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查往來賬的管理情況，包括往來賬的余額、發(fā)生額、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬準(zhǔn)備計提等情況，確保往來賬的管理工作符合公司要求。3.對于往來賬管理中出現(xiàn)的重大問題或異常情況，財務(wù)部門應(yīng)及時向公司管理層匯報，并提出相應(yīng)的解決方案和建議。績效考核監(jiān)督1.公司應(yīng)將往來賬管理納入相關(guān)部門和人員的績效考核體系，明確考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對往來賬管理工作進(jìn)行量化考核。2.考核指標(biāo)可包括往來賬的準(zhǔn)確性、及時性、賬齡結(jié)構(gòu)合理性、壞賬率等。通過績效考核，激勵相關(guān)部門和人員積極做好往來賬管理工作，提高工作質(zhì)量和效率。3.對在往來賬管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員，公司應(yīng)給予相應(yīng)的獎勵；對因工作失誤或管理不善導(dǎo)致往來賬出現(xiàn)問題的部門和人員，應(yīng)按照績效考核制度進(jìn)行處罰。責(zé)任追究責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門原因?qū)е峦鶃碣~出現(xiàn)問題的，如銷售合同條款不明確、發(fā)貨與開票不及時、催收不力等，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)主要責(zé)任。2.因財務(wù)部門原因?qū)е峦鶃碣~出現(xiàn)問題的，如賬務(wù)處理錯誤、未及時核對賬目、未按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備等，由財務(wù)部門承擔(dān)主要責(zé)任。3.因其他部門或個人原因?qū)е峦鶃碣~出現(xiàn)問題的，根據(jù)具體情況確定責(zé)任部門或個人，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。追究方式1.對于因工作失誤或管理不善導(dǎo)致往來賬出現(xiàn)問題的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處罰。