2025年稅務(wù)師考試知識討論試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？（）

A.職工工資

B.辦公費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.研發(fā)費(fèi)用

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出售資產(chǎn)收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列哪些發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)？（）

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.其他發(fā)票

D.付款憑證

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.稅收滯納金

B.罰款、罰金

C.非公益性捐贈支出

D.研發(fā)費(fèi)用

7.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？（）

A.出口貨物

B.提供國際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國際電信服務(wù)

D.提供國際金融保險(xiǎn)服務(wù)

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.國債利息所得

B.基金利息所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.獎(jiǎng)金所得

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)稅銷售額？（）

A.銷售貨物取得的收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入

C.出售不動產(chǎn)取得的收入

D.出口貨物取得的收入

10.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？（）

A.預(yù)收款計(jì)稅方法

B.收入總額計(jì)稅方法

C.銷售額計(jì)稅方法

D.成本費(fèi)用計(jì)稅方法

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

12.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購進(jìn)原材料的增值稅稅額

B.購進(jìn)低值易耗品的增值稅稅額

C.購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅稅額

D.購進(jìn)不動產(chǎn)的增值稅稅額

13.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？（）

A.購買貨物的小規(guī)模納稅人

B.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

C.提供加工、修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的小規(guī)模納稅人

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于銷項(xiàng)稅額？（）

A.銷售貨物取得的增值稅稅額

B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的增值稅稅額

C.出售不動產(chǎn)取得的增值稅稅額

D.出口貨物取得的增值稅稅額

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠政策

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？（）

A.綜合計(jì)稅方法

B.分類計(jì)稅方法

C.比例計(jì)稅方法

D.換算計(jì)稅方法

18.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？（）

A.非正常損失的購進(jìn)貨物的增值稅稅額

B.非正常損失的自制貨物的增值稅稅額

C.非正常損失的不動產(chǎn)的增值稅稅額

D.非正常損失的無形資產(chǎn)的增值稅稅額

19.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供郵政服務(wù)

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率級距？（）

A.3%的稅率級距

B.10%的稅率級距

C.20%的稅率級距

D.25%的稅率級距

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對貨物和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅的納稅期限最長不得超過一個(gè)月。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅稅額。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。（）

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，銷項(xiàng)稅額等于銷售額乘以適用稅率。（）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除非公益性捐贈支出。（）

9.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

10.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息所得、基金利息所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.請簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些。

3.個(gè)人所得稅的稅率如何設(shè)置？

4.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法的特點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其政策調(diào)整。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.AB

解析思路：職工工資和辦公費(fèi)用屬于合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.ABD

解析思路：銷售商品收入、提供技術(shù)服務(wù)收入和出售資產(chǎn)收入屬于企業(yè)的正常經(jīng)營活動收入。

4.ABCD

解析思路：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得均屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

5.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和其他發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，付款憑證不能作為依據(jù)。

6.ABD

解析思路：稅收滯納金、罰款、罰金和非公益性捐贈支出不屬于稅前扣除項(xiàng)目，研發(fā)費(fèi)用屬于稅前扣除項(xiàng)目。

7.ABCD

解析思路：出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、提供國際電信服務(wù)和提供國際金融保險(xiǎn)服務(wù)均適用增值稅的零稅率政策。

8.ABD

解析思路：國債利息所得、基金利息所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目，獎(jiǎng)金所得需要繳納個(gè)人所得稅。

9.ABCD

解析思路：銷售貨物取得的收入、提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入、出售不動產(chǎn)取得的收入和出口貨物取得的收入均屬于應(yīng)稅銷售額。

10.ABCD

解析思路：銷售額計(jì)稅方法、收入總額計(jì)稅方法、銷售額計(jì)稅方法和成本費(fèi)用計(jì)稅方法均屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法。

11.ABCD

解析思路：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息均屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

12.ABCD

解析思路：購進(jìn)原材料的增值稅稅額、購進(jìn)低值易耗品的增值稅稅額、購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅稅額和購進(jìn)不動產(chǎn)的增值稅稅額均屬于進(jìn)項(xiàng)稅額。

13.ABCD

解析思路：購買貨物的小規(guī)模納稅人、銷售貨物的小規(guī)模納稅人、提供加工、修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人和提供應(yīng)稅服務(wù)的小規(guī)模納稅人均屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

14.ABCD

解析思路：3%、10%、20%和25%均屬于個(gè)人所得稅的稅率。

15.ABCD

解析思路：銷售貨物取得的增值稅稅額、提供加工、修理修配勞務(wù)取得的增值稅稅額、出售不動產(chǎn)取得的增值稅稅額和出口貨物取得的增值稅稅額均屬于銷項(xiàng)稅額。

16.ABCD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠政策和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策均屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

17.ABCD

解析思路：綜合計(jì)稅方法、分類計(jì)稅方法、比例計(jì)稅方法和換算計(jì)稅方法均屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

18.ABCD

解析思路：非正常損失的購進(jìn)貨物的增值稅稅額、非正常損失的自制貨物的增值稅稅額、非正常損失的不動產(chǎn)的增值稅稅額和非正常損失的無形資產(chǎn)的增值稅稅額均屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

19.ABCD

解析思路：銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供郵政服務(wù)、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)均屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

20.ABCD

解析思路：3%、10%、20%和25%均屬于個(gè)人所得稅的稅率級距。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是對貨物和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，這是增值稅的基本定義。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的不得扣除項(xiàng)目后的應(yīng)納稅所得額。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。

4.正確

解析思路：增值稅的納稅期限最長不得超過一個(gè)月，這是增值稅法規(guī)定的納稅期限。

5.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，不能扣除購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅稅額，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)的增值稅已包含在固定資產(chǎn)的成本中。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息，這些支出可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。

7.正確

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，銷項(xiàng)稅額等于銷售額乘以適用稅率，這是計(jì)算銷項(xiàng)稅額的基本公式。

8.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不能扣除非公益性捐贈支出，這些支出不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

9.錯(cuò)誤

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人不適用簡易計(jì)稅方法。

10.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息所得、基金利息所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，這些收入在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)免稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、利息費(fèi)用、租賃費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)損失、壞賬損失、資產(chǎn)折舊、研發(fā)費(fèi)用等。這些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。稅率分為七個(gè)級距，每個(gè)級距對應(yīng)一個(gè)稅率。

4.增值稅的簡易計(jì)稅方法的特點(diǎn)是：稅率固定，計(jì)算簡便，適用于小規(guī)模納稅人。簡易計(jì)稅方法不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的抵扣，直接按照銷售額或營業(yè)額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是增值稅是我國的主體稅種之一，占稅收總額的比重較大；二是增值稅