會(huì)計(jì)制度與管理制度?一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)準(zhǔn)確、完整，數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保信息的時(shí)效性。5.完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)管理，不留死角。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作。會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)會(huì)計(jì)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）會(huì)計(jì)人員任職資格1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。2.重要會(huì)計(jì)崗位人員應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，或具有豐富的會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕。保管會(huì)計(jì)檔案，確保檔案的安全和完整。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)容完整，字跡清晰，編號(hào)連續(xù)。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。會(huì)計(jì)憑證的保管期限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)按照記賬憑證的順序進(jìn)行，做到賬目清晰，數(shù)字準(zhǔn)確。3.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)公司管理層審核后對(duì)外報(bào)送。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評(píng)價(jià)，為公司決策提供參考。四、財(cái)務(wù)審批（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持"一支筆"審批制度，明確審批權(quán)限和責(zé)任。3.審批應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、必要性原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，附上原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門(mén)審核，檢查報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批。財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)付款。2.采購(gòu)付款審批流程采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)申請(qǐng)的必要性。財(cái)務(wù)部門(mén)審核資金預(yù)算和付款方式。公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批。采購(gòu)部門(mén)簽訂采購(gòu)合同，按照合同約定付款。五、資金管理（一）資金預(yù)算1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，包括資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行編制。2.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。在執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)資金籌集過(guò)程的管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金使用1.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和效益性。2.加強(qiáng)對(duì)資金支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，杜絕不合理支出。3.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金余額準(zhǔn)確無(wú)誤。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存管理，確保現(xiàn)金安全。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行對(duì)賬單。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金內(nèi)部控制制度，防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨成本核算，合理控制存貨庫(kù)存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保投資效益。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制購(gòu)置成本。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法、合規(guī)。對(duì)固定資產(chǎn)處置收入進(jìn)行核算，及時(shí)足額入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行合理計(jì)價(jià)，準(zhǔn)確核算無(wú)形資產(chǎn)成本。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限。定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和核算方法，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，嚴(yán)格區(qū)分成本費(fèi)用界限，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、完整。（二）成本費(fèi)用分析定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，提出改進(jìn)措施，為公司成本費(fèi)用管理提供決策依據(jù)。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的日常監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，杜絕不合理支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時(shí)申報(bào)納稅。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)繳納稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司所屬各部門(mén)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（三）外部監(jiān)督積極配合外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)提供相關(guān)資料，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。十、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告等。（二）會(huì)計(jì)檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料完整、有序。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，按照檔案管理要求進(jìn)行分類(lèi)存放。（三）會(huì)計(jì)檔案保管與查閱1.明確會(huì)計(jì)檔案