項目結算審計管理制度?一、總則（一）目的為加強公司項目結算審計管理，規范項目結算審計工作流程，確保項目結算的真實性、準確性、完整性，有效控制項目成本，提高公司經濟效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有工程項目、采購項目、服務項目等涉及資金支付與結算的項目結算審計工作。（三）基本原則1.獨立性原則審計人員應獨立于項目實施部門，確保審計工作不受干擾，客觀公正地開展審計。2.全面性原則對項目結算的各個環節、各項費用進行全面審計，包括但不限于合同執行情況、工程量計量、計價依據、費用計算等。3.真實性原則以實際發生的業務為依據，核實項目結算資料的真實性，杜絕虛假結算。4.準確性原則嚴格按照相關規定和標準進行審計，確保結算金額計算準確無誤。二、結算審計職責分工（一）審計部門職責1.負責制定和完善項目結算審計管理制度及流程。2.組織實施項目結算審計工作，包括組建審計小組、制定審計計劃、開展現場審計等。3.對審計發現的問題進行分析和定性，提出審計意見和建議。4.跟蹤審計意見和建議的落實情況，對整改結果進行復查。5.定期對項目結算審計工作進行總結和分析，為公司管理決策提供參考依據。（二）項目實施部門職責1.負責提供項目結算所需的各類資料，包括但不限于合同文件、招投標文件、施工圖紙、工程量清單、工程變更資料、驗收報告等，并確保資料的真實性、完整性和及時性。2.配合審計部門開展項目結算審計工作，安排專人協助審計人員進行現場勘查、數據核對等工作。3.根據審計意見和建議，及時對項目結算進行調整和整改，并將整改情況反饋給審計部門。（三）財務部門職責1.負責審核項目結算資料的合規性，對結算金額進行初步審核，確保結算支付符合財務制度和資金管理要求。2.協助審計部門開展工作，提供相關財務數據和資料。3.根據審計結果和財務審核情況，辦理項目結算款項的支付手續。三、結算審計流程（一）審計準備階段1.項目實施部門在項目完工并具備結算條件后，向審計部門提交項目結算審計申請，并提供相關結算資料。2.審計部門收到申請和資料后，對資料進行初步審查，如發現資料不完整或不符合要求，及時通知項目實施部門補充或修正。3.審計部門根據項目情況組建審計小組，明確審計人員的職責分工。4.審計小組制定項目結算審計計劃，確定審計范圍、審計重點、審計方法和審計時間安排等。（二）審計實施階段1.審計人員對項目結算資料進行詳細審查，包括合同條款執行情況、工程量計算的準確性、計價依據的合理性、費用計算的合規性等。2.對于工程量較大或情況復雜的項目，審計人員可進行現場勘查，核實實際完成的工程量與結算資料是否一致。3.審計人員與項目實施部門、財務部門等相關人員進行溝通，就審計過程中發現的問題進行核實和確認。4.審計人員對審計過程中獲取的證據和資料進行整理和分析，形成審計工作底稿。（三）審計報告階段1.審計小組根據審計工作底稿，撰寫項目結算審計報告。審計報告應包括項目基本情況、審計依據、審計范圍、審計方法、審計發現的問題及處理意見、審計結論等內容。2.審計報告初稿完成后，征求項目實施部門和相關部門的意見。項目實施部門應在規定時間內對審計報告提出書面反饋意見，審計小組對反饋意見進行研究和分析，必要時進行補充審計或調整審計報告。3.審計報告經審計部門負責人審核后，報公司領導審批。（四）審計整改階段1.公司領導審批通過審計報告后，審計部門將審計報告發送給項目實施部門。2.項目實施部門根據審計意見和建議，對項目結算進行調整和整改，并在規定時間內將整改情況書面反饋給審計部門。3.審計部門對整改情況進行復查，如整改不到位，督促項目實施部門繼續整改，直至達到要求。四、結算審計內容（一）合同執行情況審計1.審查合同條款的執行情況，包括工程范圍、質量標準、工期要求、付款方式等條款的執行情況。2.檢查是否存在合同變更、違約等情況，以及變更和違約的處理是否符合合同約定和相關規定。（二）工程量計量審計1.審核工程量計算依據是否充分，包括施工圖紙、設計變更、現場簽證等。2.檢查工程量計算方法是否符合相關規范和標準，計算結果是否準確無誤。3.對工程量較大或關鍵部位的工程量進行現場勘查核實，確保工程量的真實性。（三）計價依據審計1.審查計價采用的定額、清單計價規范等是否符合規定和工程實際情況。2.檢查材料價格、設備價格的確定是否合理，是否有合法有效的價格依據。3.核實各項費用的取費標準是否正確，是否符合相關政策和合同約定。（四）費用計算審計1.審查各項費用的計算是否準確，包括直接費、間接費、利潤、稅金等。2.檢查措施費、規費等費用的計取是否符合規定，有無多計或少計的情況。3.核實工程變更、簽證等費用的計算是否合規，是否與實際發生情況相符。（五）結算資料完整性審計1.檢查項目結算資料是否齊全，包括合同文件、招投標文件、施工圖紙、工程量清單、工程變更資料、驗收報告、結算書等。2.審查資料之間的關聯性和一致性，確保資料能夠相互印證，反映項目實際情況。五、結算審計質量控制（一）審計人員資質要求1.從事項目結算審計工作的人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉工程建設、工程造價、財務審計等方面的法律法規和政策規定。2.審計人員應具備良好的職業道德和職業操守，堅持客觀公正、廉潔奉公的原則。（二）審計過程控制1.審計小組應嚴格按照審計計劃和審計程序開展工作，確保審計工作有序進行。2.審計人員在審計過程中應保持嚴謹的工作態度，認真收集和分析審計證據，確保審計結論的準確性和可靠性。3.審計部門負責人應加強對審計工作的指導和監督，及時解決審計過程中出現的問題。（三）審計報告審核1.審計報告初稿完成后，應由審計小組組長進行初審，確保報告內容完整、邏輯清晰、數據準確。2.審計部門負責人對審計報告進行審核，重點審核審計發現的問題是否準確、處理意見是否恰當、審計結論是否合理等。3.公司領導對審計報告進行最終審批，確保審計報告符合公司管理要求和決策需要。（四）審計檔案管理1.審計部門應建立健全項目結算審計檔案管理制度，對審計過程中形成的各類資料進行分類整理、歸檔保存。2.審計檔案應包括審計計劃、審計工作底稿、審計報告、項目實施部門反饋意見、整改情況等資料，確保檔案資料的完整性和可追溯性。六、結算審計結果應用（一）作為項目結算支付的依據1.財務部門根據審計結果辦理項目結算款項的支付手續，確保結算金額準確無誤。2.對于審計發現的多計、錯計等問題，應按照審計意見進行調整后支付。（二）用于項目成本控制和績效評價1.通過對項目結算審計結果的分析，總結項目成本控制方面的經驗教訓，為今后類似項目的成本管理提供參考。2.將項目結算審計結果與項目預算、目標成本等進行對比分析，對項目實施部門的成本控制績效進行評價，作為績效考核的重要依據。（三）促進項目管理水平提升1.針對審計發現的項目管理中存在的問題，提出改進建議和措施，督促項目實施部門加強項目管理，完善內部控制。2.通過結算審計，發現項目管理中的薄弱環節，推動公司整體項目管理水平的提升。七、罰則（一）對項目實施部門的處罰1.若發現項目實施部門提供虛假結算資料或故意隱瞞重要信息，導致結算金額不實的，責令其限期整改，并視情節輕重給予警告、罰款等處罰。2.對于拒不配合審計工作，阻礙審計人員正常開展審計的項目實施部門，給予嚴肅批評，并追究相關責任人的責任