黃金企業存貨管理制度?總則目的為加強本黃金企業存貨管理，規范存貨日常運作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本制度。適用范圍本制度適用于本黃金企業總部及所屬各分公司、子公司的存貨管理活動，包括黃金原材料、在產品、產成品、委托加工物資等各類存貨。基本原則1.準確性原則：確保存貨數量、價值記錄準確無誤，賬實相符。2.安全性原則：采取有效措施保障存貨安全，防止被盜、損毀、變質等情況發生。3.效益性原則：合理控制存貨水平，優化存貨結構，提高存貨周轉效率，降低存貨持有成本。4.責任明確原則：明確各部門及人員在存貨管理中的職責，做到責任到人。存貨管理組織架構及職責存貨管理領導小組成立以企業總經理為組長，財務總監、運營總監為副組長，采購部門、生產部門、銷售部門、倉儲部門等負責人為成員的存貨管理領導小組。負責審議存貨管理的重大政策、制度，協調各部門在存貨管理中的工作，決策存貨管理中的重大事項。各部門職責1.采購部門根據生產、銷售計劃，編制合理的采購計劃，確保存貨供應及時、適量。選擇合格的供應商，簽訂采購合同，跟蹤采購訂單執行情況。負責采購物資的到貨驗收工作，對不合格物資及時辦理退貨或換貨手續。2.生產部門根據銷售訂單和庫存情況，制定科學的生產計劃，合理安排生產進度。加強生產過程管理，控制生產成本，確保產品質量，減少在產品積壓。負責生產過程中存貨的盤點、清查工作，及時處理盤盈、盤虧情況。3.銷售部門準確預測市場需求，制定銷售計劃，合理安排產品發貨。及時與客戶溝通，跟蹤銷售訂單執行情況，確保貨款及時回籠。負責產成品的發貨、運輸及售后服務工作，協調處理客戶對產成品的質量反饋等問題。4.倉儲部門負責存貨的驗收入庫、保管、發放等日常管理工作，確保存貨安全。建立健全存貨保管賬冊，定期進行存貨盤點，編制盤點報告。按照規定的存儲條件和要求，妥善保管存貨，防止存貨損壞、變質。5.財務部門負責制定存貨核算辦法，準確核算存貨成本，及時提供存貨財務信息。參與存貨采購計劃、生產計劃、銷售計劃的審核，從財務角度提出建議。監督存貨管理各環節的財務收支情況，對存貨盤盈、盤虧等情況進行賬務處理。存貨采購管理采購計劃制定1.采購部門應每月末根據次月的生產計劃、銷售計劃及庫存情況，編制次月采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、規格、數量、預計到貨時間等內容。2.在編制采購計劃時，應充分考慮市場價格波動、供應商供貨能力等因素，合理安排采購數量和采購時間，避免盲目采購和過度采購。供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估與選擇機制，對供應商的資質、信譽、生產能力、產品質量、價格水平、售后服務等方面進行綜合評估。2.定期對供應商進行考核，考核結果作為供應商后續合作的重要依據。對于考核不合格的供應商，應及時采取整改措施或終止合作。3.與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括物資規格、數量、價格、交貨時間、交貨地點、質量標準、付款方式等條款。采購訂單執行1.采購部門根據采購計劃下達采購訂單，并跟蹤訂單執行情況。及時與供應商溝通協調，確保物資按時、按質、按量到貨。2.對于緊急采購需求，應按照規定的審批流程進行特批，并采取有效措施確保采購的及時性和物資質量。3.采購物資到貨后，采購部門應及時通知倉儲部門進行驗收。存貨驗收入庫管理驗收準備倉儲部門在收到采購部門的到貨通知后，應做好驗收前的準備工作，包括安排驗收人員、準備驗收工具和場地等。驗收程序1.驗收人員應根據采購合同、發票等相關憑證，對到貨物資的名稱、規格、數量、質量等進行逐一核對。2.對于黃金類存貨，應重點檢查其純度、重量、外觀等是否符合標準要求。可采用專業檢測設備進行檢測，確保質量合格。3.驗收合格的物資，驗收人員應在驗收單上簽字確認，并辦理入庫手續。入庫單應詳細記錄物資的入庫日期、名稱、規格、數量、供應商等信息。4.對于驗收不合格的物資，驗收人員應及時通知采購部門與供應商協商處理。采購部門應負責辦理退貨、換貨等手續，確保不合格物資不進入企業倉庫。存貨倉儲管理倉儲規劃1.根據企業存貨特點和管理要求，合理規劃倉儲區域，劃分不同的存貨存放區，如原材料區、在產品區、產成品區、貴重物品區等。2.對不同類型的存貨，應設置相應的標識牌，標明存貨名稱、規格、批次、入庫時間等信息，便于識別和管理。存貨保管1.倉儲部門應按照規定的存儲條件和要求，妥善保管存貨。對于黃金等貴重存貨，應采取特殊的安全保管措施，如存放在專用保險柜或金庫中，配備必要的安保設施。2.定期對存貨進行檢查和盤點，及時發現存貨的損壞、變質、丟失等情況，并采取相應的處理措施。3.做好倉儲環境的清潔、通風、防潮、防蟲等工作，確保存貨質量不受影響。存貨發放1.倉儲部門應根據經審批的領料單或發貨單發放存貨。領料單或發貨單應注明物資名稱、規格、數量、領用部門或客戶等信息。2.嚴格執行存貨發放手續，領用人或發貨人應在發放憑證上簽字確認。對于貴重存貨的發放，應實行雙人核對制度，確保發放準確無誤。3.定期對存貨發放情況進行統計分析，掌握存貨的流向和使用情況，為存貨管理決策提供依據。存貨盤點管理盤點計劃制定1.財務部門應會同倉儲部門、采購部門、生產部門等制定年度存貨盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點方法、人員分工等內容。2.盤點計劃應根據企業實際情況和管理要求進行合理安排，確保盤點工作有序進行。盤點實施1.按照盤點計劃組織人員進行盤點，盤點人員應認真負責，如實記錄盤點結果。2.盤點過程中，應采用實地盤點、賬實核對等方法，確保賬實相符。對于黃金等貴重存貨，應進行逐件盤點。3.對盤點中發現的盤盈、盤虧情況，應及時查明原因，并編制盤點報告。盤點報告應包括盤點基本情況、盤盈盤虧情況及原因分析、處理建議等內容。盤點結果處理1.對于盤盈的存貨，應及時調整存貨賬目，并查明原因，按照規定進行相應的賬務處理。2.對于盤虧的存貨，應區分不同情況進行處理：屬于正常損耗的，經審批后計入當期損益；屬于責任人原因造成的，應由責任人賠償；屬于自然災害等不可抗力原因造成的，應按照相關規定進行處理。3.財務部門應根據盤點結果及時調整存貨賬目，確保賬實一致。同時，應對盤點中發現的存貨管理問題進行分析總結，提出改進措施，不斷完善存貨管理制度。存貨核算管理核算方法選擇財務部門應根據企業實際情況和會計準則的要求，選擇合適的存貨核算方法，如先進先出法、加權平均法、個別計價法等。存貨核算方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。成本核算1.準確核算存貨采購成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.合理分配存貨加工成本，包括直接人工成本和按照一定方法分配的制造費用。3.對于自行生產的存貨，應按照生產過程中實際發生的各項成本進行核算，確保成本核算準確、完整。賬務處理1.財務部門應按照存貨核算方法及時進行賬務處理，準確記錄存貨的增加、減少及結存情況。2.定期編制存貨報表，反映存貨的數量、價值、分布等信息，為企業管理層提供決策支持。存貨風險管理風險識別與評估1.各部門應定期對存貨管理過程中可能面臨的風險進行識別，如市場價格波動風險、存貨積壓風險、存貨減值風險、存貨被盜風險、自然災害風險等。2.對識別出的風險進行評估，分析其發生的可能性和影響程度，確定風險等級。風險應對措施1.針對市場價格波動風險，可通過套期保值、簽訂長期合同等方式進行應對，鎖定采購價格或銷售價格，降低價格波動對企業利潤的影響。2.對于存貨積壓風險，應加強市場預測和銷售管理，優化生產計劃和采購計劃，合理控制存貨水平。3.為防范存貨減值風險，應定期對存貨進行減值測試，根據測試結果計提存貨跌價準備。4.采取安全防范措施，如安裝監控設備、加強安保巡邏等，降低存貨被盜風險。5.對于自然災害等不可抗力風險，應購買相應的保險，降低風險損失。監督與檢查內部審計監督企業內部審計部門應定期對存貨管理情況進行審計監督，檢查存貨管理制度的執行情況、存貨業務流程的合規性、存貨財務核算的準確性等。對于審計中發現的問題，應及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。日常監督檢查各部門應加強對本部門存貨管理工作的日常監督檢查，及