2025年稅務師模擬考試練習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是以商品和勞務的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅實行比例稅率，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理修配勞務等

D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有：

A.企業所得稅是以企業所得額為征稅對象的一種稅

B.企業所得稅的納稅人包括企業和其他取得所得的組織

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

D.企業所得稅的征稅范圍包括企業的生產經營所得、財產轉讓所得等

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅是以個人所得額為征稅對象的一種稅

B.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、在中國境內居住的外籍個人等

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得等

4.下列關于土地增值稅的表述中，正確的有：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的企業和個人

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物等

5.下列關于房產稅的表述中，正確的有：

A.房產稅是以房產的計稅價值或房產租金收入為征稅對象的一種稅

B.房產稅的納稅人包括擁有房產的單位和個人

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

D.房產稅的征稅范圍包括房屋、構筑物等

6.下列關于車船稅的表述中，正確的有：

A.車船稅是對車輛、船舶的所有權或使用權征收的一種稅

B.車船稅的納稅人包括在中國境內擁有車輛、船舶的單位和個人

C.車船稅的稅率分為按輛計稅和按噸位計稅兩種

D.車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶等

7.下列關于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅是對經濟活動中的合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人包括在中國境內簽訂合同、憑證的單位和個人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證等

8.下列關于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是對房屋、土地等不動產轉讓行為征收的一種稅

B.契稅的納稅人包括在中國境內轉讓房屋、土地的單位和個人

C.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.契稅的征稅范圍包括房屋、土地等不動產

9.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有：

A.城市維護建設稅是對企業、單位和個人繳納的增值稅、消費稅、營業稅等稅種的附加稅

B.城市維護建設稅的納稅人包括繳納增值稅、消費稅、營業稅等稅種的企業、單位和個人

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.城市維護建設稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅、營業稅等稅種

10.下列關于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅是對資源開采、利用和消費行為征收的一種稅

B.資源稅的納稅人包括在中國境內開采、利用資源的單位和個人

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征稅范圍包括礦產資源、水資源等

11.下列關于環境保護稅的表述中，正確的有：

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的行為征收的一種稅

B.環境保護稅的納稅人包括在中國境內排放污染物、破壞生態的單位和個人

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

12.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有：

A.耕地占用稅是對占用耕地行為征收的一種稅

B.耕地占用稅的納稅人包括在中國境內占用耕地的單位和個人

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.耕地占用稅的征稅范圍包括耕地、林地等

13.下列關于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產、加工、銷售環節征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人包括在中國境內生產、加工、銷售煙葉的單位和個人

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉、煙葉制品等

14.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出中國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內進出港口的船舶所有人

C.船舶噸稅的稅率分為按噸位計稅和按船舶種類計稅兩種

D.船舶噸稅的征稅范圍包括船舶、船用燃料等

15.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置車輛行為征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購置車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車等

16.下列關于關稅的表述中，正確的有：

A.關稅是對進出境的貨物征收的一種稅

B.關稅的納稅人包括在中國境內進出境的貨物所有人

C.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關稅的征稅范圍包括貨物、物品等

17.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出中國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內進出港口的船舶所有人

C.船舶噸稅的稅率分為按噸位計稅和按船舶種類計稅兩種

D.船舶噸稅的征稅范圍包括船舶、船用燃料等

18.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置車輛行為征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購置車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車等

19.下列關于關稅的表述中，正確的有：

A.關稅是對進出境的貨物征收的一種稅

B.關稅的納稅人包括在中國境內進出境的貨物所有人

C.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關稅的征稅范圍包括貨物、物品等

20.下列關于環境保護稅的表述中，正確的有：

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的行為征收的一種稅

B.環境保護稅的納稅人包括在中國境內排放污染物、破壞生態的單位和個人

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的提高而調整。（）

3.增值稅的納稅人可以根據自己的實際情況選擇一般納稅人和小規模納稅人。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于國有土地使用權的轉讓。（）

5.房產稅的計稅依據是房產的原始價值，不考慮市場變化。（）

6.車船稅的征收標準是按照車輛和船舶的噸位或者座位數來確定的。（）

7.印花稅是對經濟合同和憑證的金額征收的，與合同的實際履行情況無關。（）

8.契稅的納稅人包括在中國境內簽訂房地產買賣合同的買方和賣方。（）

9.城市維護建設稅的稅率是固定的，不隨地方政府的財政收入變化而調整。（）

10.資源稅的征收對象是所有自然資源的開采和利用，包括可再生和不可再生資源。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間是如何規定的。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述房產稅的計稅依據及其計算公式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家治理中的重要作用，并結合實際案例分析稅收政策如何影響經濟和社會發展。

2.論述稅收籌劃的基本原則和常見方法，以及在進行稅收籌劃時應注意的問題。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率、征稅范圍和納稅人類型均為正確表述。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

5.ABCD

解析思路：房產稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

6.ABCD

解析思路：車船稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：契稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：資源稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：關稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：關稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、納稅人、稅率和征稅范圍均為正確表述。

二、判斷題

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度確實采用公歷年度。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率會隨著收入水平的提高而調整，采用超額累進稅率。

3.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇一般納稅人或小規模納稅人，根據自身情況不同而異。

4.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于國有土地使用權轉讓，還包括地上建筑物及其附著物。

5.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，會考慮市場變化。

6.√

解析思路：車船稅的征收標準確實是根據車輛和船舶的噸位或座位數確定的。

7.√

解析思路：印花稅是對合同和憑證的金額征收，與實際履行情況無關。

8.√

解析思路：契稅的納稅人包括房地產買賣合同的買方和賣方。

9.×

解析思路：城市維護建設稅的稅率會隨地方政府的財政收入變化而調整。

10.√

解析思路：資源稅的征收對象包括可再生和不可再生資源。

三、簡答題

1.解析思路：區分一般納稅人和小規模納稅人的主要區別在于增值稅的計稅方法、稅率、申報繳納方式等。

2.解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間通常包括收入實現、成本費用發生、資產轉移等情形。

3.解析思路：個人所