財(cái)務(wù)支出票據(jù)管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支出票據(jù)的使用、審核、報(bào)銷等流程，確保公司財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合法性、合理性，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有涉及財(cái)務(wù)支出的部門和人員。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)支出票據(jù)必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛假列支。2.合法性原則：票據(jù)的取得和使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。3.合理性原則：財(cái)務(wù)支出應(yīng)符合公司經(jīng)營活動(dòng)的需要，具有合理的商業(yè)目的，不得隨意列支不合理費(fèi)用。4.完整性原則：票據(jù)應(yīng)具備完整的要素，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容或商品明細(xì)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等；報(bào)銷憑證還應(yīng)包括審批單、合同協(xié)議、清單等相關(guān)附件，確保財(cái)務(wù)支出信息的全面性。二、票據(jù)種類及要求（一）發(fā)票1.定義：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。2.種類增值稅專用發(fā)票：適用于一般納稅人之間的商品交易和勞務(wù)提供，可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅普通發(fā)票：包括折疊票、卷票、電子發(fā)票等多種形式，適用于增值稅小規(guī)模納稅人以及一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。其他發(fā)票：如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)不同行業(yè)和業(yè)務(wù)類型使用。3.要求發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)由收款方向付款方開具；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，不得虛開發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)確保字跡清晰、票面整潔，發(fā)票號(hào)碼、代碼、金額等信息不得有涂改、刮擦等痕跡。自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在"購買方納稅人識(shí)別號(hào)"欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。（二）財(cái)政票據(jù)1.定義：財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門監(jiān)（印）制、發(fā)放、管理，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)，向公民、法人和其他組織開具的憑證。2.種類非稅收入通用票據(jù)：是行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時(shí)開具的通用憑證。非稅收入專用票據(jù)：是特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時(shí)開具的專用憑證。罰沒票據(jù)：是執(zhí)法機(jī)關(guān)依法收繳罰款時(shí)使用的專用憑證。捐贈(zèng)票據(jù)：是公益性社會(huì)團(tuán)體、公益性非營利的事業(yè)單位接受捐贈(zèng)時(shí)開具的憑證。資金往來結(jié)算票據(jù)：是行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時(shí)開具的憑證。3.要求財(cái)政票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的范圍、對(duì)象和用途使用，不得擅自擴(kuò)大使用范圍，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開財(cái)政票據(jù)。財(cái)政票據(jù)的填寫應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清楚、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。財(cái)政票據(jù)實(shí)行限量購領(lǐng)、分次限量開具制度，單位應(yīng)按規(guī)定妥善保管財(cái)政票據(jù)存根，保管期限一般為5年。（三）自制憑證1.定義：自制憑證是指公司內(nèi)部根據(jù)財(cái)務(wù)核算和管理需要自行填制的原始憑證，如借款單、費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、工資表、成本計(jì)算單等。2.要求自制憑證應(yīng)具備明確的名稱、日期、編號(hào)、內(nèi)容摘要、金額、制單人、審核人、審批人等要素。自制憑證的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合公司財(cái)務(wù)核算和管理的要求。自制憑證的格式應(yīng)統(tǒng)一規(guī)范，便于填寫、審核和存檔。（四）其他票據(jù)1.定義：其他票據(jù)是指除發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、自制憑證以外的其他合法有效的票據(jù)，如火車票、飛機(jī)票、汽車票、船票、門票等。2.要求其他票據(jù)應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的要求，具備完整的票面信息。對(duì)于實(shí)名制的票據(jù)，如火車票、飛機(jī)票等，應(yīng)確保票面信息與實(shí)際乘坐人員一致。其他票據(jù)如有遺失，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)，并提供相應(yīng)的證明材料。三、票據(jù)的取得與審核（一）票據(jù)取得1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方索取合法有效的票據(jù)。2.經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得票據(jù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核報(bào)銷。如因特殊原因未能及時(shí)取得票據(jù)的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說明情況，并在取得票據(jù)后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）票據(jù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷票據(jù)后，應(yīng)按照本制度的規(guī)定對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容發(fā)票審核發(fā)票的真?zhèn)危和ㄟ^國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等官方渠道查驗(yàn)發(fā)票的真實(shí)性。發(fā)票的開具內(nèi)容：檢查發(fā)票開具的內(nèi)容是否與實(shí)際交易相符，包括商品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等是否一致；發(fā)票的服務(wù)內(nèi)容是否與公司的業(yè)務(wù)相關(guān)。發(fā)票的蓋章：發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或財(cái)務(wù)專用章等不符合規(guī)定的印章。發(fā)票的時(shí)效性：檢查發(fā)票的開具日期是否在規(guī)定的報(bào)銷期限內(nèi)，一般發(fā)票應(yīng)在開具之日起360天內(nèi)報(bào)銷。財(cái)政票據(jù)審核財(cái)政票據(jù)的真實(shí)性：通過財(cái)政部門指定的票據(jù)查驗(yàn)平臺(tái)或其他方式核實(shí)財(cái)政票據(jù)的真實(shí)性。財(cái)政票據(jù)的使用范圍：檢查財(cái)政票據(jù)是否在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開具，是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。財(cái)政票據(jù)的填寫規(guī)范：審核財(cái)政票據(jù)的填寫是否完整、準(zhǔn)確，印章是否齊全。自制憑證審核自制憑證的內(nèi)容完整性：檢查自制憑證的名稱、日期、編號(hào)、內(nèi)容摘要、金額、制單人、審核人、審批人等要素是否齊全。自制憑證的審批流程：審核自制憑證是否經(jīng)過相關(guān)部門和人員的審批，審批手續(xù)是否齊全。自制憑證的真實(shí)性和合理性：核實(shí)自制憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。其他票據(jù)審核其他票據(jù)的真實(shí)性：通過相關(guān)渠道核實(shí)其他票據(jù)的真實(shí)性，如查詢航空公司、鐵路部門等官方網(wǎng)站。其他票據(jù)的有效性：檢查其他票據(jù)是否在有效期內(nèi)，是否符合相關(guān)規(guī)定的使用要求。其他票據(jù)的內(nèi)容與業(yè)務(wù)的一致性：審核其他票據(jù)所反映的內(nèi)容是否與公司的實(shí)際業(yè)務(wù)相關(guān)，是否能夠證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性。四、財(cái)務(wù)支出票據(jù)報(bào)銷流程（一）填寫報(bào)銷單1.經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照公司規(guī)定的格式填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單等報(bào)銷憑證。2.報(bào)銷單應(yīng)填寫清晰、準(zhǔn)確，包括日期、部門、報(bào)銷人、費(fèi)用項(xiàng)目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并在報(bào)銷單上簡要說明費(fèi)用發(fā)生的事由。（二）粘貼票據(jù)1.將取得的各類票據(jù)按照費(fèi)用項(xiàng)目分類整理，并整齊地粘貼在報(bào)銷單背面或粘貼單上。2.粘貼票據(jù)時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：票據(jù)應(yīng)按照從左到右、從上到下的順序粘貼，排列整齊，不得超出粘貼單范圍。對(duì)于較大的票據(jù)，如發(fā)票聯(lián)、合同協(xié)議等，可以折疊成與粘貼單大小一致，但不得遮蓋票據(jù)內(nèi)容。粘貼票據(jù)的膠水或膠棒應(yīng)涂抹均勻，避免出現(xiàn)票據(jù)粘貼不牢或翹起的情況。（三）部門負(fù)責(zé)人審批1.報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，是否符合公司的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算安排，報(bào)銷金額是否合理等。（四）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的各項(xiàng)信息，檢查報(bào)銷憑證的填寫是否規(guī)范，審批手續(xù)是否齊全，費(fèi)用是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。3.對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更換票據(jù)；對(duì)于不合理的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)審核人員有權(quán)拒絕報(bào)銷，并向報(bào)銷人說明理由。（五）分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)公司授權(quán)，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從公司整體經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理的角度，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行綜合考慮，簽署審批意見。（六）總經(jīng)理審批1.重大費(fèi)用支出或超出一定金額標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷事項(xiàng)，需經(jīng)總經(jīng)理審批。2.總經(jīng)理對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、必要性以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響進(jìn)行全面審查，并做出最終審批決定。（七）報(bào)銷支付1.經(jīng)各級(jí)審批通過的報(bào)銷申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門按照公司的資金支付流程進(jìn)行報(bào)銷支付。2.對(duì)于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的報(bào)銷款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款信息，確保款項(xiàng)及時(shí)、準(zhǔn)確地支付到報(bào)銷人賬戶。3.對(duì)于現(xiàn)金支付的報(bào)銷款項(xiàng)，報(bào)銷人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金，并在報(bào)銷憑證上簽字確認(rèn)。五、票據(jù)的保管與存檔（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)的安全存放。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、自制憑證、其他票據(jù)等類別分別整理，并建立相應(yīng)的臺(tái)賬進(jìn)行登記管理。3.對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的保管期限妥善保管，保管期限一般為5年。4.對(duì)于財(cái)政票據(jù)存根，應(yīng)按照財(cái)政部門的要求進(jìn)行保管，保管期限一般為5年。5.自制憑證和其他票據(jù)的保管期限應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)檔案管理制度確定，一般為10年。6.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保票據(jù)的數(shù)量、金額與臺(tái)賬記錄一致，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）存檔要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司的財(cái)務(wù)檔案管理制度，定期將審核通過的報(bào)銷票據(jù)及相關(guān)附件進(jìn)行整理、裝訂成冊(cè)，并歸檔保存。2.歸檔的票據(jù)應(yīng)包括報(bào)銷憑證、發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、自制憑證、其他票據(jù)、合同協(xié)議、清單等相關(guān)資料，確保財(cái)務(wù)檔案資料的完整性。3.票據(jù)檔案應(yīng)按照年度、月份、類別等進(jìn)行分類編號(hào)，便于查詢和管理。4.公司應(yīng)建立健全票據(jù)檔案查閱制度，嚴(yán)格限制無關(guān)人員查閱票據(jù)檔案。因工作需要查閱票據(jù)檔案的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)查閱手續(xù)。查閱人員不得在票據(jù)檔案上涂改、標(biāo)記、抽取、撤換、復(fù)印等，確保票據(jù)檔案的原始性和完整性。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)支出票據(jù)的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)的取得、審核、報(bào)銷、保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：票據(jù)的真實(shí)性和合法性：檢查是否存在虛假發(fā)票、非法票據(jù)等違規(guī)行為。費(fèi)用支出的合理性：審查費(fèi)用支出是否符合公司的經(jīng)營活動(dòng)需要，是否存在不合理的開支。報(bào)銷流程的合規(guī)性：檢查報(bào)銷審批手續(xù)是否齊全，是否存在越權(quán)審批、違規(guī)報(bào)銷等問題。票據(jù)保管的安全性：核實(shí)票據(jù)保管是否妥善，是否存在票據(jù)丟失、損壞等情況。（二）財(cái)務(wù)部門自查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本部門負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)支出票據(jù)管理工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.自查內(nèi)容包括票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、報(bào)銷流程的操作規(guī)范、票據(jù)保管的安全措施等方面。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將自查情況形成報(bào)告，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，不斷完善財(cái)務(wù)支出票據(jù)管理制度。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的