2025年稅務師考試知識框架試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝工程服務

C.銷售無形資產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業銷售貨物收入

B.企業提供勞務收入

C.企業轉讓股權收入

D.企業接受捐贈收入

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.出口貨物的企業

6.下列哪些屬于營業稅的納稅義務人？

A.銷售不動產的個人

B.提供建筑安裝工程服務的企業

C.銷售無形資產的個人

D.出口貨物的企業

7.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外國企業

8.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業

C.個體工商戶

D.外籍人士

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些屬于營業稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

13.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅價格法

B.組成計稅價格法

C.計稅銷售額法

D.計稅成本法

14.下列哪些屬于營業稅的計稅方法？

A.計稅價格法

B.組成計稅價格法

C.計稅銷售額法

D.計稅成本法

15.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.稅前扣除法

B.稅后扣除法

C.稅前加計扣除法

D.稅后加計扣除法

16.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.累計預扣法

B.累計預繳法

C.分月預扣法

D.分月預繳法

17.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

18.下列哪些屬于營業稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

19.下列哪些屬于企業所得稅的申報？

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.特殊事項申報

20.下列哪些屬于個人所得稅的申報？

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.特殊事項申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務在生產、流通和消費環節的增值額征稅的一種流轉稅。（）

2.營業稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產所取得的收入征稅的一種流轉稅。（）

3.企業所得稅是對企業取得的所得額征稅的一種稅。（）

4.個人所得稅是對個人取得的各項應稅所得征稅的一種稅。（）

5.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

6.營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

7.企業所得稅的稅率分為25%和30%兩個檔次，適用于不同類型的企業。（）

8.個人所得稅的稅率分為7個檔次，適用于不同收入水平的納稅人。（）

9.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

10.個人所得稅的納稅期限為年度，年度終了后3個月內申報納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

4.簡述增值稅發票的管理內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經濟發展的意義。

2.論述個人所得稅在調節收入分配和促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝工程服務和銷售無形資產。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓股權收入和接受捐贈收入。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工、修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業和出口貨物的企業。

6.ABC

解析思路：營業稅的納稅義務人包括銷售不動產的個人、提供建筑安裝工程服務的企業、銷售無形資產的個人和出口貨物的企業。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和外國企業。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、企業、個體工商戶和外籍人士。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

10.ABC

解析思路：營業稅的稅率包括3%、5%、10%和20%。

11.AB

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和30%兩個檔次。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和30%。

13.ABC

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅價格法、組成計稅價格法和計稅銷售額法。

14.ABC

解析思路：營業稅的計稅方法包括計稅價格法、組成計稅價格法和計稅銷售額法。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括稅前扣除法、稅后扣除法、稅前加計扣除法和稅后加計扣除法。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括累計預扣法、累計預繳法、分月預扣法和分月預繳法。

17.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票保管和發票認證。

18.ABCD

解析思路：營業稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票保管和發票認證。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報包括年度申報、季度申報、月度申報和特殊事項申報。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報包括年度申報、季度申報、月度申報和特殊事項申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.對

7.錯（企業所得稅的稅率分為25%和30%兩個檔次，適用于不同類型的企業）

8.錯（個人所得稅的稅率分為7個檔次，適用于不同收入水平的納稅人）

9.對

10.錯（個人所得稅的納稅期限為年度，年度終了后3個月內申報納稅）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和外國企業。

3.個人所得稅的計稅方法包括累計預扣法、累計預繳法、分月預扣法和分月預繳法。

4.增值稅發票的管理內容包括發票領用、發票開具、發票保管和發票認證。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增