2025年稅務師考試各種策劃方案試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的稅率相同

B.增值稅基本稅率為13%

C.增值稅低稅率分為9%和6%

D.增值稅零稅率適用于出口貨物

2.下列關于企業所得稅的納稅義務人，說法正確的是（）。

A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅

B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

C.企業所得稅的納稅義務人包括個人和法人

D.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）。

A.個人所得稅采用超額累進稅率

B.個人所得稅的基本稅率為3%

C.個人所得稅的適用稅率分為7級

D.個人所得稅的稅率根據應納稅所得額的不同而有所調整

4.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是（）。

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產原值減除規定比例后的余值

C.房產稅的計稅依據為房產租金收入

D.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

5.下列關于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.土地增值稅的征稅范圍為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出租

C.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權

D.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓地上建筑物及其附著物

6.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，說法正確的是（）。

A.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地使用權的價值

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地使用權的評估價值

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地使用權的租金收入

7.下列關于印花稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.印花稅的征稅范圍為在中國境內簽訂的各類合同

B.印花稅的征稅范圍為在中國境內簽訂的各類憑證

C.印花稅的征稅范圍為在中國境內簽訂的各類協議

D.印花稅的征稅范圍為在中國境內簽訂的各類證明

8.下列關于契稅的納稅義務人，說法正確的是（）。

A.契稅的納稅義務人為房屋買賣合同中的賣方

B.契稅的納稅義務人為房屋買賣合同中的買方

C.契稅的納稅義務人為房屋贈與合同中的贈與人

D.契稅的納稅義務人為房屋贈與合同中的受贈人

9.下列關于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.車輛購置稅的征稅范圍為在中國境內購置的各類車輛

B.車輛購置稅的征稅范圍為在中國境內購置的各類機動車

C.車輛購置稅的征稅范圍為在中國境內購置的各類非機動車

D.車輛購置稅的征稅范圍為在中國境內購置的各類船舶

10.下列關于關稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.關稅的征稅范圍為進出口的各類貨物

B.關稅的征稅范圍為進出口的各類物品

C.關稅的征稅范圍為進出口的各類運輸工具

D.關稅的征稅范圍為進出口的各類服務

11.下列關于環境保護稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.環境保護稅的征稅范圍為排放污染物或者產生固體廢物的單位

B.環境保護稅的征稅范圍為排放污染物或者產生固體廢物的個人

C.環境保護稅的征稅范圍為排放污染物或者產生固體廢物的企業

D.環境保護稅的征稅范圍為排放污染物或者產生固體廢物的社會組織

12.下列關于煙葉稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍為在中國境內種植煙葉的單位和個人

B.煙葉稅的征稅范圍為在中國境內收購煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅范圍為在中國境內加工煙葉的單位

D.煙葉稅的征稅范圍為在中國境內銷售煙葉的單位

13.下列關于資源稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.資源稅的征稅范圍為在中國境內開采的各類資源

B.資源稅的征稅范圍為在中國境內生產的各類資源

C.資源稅的征稅范圍為在中國境內加工的各類資源

D.資源稅的征稅范圍為在中國境內銷售的各類資源

14.下列關于船舶噸稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.船舶噸稅的征稅范圍為進出中國境內港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的征稅范圍為進出中國境內港口的國內航行船舶

C.船舶噸稅的征稅范圍為進出中國境內港口的船舶

D.船舶噸稅的征稅范圍為進出中國境內港口的各類船舶

15.下列關于車輛通行費的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.車輛通行費的征稅范圍為在中國境內設立的各類道路

B.車輛通行費的征稅范圍為在中國境內設立的各類橋梁

C.車輛通行費的征稅范圍為在中國境內設立的各類隧道

D.車輛通行費的征稅范圍為在中國境內設立的各類停車場

16.下列關于城市維護建設稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.城市維護建設稅的征稅范圍為在中國境內設立的城市

B.城市維護建設稅的征稅范圍為在中國境內設立的城市和鎮

C.城市維護建設稅的征稅范圍為在中國境內設立的各類開發區

D.城市維護建設稅的征稅范圍為在中國境內設立的各類工業園區

17.下列關于教育附加費的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.教育附加費的征稅范圍為在中國境內設立的各類學校

B.教育附加費的征稅范圍為在中國境內設立的各類幼兒園

C.教育附加費的征稅范圍為在中國境內設立的各類培訓機構

D.教育附加費的征稅范圍為在中國境內設立的各類教育機構

18.下列關于地方教育附加費的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.地方教育附加費的征稅范圍為在中國境內設立的各類學校

B.地方教育附加費的征稅范圍為在中國境內設立的各類幼兒園

C.地方教育附加費的征稅范圍為在中國境內設立的各類培訓機構

D.地方教育附加費的征稅范圍為在中國境內設立的各類教育機構

19.下列關于文化事業建設費的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.文化事業建設費的征稅范圍為在中國境內設立的各類文化企業

B.文化事業建設費的征稅范圍為在中國境內設立的各類文化單位

C.文化事業建設費的征稅范圍為在中國境內設立的各類文化場所

D.文化事業建設費的征稅范圍為在中國境內設立的各類文化機構

20.下列關于水利建設基金費的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.水利建設基金費的征稅范圍為在中國境內設立的各類水利工程

B.水利建設基金費的征稅范圍為在中國境內設立的各類水利設施

C.水利建設基金費的征稅范圍為在中國境內設立的各類水利單位

D.水利建設基金費的征稅范圍為在中國境內設立的各類水利機構

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業，以及在中國境內未設立機構、場所但取得來源于中國境內所得的非居民企業。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種形式。（）

3.房產稅的計稅依據為房產原值減除規定比例后的余值，或者房產租金收入。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物，以及出租土地使用權。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積，按照規定的稅額計算。（）

6.印花稅的征稅范圍為在中國境內簽訂的各類合同、憑證、協議、證明等。（）

7.關稅的征稅范圍為進出口的各類貨物、物品、運輸工具和服務。（）

8.環境保護稅的納稅義務人為排放污染物或者產生固體廢物的單位，以及個人。（）

9.資源稅的征稅范圍為在中國境內開采的各類資源，包括礦產資源、水資源、森林資源等。（）

10.車輛購置稅的納稅義務人為在中國境內購置各類車輛的單位和個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

4.簡述房產稅的征收原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家治理中的重要作用。

2.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.BCD

2.AB

3.ACD

4.BC

5.AC

6.A

7.ABC

8.BD

9.AB

10.A

11.A

12.AB

13.A

14.A

15.ABC

16.AB

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的行為。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、西部大開發優惠、環保節能優惠等。

3.個人所