2025年稅務(wù)師考試重點(diǎn)回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

7.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.出口貨物的單位

C.進(jìn)口貨物的單位

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊(cè)地

D.生產(chǎn)地

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.生產(chǎn)地

D.經(jīng)營地

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.居住地

B.工作地

C.注冊(cè)地

D.經(jīng)營地

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.稅務(wù)代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.稅務(wù)代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的征收方式分為源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。（）

4.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上沒有區(qū)別。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入是指企業(yè)取得的與其主營業(yè)務(wù)無關(guān)的收入。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的戶籍所在地或者經(jīng)常居住地。（）

10.增值稅的納稅申報(bào)方式包括電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、直接申報(bào)和委托申報(bào)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%、13%和17%。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人、出口貨物的單位、進(jìn)口貨物的單位和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、企業(yè)、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售地、機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地和生產(chǎn)地。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、生產(chǎn)地和經(jīng)營地。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括居住地、工作地、注冊(cè)地和經(jīng)營地。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象，這是增值稅的基本特征。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，預(yù)繳和匯算清繳是企業(yè)所得稅的常規(guī)申報(bào)流程。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式確實(shí)包括源泉扣繳和自行申報(bào)兩種，這是個(gè)人所得稅的征收原則。

4.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上有所不同，一般納稅人適用較高的稅率。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入是指與企業(yè)主營業(yè)務(wù)相關(guān)的特定收入，而非無關(guān)收入。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)根據(jù)所得額的不同分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確實(shí)為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確實(shí)為收入確認(rèn)的當(dāng)天。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)確實(shí)為納稅人的戶籍所在地或者經(jīng)常居住地。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式確實(shí)包括電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、直接申報(bào)和委托申報(bào)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括企業(yè)規(guī)模、行業(yè)類型和銷售額等，如年銷售額超過500萬元的企業(yè)一般認(rèn)定為一般納稅人。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括預(yù)繳申報(bào)、年度申報(bào)和匯算清繳，涉及填報(bào)納稅申報(bào)表、提供相關(guān)資料等步驟。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和繳納。

4.簡述增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)特定行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)的減免稅、出口退稅、稅收抵免等，旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅