2025年稅務師考試重點章節試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照企業所得稅法的規定，以下哪些屬于企業的收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

3.以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.在增值稅一般納稅人制度下，下列哪些行為應視同銷售貨物？

A.將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物作為投資

D.將自產、委托加工的貨物分配給股東

5.企業所得稅的計稅依據是企業的？

A.應納稅所得額

B.稅前會計利潤

C.稅后會計利潤

D.實際繳納的稅額

6.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的特殊規定？

A.不得抵扣進項稅額

B.稅率統一為3%

C.納稅人可以選擇簡易計稅方法

D.需要取得增值稅專用發票

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及三項附加

B.財產保險費

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

8.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.保險賠款

C.稅法規定的其他免稅收入

D.遺產繼承所得

9.在增值稅一般納稅人制度下，下列哪些情況可以開具增值稅專用發票？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.事業單位

D.社會團體

11.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

12.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

13.在增值稅一般納稅人制度下，下列哪些行為應視同銷售貨物？

A.將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物作為投資

D.將自產、委托加工的貨物分配給股東

14.企業所得稅的計稅依據是企業的？

A.應納稅所得額

B.稅前會計利潤

C.稅后會計利潤

D.實際繳納的稅額

15.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的特殊規定？

A.不得抵扣進項稅額

B.稅率統一為3%

C.納稅人可以選擇簡易計稅方法

D.需要取得增值稅專用發票

16.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及三項附加

B.財產保險費

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

17.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.保險賠款

C.稅法規定的其他免稅收入

D.遺產繼承所得

18.在增值稅一般納稅人制度下，下列哪些情況可以開具增值稅專用發票？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.事業單位

D.社會團體

20.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率、計稅方法等方面有所不同。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業和個體工商戶。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括境內和境外所得。（）

4.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。（）

5.企業所得稅的計稅依據是企業的稅前會計利潤。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一般納稅人不得選擇。（）

8.企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、保險賠款等。（）

9.個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后的次月15日內。（）

10.增值稅一般納稅人可以將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，無需視同銷售。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

2.請列舉企業所得稅的幾種主要稅前扣除項目。

3.解釋個人所得稅中的“綜合所得”概念，并說明其計算方法。

4.簡述增值稅專用發票的開具條件和用途。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對企業和個人稅收負擔的影響。

2.結合當前稅收政策，分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和促進社會公平的積極作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅法規定的收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入和資產轉讓收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費、作為投資或分配給股東，均應視同銷售。

5.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

6.ABC

解析思路：增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額，稅率統一，可以選擇簡易計稅方法。

7.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及三項附加、財產保險費和捐贈支出。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、保險賠款和稅法規定的其他免稅收入。

9.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產均可開具增值稅專用發票。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、事業單位和社會團體。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費、作為投資或分配給股東，均應視同銷售。

14.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

15.ABC

解析思路：增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額，稅率統一，可以選擇簡易計稅方法。

16.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及三項附加、財產保險費和捐贈支出。

17.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、保險賠款和稅法規定的其他免稅收入。

18.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產均可開具增值稅專用發票。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、事業單位和社會團體。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅率、計稅方法等方面存在差異。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業和個體工商戶，但并非所有企業都是納稅義務人。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括境內和境外所得。

4.√

解析思路：增值稅專用發票只能由一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。

5.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的稅前會計利潤，而非稅后會計利潤。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

7.×

解析思路：增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一般納稅人也可以選擇。

8.√

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、保險賠款等。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后的次月15日內。

10.×

解析思路：增值稅一般納稅人將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，仍需視同銷售。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

解析思路：一般納稅人可以抵扣進項稅額，稅率較高，需開具增值稅專用發票；小規模納稅人不得抵扣進項稅額，稅率統一，可選擇簡易計稅方法，不得開具增值稅專用發票。

2.請列舉企業所得稅的幾種主要稅前扣除項目。

解析思路：列舉職工工資及三項附加、財產保險費、捐贈支出等稅前扣除項目。

3.解釋個人所得稅中的“綜合所得”概念，并說明其計算方法。

解析思路：解釋綜合所得的概念，說明其包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，計算方法為各項所得合并計算應納稅所得額。

4.簡述增值稅專用發票的開具條件和用途。

解析思路：說明增值稅專用發票的開具條件為一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，用途為作為購貨方抵扣進項稅額的憑證。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國