回顧考點與題型稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售自然資源

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.股息收入

E.資產轉讓收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.在中華人民共和國境內銷售不動產的單位和個人

C.在中華人民共和國境內銷售無形資產的單位和個人

D.在中華人民共和國境內銷售自然資源或者提供相關服務的單位和個人

E.在中華人民共和國境內提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、開發等服務的企業或者個體工商戶

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產農產品

B.提供教育、醫療、養老、殘疾人照顧等服務

C.出口貨物

D.銷售土地使用權

E.銷售自然資源

6.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業購買政府債券取得的利息收入

E.企業購買金融債券取得的利息收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業購買政府債券取得的利息收入

E.企業購買金融債券取得的利息收入

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

E.40%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

11.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.加工費

C.修理費

D.出口貨物離岸價

E.貨物運輸費用

12.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.收入總額

B.減去成本、費用、稅金后的余額

C.減去損失后的余額

D.減去免稅收入后的余額

E.減去捐贈后的余額

13.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按實際發生業務時間

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按實際發生業務時間

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按實際發生業務時間

17.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人所在地

D.貨物運輸途中

E.代理出口企業所在地

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.資產所在地

C.利息、股息、紅利所得支付地

D.財產租賃所得支付地

E.股權轉讓所得支付地

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.利息、股息、紅利所得支付地

C.財產租賃所得支付地

D.股權轉讓所得支付地

E.勞務報酬所得支付地

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠？

A.小規模納稅人免征增值稅

B.出口貨物免征增值稅

C.納稅人提供教育、醫療、養老、殘疾人照顧等服務免征增值稅

D.納稅人購買政府債券取得的利息收入免征增值稅

E.納稅人購買金融債券取得的利息收入免征增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對貨物和勞務在流轉過程中增加的價值進行征稅的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅期限一般為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

5.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和財政撥款。（）

6.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和國務院規定的其他免稅收入。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

8.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩個檔次。（）

9.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

10.增值稅的納稅地點一般為銷售方所在地或者購買方所在地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

4.簡述增值稅的稅收優惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經濟發展的作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售自然資源。

2.ABCDE

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入、股息收入和資產轉讓收入。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

4.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及銷售不動產、無形資產、自然資源或提供相關服務的單位和個人。

5.ABCDE

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、提供教育、醫療、養老、殘疾人照顧等服務、出口貨物、銷售土地使用權和銷售自然資源。

6.ABCDE

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款、國務院規定的其他免稅收入、企業購買政府債券取得的利息收入和企業購買金融債券取得的利息收入。

7.ABCDE

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、財政撥款、國務院規定的其他免稅收入、企業購買政府債券取得的利息收入和企業購買金融債券取得的利息收入。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%和18%。

9.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅率包括15%、25%、33%、35%和40%。

10.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和30%。

11.ABCDE

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、加工費、修理費、出口貨物離岸價和貨物運輸費用。

12.ABCDE

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、減去成本、費用、稅金后的余額、減去損失后的余額、減去免稅收入后的余額和減去捐贈后的余額。

13.ABCDE

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

14.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年和按實際發生業務時間。

15.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年和按實際發生業務時間。

16.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年和按實際發生業務時間。

17.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、納稅人所在地、貨物運輸途中和代理出口企業所在地。

18.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括納稅人所在地、資產所在地、利息、股息、紅利所得支付地、財產租賃所得支付地和股權轉讓所得支付地。

19.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括納稅人所在地、利息、股息、紅利所得支付地、財產租賃所得支付地、股權轉讓所得支付地和勞務報酬所得支付地。

20.ABCDE

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小規模納稅人免征增值稅、出口貨物免征增值稅、納稅人提供教育、醫療、養老、殘疾人照顧等服務免征增值稅、納稅人購買政府債券取得的利息收入免征增值稅和納稅人購買金融債券取得的利息收入免征增值稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對貨物和勞務在流轉過程中增加的價值進行征稅的一種流轉稅，符合增值稅的定義。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般為按月或按季預繳，年終匯算清繳，符合企業所得稅的申報程序。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種，符合個人所得稅的稅率設置。

4.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，符合增值稅的納稅人分類。

5.√

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和財政撥款，符合企業所得稅免稅收入的范圍。

6.√

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和國務院規定的其他免稅收入，符合個人所得稅免稅項目的范圍。

7.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，符合增值稅稅率的分類。

8.√

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和20%兩個檔次，符合企業所得稅的稅率設置。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，符合個人所得稅的申報程序。

10.√

解析思路：增值稅的納稅地點一般為銷售方所在地或者購買方所在地，符合增值稅的納稅地點規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為計稅依據，適用一般納稅人；簡易計稅方法是指以銷售額為計稅依據，按照規定的征收率計算應納稅額，適用于小規模納稅人。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括：納稅人自行計算應納稅額，按照規定的期限向稅務機關報送納稅申報表和相關資料；稅務機關審核申報資料，對申報內容進行核實；稅務機關根據審核結果，依法確定應納稅額；納稅人按照稅務機關確定的應納稅額繳納企業所得稅。

3.個人所得稅的征收管理包括：納稅人自行申報納稅，按照規定的期限向稅務機關報送納稅申報表和相關資料；稅務機關審核申報資料，對申報內容進行核實；稅務機關根據審核結果，依法確定應納稅額；納稅人按照稅務機關確定的應納稅額繳納個人所得稅。

4.增值稅的稅收優惠政策包括：對小規模納稅人免征增值稅、出口貨物免征增值稅、納稅人提供教育、醫療、養老、殘疾人照顧等服務免征增值稅、納稅人購買政府債券取得的利息收入免征增值稅和納稅人購買金融債券取得的利息收入免征增值稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅對促進我國經濟發展的作用主要體現在以下幾個方面：首先，增值稅能夠