2025年稅務師復習階段分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些行為不屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業轉讓財產所得

B.企業投資所得

C.企業銷售商品收入

D.企業接受捐贈收入

3.個人所得稅的計稅依據包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.提供交通運輸業服務

D.提供金融服務

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.納稅人出口貨物

B.非營利性組織銷售貨物

C.非營利性組織提供應稅勞務

D.增值稅小規模納稅人銷售貨物

6.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

B.國債利息所得

C.符合條件的技術轉讓所得

D.企業購買國債所得

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國家規定的福利費

B.國家規定的撫恤金

C.國家規定的退休工資

D.國家規定的子女教育專項附加扣除

8.下列哪些屬于營業稅的減免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.免稅商店銷售免稅商品

C.免稅單位提供應稅服務

D.免稅單位轉讓不動產

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人銷售貨物

B.小規模納稅人提供應稅勞務

C.一般納稅人銷售簡易計稅項目的貨物

D.一般納稅人提供簡易計稅項目的應稅勞務

10.下列哪些屬于企業所得稅的虧損彌補方式？

A.直接彌補

B.稅前彌補

C.稅后彌補

D.稅前和稅后結合彌補

11.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續教育

C.大病醫療

D.房產租賃

12.下列哪些屬于營業稅的納稅地點？

A.銷售不動產的地點

B.提供應稅勞務的地點

C.提供金融服務的地點

D.提供交通運輸業服務的地點

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.納稅人銷售貨物、提供應稅勞務的當天

B.納稅人提供應稅服務的當天

C.納稅人轉讓不動產的當天

D.納稅人進口貨物的當天

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

15.下列哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.代扣代繳

B.代收代繳

C.直接申報

D.納稅人自行申報

16.下列哪些屬于營業稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠

B.高新技術企業稅收優惠

C.節能環保企業稅收優惠

D.文化產業稅收優惠

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.轉讓無形資產免稅

B.增值稅小規模納稅人稅收優惠

C.農業生產者銷售自產農產品免稅

D.出口貨物免稅

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得稅收優惠

B.符合條件的技術轉讓所得稅收優惠

C.高新技術企業稅收優惠

D.文化產業稅收優惠

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.專項附加扣除

C.稅收優惠

D.稅收扣除

20.下列哪些屬于營業稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收檢查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括所有商品和勞務的銷售，無論其是否在國內交易。（）

2.企業所得稅的稅率為25%，但對于小型微利企業，稅率可以降低至20%。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率從3%到45%不等。（）

4.營業稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供應稅勞務和轉讓不動產的單位和個人。（）

5.增值稅的簡易計稅方法只適用于小規模納稅人和部分一般納稅人。（）

6.企業所得稅的虧損可以在未來五年內用稅前利潤彌補。（）

7.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

8.營業稅的納稅地點為應稅行為發生地，如銷售不動產的地點。（）

9.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付或應稅勞務完成的當天。（）

10.企業所得稅的納稅期限通常為按月、按季或按年申報納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.請說明企業所得稅中固定資產折舊的計算方法。

3.如何理解個人所得稅中的“綜合所得”概念？

4.營業稅的減免稅政策有哪些主要類型？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對經濟的影響，包括其對稅收收入、產業結構調整和國際貿易的影響。

2.探討個人所得稅改革對個人經濟行為和社會公平的潛在影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括商品和勞務的銷售，出口貨物也屬于征稅范圍。

2.BC

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業的收入和所得，投資所得和銷售商品收入屬于征稅對象。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金、勞務報酬、特許權使用費和財產轉讓所得。

4.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝勞務、交通運輸業服務和金融服務。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、非營利性組織銷售貨物和提供應稅勞務。

6.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得、國債利息所得和符合條件的技術轉讓所得。

7.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家規定的福利費、撫恤金、退休工資和子女教育專項附加扣除。

8.ABC

解析思路：營業稅的減免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、免稅商店銷售免稅商品和免稅單位提供應稅服務。

9.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人、提供應稅勞務的一般納稅人、銷售簡易計稅項目的貨物和提供簡易計稅項目的應稅勞務。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的虧損彌補方式包括直接彌補、稅前彌補、稅后彌補和稅前稅后結合彌補。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有商品和勞務的銷售，但出口貨物通常是免稅的。

2.√

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，但對于符合條件的小型微利企業，稅率可以降低至20%。

3.√

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率從3%到45%不等，根據收入水平遞增。

4.√

解析思路：營業稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供應稅勞務和轉讓不動產的單位和個人。

5.√

解析思路：簡易計稅方法主要適用于小規模納稅人和部分一般納稅人，以簡化稅收征管。

6.√

解析思路：企業所得稅的虧損可以在未來五年內用稅前利潤彌補。

7.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目確實包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

8.√

解析思路：營業稅的納稅地點為應稅行為發生地，如銷售不動產的地點。

9.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付或應稅勞務完成的當天。

10.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限通常為按月、按季或按年申報納稅。

三、簡答題答案：

1.納稅義務發生時間為貨物交付或應稅勞務完成的當天，或者收到預收款的當天。

2.固定資產折舊的計算方法通常采用直線法或加速折舊法，根據資產的預計使用壽命和殘值確定折舊額。

3.“綜合所得”是指個人所得稅法規定的工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用