2025年稅務師考試展望未來試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

B.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的征收范圍包括所有商品和勞務。

2.下列關于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的所得為征稅對象的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的所有企業(yè)。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產經營所得、財產轉讓所得、利息所得、租金所得等。

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅是以個人取得的各種所得為征稅對象的一種稅。

B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得等。

4.下列關于關稅的表述，正確的有：

A.關稅是進口貨物在進入我國境內時，按照一定比例征收的稅。

B.關稅的納稅人包括進口貨物的收貨人。

C.關稅的稅率分為最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率等。

D.關稅的征收范圍包括所有進口貨物。

5.下列關于房產稅的表述，正確的有：

A.房產稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或者房產租金收入征收的一種財產稅。

B.房產稅的納稅人包括在中國境內擁有房產的單位和個人。

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.房產稅的征收范圍包括所有房產。

6.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積征收的一種財產稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內擁有土地的單位和個人。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括所有城鎮(zhèn)土地。

7.下列關于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是以車船為征稅對象，按照車船的計稅價值或者車船的載重噸位征收的一種財產稅。

B.車船稅的納稅人包括在中國境內擁有車船的單位和個人。

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.車船稅的征收范圍包括所有車船。

8.下列關于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對經濟活動中書立、領受具有法律效力的憑證的行為征稅的一種稅。

B.印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受憑證的單位和個人。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的征收范圍包括所有經濟活動中書立、領受的憑證。

9.下列關于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權屬發(fā)生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅。

B.契稅的納稅人包括在中國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.契稅的征收范圍包括所有土地、房屋權屬轉移。

10.下列關于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對自然資源開采、利用的單位和個人征收的一種稅。

B.資源稅的納稅人包括在中國境內開采、利用自然資源的企業(yè)和個人。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的征收范圍包括所有自然資源。

11.下列關于環(huán)境保護稅的表述，正確的有：

A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收的一種稅。

B.環(huán)境保護稅的納稅人包括在中國境內從事污染環(huán)境、破壞生態(tài)活動的單位和個人。

C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括所有污染環(huán)境、破壞生態(tài)的活動。

12.下列關于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產、銷售的單位和個人征收的一種稅。

B.煙葉稅的納稅人包括在中國境內生產、銷售煙葉的單位和個人。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.煙葉稅的征收范圍包括所有煙葉生產、銷售。

13.下列關于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的納稅人包括在我國港口進出船舶的船舶所有人或者經營人。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括所有進出我國港口的船舶。

14.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅。

B.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購置車輛的單位和個人。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車輛購置稅的征收范圍包括所有購置車輛。

15.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的有：

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅。

B.城市維護建設稅的納稅人包括在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城市維護建設稅的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

16.下列關于教育費附加的表述，正確的有：

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.教育費附加的納稅人包括在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.教育費附加的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

17.下列關于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.地方教育附加的納稅人包括在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.地方教育附加的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

18.下列關于文化事業(yè)建設費的表述，正確的有：

A.文化事業(yè)建設費是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.文化事業(yè)建設費的納稅人包括在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

C.文化事業(yè)建設費的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.文化事業(yè)建設費的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

19.下列關于水利建設基金費的表述，正確的有：

A.水利建設基金費是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.水利建設基金費的納稅人包括在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

C.水利建設基金費的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.水利建設基金費的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

20.下列關于殘疾人就業(yè)保障金的表述，正確的有：

A.殘疾人就業(yè)保障金是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.殘疾人就業(yè)保障金的納稅人包括在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人在進行增值稅申報時，如果當期銷售額為零，仍需進行申報，不得漏報。（）

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括企業(yè)所得的全部收入減去允許扣除的項目后的余額。（）

3.個人所得稅的免征額是指納稅人每年可免繳個人所得稅的收入額。（）

4.關稅的完稅價格包括貨物的進口關稅、增值稅和消費稅。（）

5.房產稅的計稅依據可以是房產的原始購價或者評估價格。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不會隨著土地價值的增加而調整。（）

7.車船稅的稅率根據車船的類型和噸位進行區(qū)分，不同類型的車輛和船只適用不同的稅率。（）

8.印花稅的稅率是根據憑證的性質和金額來確定的，不同類型的憑證稅率不同。（）

9.契稅的稅率是全國統(tǒng)一的，不會因地區(qū)差異而有所不同。（）

10.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用，無論資源是否已經進入流通環(huán)節(jié)。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收范圍。

4.簡述關稅的征收原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)和個人財務管理中的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅的基本定義、納稅人、稅率以及征收范圍均正確。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

4.ABCD

解析思路：關稅的定義、納稅人、稅率以及征收范圍均正確。

5.ABC

解析思路：房產稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

6.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

7.ABC

解析思路：車船稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

9.ABCD

解析思路：契稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

10.ABCD

解析思路：資源稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

15.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

16.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

18.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設費的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

19.ABCD

解析思路：水利建設基金費的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

20.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障費的定義、納稅人、稅率和征收范圍均正確。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：增值稅申報即使銷售額為零，也需進行申報，以防漏報。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額確實包括收入減去允許扣除的項目。

3.√

解析思路：個人所得稅的免征額確實是每年可免繳的額度。

4.×

解析思路：關稅的完稅價格僅包括貨物的實際成交價格，不包括關稅本身。

5.√

解析思路：房產稅的計稅依據可以是原始購價或評估價格。

6.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率可能因地區(qū)和政策調整而有所不同。

7.√

解析思路：車船稅的稅率根據車船類型和噸位確實有所不同。

8.√

解析思路：印花稅的稅率確實根據憑證性質和金額來確定。

9.×

解析思路：契稅的稅率可能因地區(qū)和政策調整而有所不同。

10.√

解析思路：資源稅的征收范圍確實包括所有自然資源的開采和利用。

三、簡答題答案

1.增值稅的計稅方法是通過計算應稅銷售額減去進項稅額來得出應納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括確定應納稅所得額、計算應納稅額、填寫申報表、繳納稅款等步驟。

3.