2025年稅務(wù)師職業(yè)發(fā)展試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些行為屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入

3.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所且在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的個人

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.簡易計稅方法一：按銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額

B.簡易計稅方法二：按銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計算應(yīng)納稅額

C.簡易計稅方法三：按銷售額的一定比例減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計算應(yīng)納稅額

D.簡易計稅方法四：按銷售額的一定比例減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計算應(yīng)納稅額，并按規(guī)定的扣除項(xiàng)目計算扣除額

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出

B.符合條件的職工福利費(fèi)

C.符合條件的利息費(fèi)用

D.符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

6.下列哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.住房貸款利息支出

B.子女教育支出

C.住房租金支出

D.大病醫(yī)療支出

7.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.銷售方和購買方共同所在地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每季度申報一次

B.每半年申報一次

C.每年申報一次

D.按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定申報

9.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)代理申報

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報

D.郵寄申報

10.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票種類？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅電子專用發(fā)票

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證？

A.原始憑證

B.復(fù)印件

C.副本

D.合同

12.下列哪些屬于個人所得稅的扣繳義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

13.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的次月

D.納稅人自行確定的時間

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報表？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表

C.企業(yè)所得稅匯總納稅申報表

D.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

15.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.符合條件的民族自治地方企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

D.符合條件的出口企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)移收入

19.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具、領(lǐng)用、保管、報送等

B.發(fā)票的填開、校驗(yàn)、作廢、打印等

C.發(fā)票的認(rèn)證、抵扣、退稅等

D.發(fā)票的查詢、舉報、處罰等

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理要求？

A.稅收申報、納稅申報、稅款繳納等

B.稅收征收、稅收減免、稅收優(yōu)惠等

C.稅收稽查、稅收審計、稅收處罰等

D.稅收宣傳、稅收咨詢、稅收服務(wù)等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度申報一次。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的簡易計稅方法中，銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計算應(yīng)納稅額的方式是錯誤的。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括符合條件的職工福利費(fèi)、利息費(fèi)用和廣告費(fèi)。（）

6.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息支出、子女教育支出和大病醫(yī)療支出。（）

7.增值稅的納稅地點(diǎn)可以是銷售方所在地、購買方所在地或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報表包括企業(yè)所得稅年度納稅申報表、企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表和企業(yè)所得稅匯總納稅申報表。（）

9.個人所得稅的納稅申報期限為每月申報一次。（）

10.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策和環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些。

3.簡述個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括哪些。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理和稅收風(fēng)險控制的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括按銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額、按銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計算應(yīng)納稅額、按銷售額的一定比例減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計算應(yīng)納稅額，并按規(guī)定的扣除項(xiàng)目計算扣除額。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出、符合條件的職工福利費(fèi)、利息費(fèi)用和廣告費(fèi)。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息支出、子女教育支出、住房租金支出和大病醫(yī)療支出。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)可以是銷售方所在地、購買方所在地或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每季度申報一次、每半年申報一次、每年申報一次和按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定申報。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務(wù)代理申報、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報和郵寄申報。

10.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證包括原始憑證、復(fù)印件、副本和合同。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣繳義務(wù)人包括企業(yè)、個人、個體工商戶和事業(yè)單位。

13.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，以及收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報表包括企業(yè)所得稅年度納稅申報表、企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表、企業(yè)所得稅匯總納稅申報表和企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限包括每月申報一次、每季度申報一次、每半年申報一次和每年申報一次。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠政策和農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、符合條件的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、符合條件的民族自治地方企業(yè)稅收優(yōu)惠政策和符合條件的出口企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)移收入。

19.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、領(lǐng)用、保管、報送等、發(fā)票的填開、校驗(yàn)、作廢、打印等、發(fā)票的認(rèn)證、抵扣、退稅等和發(fā)票的查詢、舉報、處罰等。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收征收管理要求包括稅收申報、納稅申報、稅款繳納等、稅收征收、稅收減免、稅收優(yōu)惠等、稅收稽查、稅收審計、稅收處罰等和稅收宣傳、稅收咨詢、稅收服務(wù)等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率和計稅方法計算應(yīng)納稅額。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常為按年度申報一次。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法中，銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計算應(yīng)納稅額的方式是正確的。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目確實(shí)包括符合條件的職工福利費(fèi)、利息費(fèi)用和廣告費(fèi)。

6.√

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目確實(shí)包括住房貸款利息支出、子女教育支出和大病醫(yī)療支出。

7.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)可以是銷售方所在地、購買方所在地或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報表確實(shí)包括企業(yè)所得稅年度納稅申報表、企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表和企業(yè)所得稅匯總納稅申報表。

9.×

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限通常為按年度申報一次。

10.√

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策確實(shí)包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策和環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，以及收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出、符合條件的職工福利費(fèi)、利息費(fèi)用和廣告費(fèi)。

3.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息支出、子女教育支出、住房租金支出和大病醫(yī)療支出。

4.增值稅專